Редакция от 30.12.2008 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2009)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 25 пункта 2 статьи 149

старая редакция новая редакция

25) лома и отходов цветных 25) лома и отходов черных и

металлов; цветных металлов;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого подпункта 2 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

государственными унитарными государственными унитарными

предприятиями при предприятиями при

противотуберкулезных, противотуберкулезных,

психиатрических, психиатрических,

психоневрологических учреждениях, психоневрологических учреждениях,

учреждениях социальной защиты или учреждениях социальной защиты или

социальной реабилитации социальной реабилитации

населения, а также лечебно- населения, лечебно-

производственными (трудовыми) производственными (трудовыми)

мастерскими при этих учреждениях; мастерскими при этих учреждениях,

а также лечебно-производственными

(трудовыми) мастерскими лечебных

исправительных учреждений

уголовно-исполнительной системы;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 6 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

6) реализация изделий 6) реализация изделий

народных художественных промыслов народных художественных промыслов

признанного художественного признанного художественного

достоинства (за исключением достоинства (за исключением

подакцизных товаров), образцы подакцизных товаров), образцы

которых зарегистрированы в которых зарегистрированы в

порядке, установленном порядке, установленном

Правительством Российской уполномоченным Правительством

Федерации; Российской Федерации федеральным

органом исполнительной власти;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 161 абзацем. См. текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 4 статьи 161

старая редакция новая редакция

4. При реализации на 4. При реализации на

территории Российской Федерации территории Российской Федерации

конфискованного имущества, конфискованного имущества,

бесхозяйных ценностей, кладов и имущества, реализуемого по

скупленных ценностей, а также решению суда (в том числе при

ценностей, перешедших по праву проведении процедуры банкротства

наследования государству, в соответствии с

налоговая база определяется законодательством Российской

исходя из цены реализуемого Федерации), бесхозяйных

имущества (ценностей), ценностей, кладов и скупленных

определяемой с учетом положений ценностей, а также ценностей,

статьи 40 настоящего Кодекса, с перешедших по праву наследования

учетом акцизов (для подакцизных государству, налоговая база

товаров). В этом случае определяется исходя из цены

налоговыми агентами признаются реализуемого имущества

органы, организации или (ценностей), определяемой с

индивидуальные предприниматели, учетом положений статьи 40

уполномоченные осуществлять настоящего Кодекса, с учетом

реализацию указанного имущества. акцизов (для подакцизных

товаров). В этом случае

налоговыми агентами признаются

органы, организации или

индивидуальные предприниматели,

уполномоченные осуществлять

реализацию указанного имущества.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5 статьи 161 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5. При реализации на 5. При реализации товаров,

территории Российской Федерации передаче имущественных прав,

товаров иностранных лиц, не выполнении работ, оказании услуг

состоящих на учете в налоговых на территории Российской

органах в качестве Федерации иностранными лицами, не

налогоплательщиков, налоговыми состоящими на учете в налоговых

агентами признаются организации и органах в качестве

индивидуальные предприниматели, налогоплательщиков, налоговыми

осуществляющие агентами признаются состоящие на

предпринимательскую деятельность учете в налоговых органах в

с участием в расчетах на основе качестве налогоплательщиков

договоров поручения, договоров организации и индивидуальные

комиссии или агентских договоров предприниматели, осуществляющие

с указанными иностранными лицами. предпринимательскую деятельность

В этом случае налоговая база с участием в расчетах на основе

определяется налоговым агентом договоров поручения, договоров

как стоимость таких товаров с комиссии или агентских договоров

учетом акцизов (для подакцизных с указанными иностранными лицами.

товаров) и без включения в них В этом случае налоговая база

суммы налога. определяется налоговым агентом

как стоимость таких товаров

(работ, услуг), имущественных

прав с учетом акцизов (для

подакцизных товаров) и без

включения в них суммы налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый подпункта 3 пункта 1 статьи 165 - исключен. См.

текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 3 пункта 1 статьи 165 абзацами. См. текст новой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 168 абзацем. См. текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3 статьи 168 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3. При реализации товаров 3. При реализации товаров

(работ, услуг), передаче (работ, услуг), передаче

имущественных прав выставляются имущественных прав, а также при

соответствующие счета-фактуры не получении сумм оплаты, частичной

позднее пяти календарных дней оплаты в счет предстоящих

считая со дня отгрузки товара поставок товаров (выполнения

(выполнения работ, оказания работ, оказания услуг), передачи

услуг) или со дня передачи имущественных прав выставляются

имущественных прав. соответствующие счета-фактуры не

позднее пяти календарных дней,

считая со дня отгрузки товара

(выполнения работ, оказания

услуг), со дня передачи

имущественных прав или со дня

получения сумм оплаты, частичной

оплаты в счет предстоящих

поставок товаров (выполнения

работ, оказания услуг), передачи

имущественных прав.

При исчислении суммы налога в

соответствии с пунктами 1 - 3

статьи 161 настоящего Кодекса

налоговыми агентами, указанными в

пунктах 2 и 3 статьи 161

настоящего Кодекса, составляются

счета-фактуры в порядке,

установленном пунктами 5 и 6

статьи 169 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 4 статьи 168 - исключен. См. текст старой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 169

старая редакция новая редакция

2. Счета-фактуры, 2. Счета-фактуры,

составленные и выставленные с составленные и выставленные с

нарушением порядка, нарушением порядка,

установленного пунктами 5 и 6 установленного пунктами 5, 5.1 и

настоящей статьи, не могут 6 настоящей статьи, не могут

являться основанием для принятия являться основанием для принятия

предъявленных покупателю предъявленных покупателю

продавцом сумм налога к вычету продавцом сумм налога к вычету

или возмещению. Невыполнение или возмещению. Невыполнение

требований к счету-фактуре, не требований к счету-фактуре, не

предусмотренных пунктами 5 и 6 предусмотренных пунктами 5 и 6

настоящей статьи, не может настоящей статьи, не может

являться основанием для отказа являться основанием для отказа

принять к вычету суммы налога, принять к вычету суммы налога,

предъявленные продавцом. предъявленные продавцом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 5 статьи 169

старая редакция новая редакция

5. В счете-фактуре должны 5. В счете-фактуре,

быть указаны: выставляемом при реализации

товаров (работ, услуг), передаче

имущественных прав, должны быть

указаны:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 169 пунктом 5.1. См. текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 170 подпунктом 3. См. текст новой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 3 статьи 171

старая редакция новая редакция

Положения настоящего пункта Положения настоящего пункта

применяются при условии, что применяются при условии, что

товары (работы, услуги) были товары (работы, услуги),

приобретены налогоплательщиком, имущественные права были

являющимся налоговым агентом, для приобретены налогоплательщиком,

целей, указанных в пункте 2 являющимся налоговым агентом, для

настоящей статьи, и при их целей, указанных в пункте 2

приобретении он удержал и уплатил настоящей статьи, и при их

налог из доходов приобретении он уплатил налог в

налогоплательщика. соответствии с настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 6 статьи 171

старая редакция новая редакция

В случае, указанном в абзаце В случае, указанном в абзаце

четвертом настоящего пункта, четвертом настоящего пункта,

налогоплательщик обязан по налогоплательщик обязан по

окончании каждого календарного окончании каждого календарного

года в течение десяти лет начиная года в течение десяти лет начиная

с года, в котором наступил с года, в котором наступил

момент, указанный в абзаце втором момент, указанный в пункте 4

пункта 2 статьи 259 настоящего статьи 259 настоящего Кодекса, в

Кодекса, в налоговой декларации, налоговой декларации,

представляемой в налоговые органы представляемой в налоговые органы

по месту своего учета за по месту своего учета за

последний налоговый период последний налоговый период

каждого календарного года из каждого календарного года из

десяти, отражать восстановленную десяти, отражать восстановленную

сумму налога. Расчет суммы сумму налога. Расчет суммы

налога, подлежащей восстановлению налога, подлежащей восстановлению

и уплате в бюджет, производится и уплате в бюджет, производится

исходя из одной десятой суммы исходя из одной десятой суммы

налога, принятой к вычету, в налога, принятой к вычету, в

соответствующей доле. Указанная соответствующей доле. Указанная

доля определяется исходя из доля определяется исходя из

стоимости отгруженных товаров стоимости отгруженных товаров

(выполненных работ, оказанных (выполненных работ, оказанных

услуг), переданных имущественных услуг), переданных имущественных

прав, не облагаемых налогом и прав, не облагаемых налогом и

указанных в пункте 2 статьи 170 указанных в пункте 2 статьи 170

настоящего Кодекса, в общей настоящего Кодекса, в общей

стоимости товаров (работ, услуг), стоимости товаров (работ, услуг),

имущественных прав, отгруженных имущественных прав, отгруженных

(переданных) за календарный год. (переданных) за календарный год.

Сумма налога, подлежащая Сумма налога, подлежащая

восстановлению, в стоимость восстановлению, в стоимость

данного имущества не включается, данного имущества не включается,

а учитывается в составе прочих а учитывается в составе прочих

расходов в соответствии со расходов в соответствии со

статьей 264 настоящего Кодекса. статьей 264 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 171 пунктом 12. См. текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2 статьи 172 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 5 статьи 172 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Вычеты сумм налога, указанных Вычеты сумм налога, указанных

в абзаце третьем пункта 6 статьи в абзаце третьем пункта 6 статьи

171 настоящего Кодекса, 171 настоящего Кодекса,

производятся по мере уплаты в производятся на момент

бюджет налога, исчисленного определения налоговой базы,

налогоплательщиком при выполнении установленный пунктом 10 статьи

строительно-монтажных работ для 167 настоящего Кодекса.

собственного потребления, в

соответствии со статьей 173

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 172 пунктом 9. См. текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый пункта 3 статьи 176 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Одновременно с этим решением Одновременно с этим решением

выносится решение о возмещении принимается:

(полностью или частично) суммы

налога, заявленной к возмещению,

или решение об отказе в

возмещении суммы налога,

заявленной к возмещению.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 176 абзацами. См. текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 3 статьи 182

старая редакция новая редакция

3. В целях настоящей главы к 3. В целях настоящей главы к

производству приравниваются производству приравниваются

розлив алкогольной продукции и розлив алкогольной продукции и

пива, осуществляемый как часть пива, осуществляемый как часть

общего процесса производства этих общего процесса производства этих

товаров в соответствии с товаров в соответствии с

требованиями государственных требованиями государственных

стандартов и (или) другой стандартов и (или) другой

нормативно-технической нормативно-технической

документации, которые документации, которые

регламентируют процесс регламентируют процесс

производства указанных товаров и производства указанных товаров и

утверждаются уполномоченными утверждаются уполномоченными

федеральными органами федеральными органами

исполнительной власти, а также исполнительной власти, а также

любые виды смешения товаров в любые виды смешения товаров в

местах их хранения и реализации местах их хранения и реализации

(за исключением организаций (за исключением организаций

общественного питания), в общественного питания), в

результате которого получается результате которого получается

подакцизный товар. подакцизный товар, в отношении

которого статьей 193 настоящего

Кодекса установлена ставка акциза

в размере, превышающем ставки

акциза на товары, использованные

в качестве сырья (материала).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2 статьи 187.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2. Максимальная розничная 2. Максимальная розничная

цена представляет собой цену, цена представляет собой цену,

выше которой единица выше которой единица

потребительской упаковки (пачка) потребительской упаковки (пачка)

табачных изделий не может быть табачных изделий не может быть

реализована потребителям реализована потребителям

предприятиями розничной торговли, предприятиями розничной торговли,

общественного питания, сферы общественного питания, сферы

услуг, а также индивидуальными услуг, а также индивидуальными

предпринимателями. Максимальная предпринимателями. Максимальная

розничная цена устанавливается розничная цена устанавливается

налогоплательщиком самостоятельно налогоплательщиком самостоятельно

на единицу потребительской на единицу потребительской

упаковки (пачку) табачных изделий упаковки (пачку) табачных изделий

отдельно по каждой марке (каждому отдельно по каждой марке (каждому

наименованию) табачных изделий. наименованию) табачных изделий.

Под маркой (наименованием) в Под маркой (наименованием) в

целях настоящей главы понимается целях настоящей главы понимается

ассортиментная позиция табачных ассортиментная позиция табачных

изделий, отличающаяся от других изделий, отличающаяся от других

марок (наименований) марок (наименований) одним или

индивидуализированным несколькими из следующих

обозначением, присвоенным признаков - индивидуализированным

производителем или лицензиаром, и обозначением (названием),

иными признаками - рецептурой, присвоенным производителем или

размерами, наличием или лицензиаром, рецептурой,

отсутствием фильтра, упаковкой. размерами, наличием или

отсутствием фильтра, упаковкой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1 статьи 193 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 2 статьи 212

старая редакция новая редакция

1) превышение суммы процентов 1) превышение суммы процентов

за пользование заемными за пользование заемными

(кредитными) средствами, (кредитными) средствами,

выраженными в рублях, исчисленной выраженными в рублях, исчисленной

исходя из трех четвертых исходя из двух третьих

действующей ставки действующей ставки

рефинансирования, установленной рефинансирования, установленной

Центральным банком Российской Центральным банком Российской

Федерации на дату фактического Федерации на дату фактического

получения налогоплательщиком получения налогоплательщиком

дохода, над суммой процентов, дохода, над суммой процентов,

исчисленной исходя из условий исчисленной исходя из условий

договора; договора;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение статьи 214.2

старая редакция новая редакция

Статья 214.2. Особенности Статья 214.2. Особенности

определения налоговой базы при определения налоговой базы при

получении доходов в виде получении доходов в виде

процентов, получаемых по вкладам процентов, получаемых по вкладам

в банках в банках

В отношении доходов в виде В отношении доходов в виде

процентов, получаемых по вкладам процентов, получаемых по вкладам

в банках, налоговая база в банках, налоговая база

определяется как превышение суммы определяется как превышение суммы

процентов, начисленной в процентов, начисленной в

соответствии с условиями соответствии с условиями

договора, над суммой процентов, договора, над суммой процентов,

рассчитанной по рублевым вкладам рассчитанной по рублевым вкладам

исходя из ставки рефинансирования исходя из ставки рефинансирования

Центрального банка Российской Центрального банка Российской

Федерации, действующей в течение Федерации, увеличенной на пять

периода, за который начислены процентных пунктов, действующей в

указанные проценты, а по вкладам течение периода, за который

в иностранной валюте исходя из 9 начислены указанные проценты, а

процентов годовых, если иное не по вкладам в иностранной валюте

предусмотрено настоящей главой. исходя из 9 процентов годовых,

если иное не предусмотрено

настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 21 статьи 217 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

21) суммы, выплачиваемые 21) суммы платы за обучение

организациями и (или) физическими налогоплательщика по основным и

лицами детям-сиротам в возрасте дополнительным

до 24 лет на обучение в общеобразовательным и

образовательных учреждениях, профессиональным образовательным

имеющих соответствующие лицензии, программам, его профессиональную

либо за их обучение указанным подготовку и переподготовку в

учреждениям; российских образовательных

учреждениях, имеющих

соответствующую лицензию, либо

иностранных образовательных

учреждениях, имеющих

соответствующий статус;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 27 статьи 217

старая редакция новая редакция

проценты по рублевым вкладам проценты по рублевым вкладам

выплачиваются в пределах сумм, выплачиваются в пределах сумм,

рассчитанных исходя из рассчитанных исходя из

действующей ставки действующей ставки

рефинансирования Центрального рефинансирования Центрального

банка Российской Федерации, в банка Российской Федерации,

течение периода, за который увеличенной на пять процентных

начислены указанные проценты; пунктов, в течение периода, за

который начислены указанные

проценты;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 27 статьи 217

старая редакция новая редакция

проценты по рублевым вкладам, проценты по рублевым вкладам,

которые на дату заключения которые на дату заключения

договора либо продления договора договора либо продления договора

были установлены в размере, не были установлены в размере, не

превышающем действующую ставку превышающем действующую ставку

рефинансирования Центрального рефинансирования Центрального

банка Российской Федерации, при банка Российской Федерации,

условии, что в течение периода увеличенную на пять процентных

начисления процентов размер пунктов, при условии, что в

процентов по вкладу не повышался течение периода начисления

и с момента, когда процентная процентов размер процентов по

ставка по рублевому вкладу вкладу не повышался и с момента,

превысила ставку рефинансирования когда процентная ставка по

Центрального банка Российской рублевому вкладу превысила ставку

Федерации, прошло не более трех рефинансирования Центрального

лет; банка Российской Федерации,

увеличенную на пять процентных

пунктов, прошло не более трех

лет;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 217 пунктами 38 - 41. См. текст новой редакции

Комментарий: Пункт 41 статьи 217 вступает в силу не ранее чем по

истечении одного месяца со дня официального опубликования Федерального

закона 01.12.2008 N 225-ФЗ (опубликован в "Российской газете" -

02.12.2008) и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января

2009 года.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 3 пункта 1 статьи 218

старая редакция новая редакция

3) налоговый вычет в размере 3) налоговый вычет в размере

400 рублей за каждый месяц 400 рублей за каждый месяц

налогового периода налогового периода

распространяется на те категории распространяется на те категории

налогоплательщиков, которые не налогоплательщиков, которые не

перечислены в подпунктах 1 - 2 перечислены в подпунктах 1 - 2

пункта 1 настоящей статьи, и пункта 1 настоящей статьи, и

действует до месяца, в котором их действует до месяца, в котором их

доход, исчисленный нарастающим доход, исчисленный нарастающим

итогом с начала налогового итогом с начала налогового

периода (в отношении которого периода (в отношении которого

предусмотрена налоговая ставка, предусмотрена налоговая ставка,

установленная пунктом 1 статьи установленная пунктом 1 статьи

224 настоящего Кодекса) налоговым 224 настоящего Кодекса) налоговым

агентом, предоставляющим данный агентом, предоставляющим данный

стандартный налоговый вычет, стандартный налоговый вычет,

превысил 20 000 рублей. Начиная с превысил 40 000 рублей. Начиная с

месяца, в котором указанный доход месяца, в котором указанный доход

превысил 20 000 рублей, налоговый превысил 40 000 рублей, налоговый

вычет, предусмотренный настоящим вычет, предусмотренный настоящим

подпунктом, не применяется; подпунктом, не применяется;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 219 подпунктом 5. См. текст новой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 2 статьи 219

старая редакция новая редакция

Социальные налоговые вычеты, Социальные налоговые вычеты,

указанные в подпунктах 2 - 4 указанные в подпунктах 2 - 5

пункта 1 настоящей статьи (за пункта 1 настоящей статьи (за

исключением расходов на обучение исключением расходов на обучение

детей налогоплательщика, детей налогоплательщика,

указанных в подпункте 2 пункта 1 указанных в подпункте 2 пункта 1

настоящей статьи, и расходов на настоящей статьи, и расходов на

дорогостоящее лечение, указанных дорогостоящее лечение, указанных

в подпункте 3 пункта 1 настоящей в подпункте 3 пункта 1 настоящей

статьи), предоставляются в статьи), предоставляются в

размере фактически произведенных размере фактически произведенных

расходов, но в совокупности не расходов, но в совокупности не

более 100 000 рублей в налоговом более 120 000 рублей в налоговом

периоде. В случае наличия у периоде. В случае наличия у

налогоплательщика в одном налогоплательщика в одном

налоговом периоде расходов на налоговом периоде расходов на

обучение, медицинское лечение, обучение, медицинское лечение,

расходов по договору (договорам) расходов по договору (договорам)

негосударственного пенсионного негосударственного пенсионного

обеспечения и по договору обеспечения, по договору

(договорам) добровольного (договорам) добровольного

пенсионного страхования пенсионного страхования и по

налогоплательщик самостоятельно уплате дополнительных страховых

выбирает, какие виды расходов и в взносов на накопительную часть

каких суммах учитываются в трудовой пенсии в соответствии с

пределах максимальной величины Федеральным законом "О

социального налогового вычета, дополнительных страховых взносах

указанной в настоящем пункте. на накопительную часть трудовой

пенсии и государственной

поддержке формирования пенсионных

накоплений" налогоплательщик

самостоятельно выбирает, какие

виды расходов и в каких суммах

учитываются в пределах

максимальной величины социального

налогового вычета, указанной в

настоящем пункте.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца тринадцатого подпункта 2 пункта 1 статьи 220

старая редакция новая редакция

Общий размер имущественного Общий размер имущественного

налогового вычета, налогового вычета,

предусмотренного настоящим предусмотренного настоящим

подпунктом, не может превышать 1 подпунктом, не может превышать 2

000 000 рублей без учета сумм, 000 000 рублей без учета сумм,

направленных на погашение направленных на погашение

процентов по целевым займам процентов по целевым займам

(кредитам), полученным от (кредитам), полученным от

кредитных и иных организаций кредитных и иных организаций

Российской Федерации и фактически Российской Федерации и фактически

израсходованным израсходованным

налогоплательщиком на новое налогоплательщиком на новое

строительство либо приобретение строительство либо приобретение

на территории Российской на территории Российской

Федерации жилого дома, квартиры, Федерации жилого дома, квартиры,

комнаты или доли (долей) в них. комнаты или доли (долей) в них.

Комментарий: Данное изменение распространяется на

правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 1 статьи 228

старая редакция новая редакция

2) физические лица - исходя 2) физические лица - исходя

из сумм, полученных от продажи из сумм, полученных от продажи

имущества, принадлежащего этим имущества, принадлежащего этим

лицам на праве собственности; лицам на праве собственности, и

имущественных прав;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 7 пункта 1 статьи 228 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

7) физические лица, 7) физические лица,

получающие доходы в денежной и получающие от физических лиц, не

натуральной формах в порядке являющихся индивидуальными

дарения, за исключением случаев, предпринимателями, доходы в

предусмотренных пунктом 18.1 денежной и натуральной формах в

статьи 217 настоящего Кодекса. порядке дарения, за исключением

случаев, предусмотренных пунктом

18.1 статьи 217 настоящего

Кодекса, когда такие доходы не

подлежат налогообложению.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 238 подпунктом 7.1. См. текст новой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 238 подпунктами 16 - 17. См. текст новой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 14 пункта 1 статьи 251 четвертым абзацем. См.

текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 32 пункта 1 статьи 251

старая редакция новая редакция

32) в виде капитальных 32) в виде капитальных

вложений в форме неотделимых вложений в форме неотделимых

улучшений арендованного улучшений арендованного

имущества, произведенных имущества, произведенных

арендатором; арендатором, а также капитальные

вложения в предоставленные по

договору безвозмездного

пользования объекты основных

средств в форме неотделимых

улучшений, произведенных

организацией-ссудополучателем;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 251 подпунктами 37 - 38. См. текст новой

редакции

Комментарий: Подпункт 38 пункта 1 статьи 251 вступает в силу не ранее

чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования

Федерального закона 01.12.2008 N 225-ФЗ (опубликован в "Российской

газете" - 02.12.2008), распространяется на правоотношения, возникшие с

1 января 2009 года, и применяется до 31 декабря 2012 года включительно.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2.1 статьи 252

старая редакция новая редакция

2.1. В целях настоящей главы 2.1. В целях настоящей главы

расходами вновь созданных и расходами вновь созданных и

реорганизованных организаций реорганизованных организаций

признается стоимость (остаточная признается стоимость (остаточная

стоимость) имущества, стоимость) имущества,

имущественных прав, имеющих имущественных и неимущественных

денежную оценку, и (или) прав, имеющих денежную оценку, и

обязательств, получаемых в (или) обязательств, получаемых в

порядке правопреемства при порядке правопреемства при

реорганизации юридических лиц, реорганизации юридических лиц,

которые были приобретены которые были приобретены

(созданы) реорганизуемыми (созданы) реорганизуемыми

организациями до даты завершения организациями до даты завершения

реорганизации. Стоимость реорганизации. Стоимость

имущества, имущественных прав, имущества, имущественных и

имеющих денежную оценку, неимущественных прав, имеющих

определяется по данным и денежную оценку, определяется по

документам налогового учета данным и документам налогового

передающей стороны на дату учета передающей стороны на дату

перехода права собственности на перехода права собственности на

указанные имущество, указанные имущество,

имущественные права. имущественные и неимущественные

права.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 2.1 статьи 252

старая редакция новая редакция

Дополнительные расходы, Дополнительные расходы,

связанные с передачей связанные с передачей

(получением) имущества (получением) имущества

(имущественных прав) при (имущественных и неимущественных

реорганизации организаций, в прав) при реорганизации

целях налогообложения учитываются организаций, в целях

в порядке, установленном налогообложения учитываются в

настоящей главой. порядке, установленном настоящей

главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 5 пункта 1 статьи 254 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5) на приобретение топлива, 5) на приобретение топлива,

воды и энергии всех видов, воды, энергии всех видов,

расходуемых на технологические расходуемых на технологические

цели, выработку (в том числе цели, выработку (в том числе

самим налогоплательщиком для самим налогоплательщиком для

производственных нужд) всех видов производственных нужд) всех видов

энергии, отопление зданий, а энергии, отопление зданий, а

также расходы на трансформацию и также расходы на производство и

передачу энергии; (или) приобретение мощности,

расходы на трансформацию и

передачу энергии;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 2 статьи 254

старая редакция новая редакция

Стоимость материально- Стоимость материально-

производственных запасов в виде производственных запасов, прочего

излишков, выявленных в ходе имущества в виде излишков,

инвентаризации, и (или) выявленных в ходе инвентаризации,

имущества, полученного при и (или) имущества, полученного

демонтаже или разборке выводимых при демонтаже или разборке

из эксплуатации основных средств, выводимых из эксплуатации

определяется как сумма налога, основных средств, а также при

исчисленная с дохода, ремонте основных средств,

предусмотренного пунктами 13 и 20 определяется как сумма налога,

части второй статьи 250 исчисленная с дохода,

настоящего Кодекса. предусмотренного пунктами 13 и 20

части второй статьи 250

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 16 части второй статьи 255

старая редакция новая редакция

16) суммы платежей (взносов) 16) суммы платежей (взносов)

работодателей по договорам работодателей по договорам

обязательного страхования, а обязательного страхования, суммы

также суммы платежей (взносов) взносов работодателей,

работодателей по договорам уплачиваемых в соответствии с

добровольного страхования Федеральным законом "О

(договорам негосударственного дополнительных страховых взносах

пенсионного обеспечения), на накопительную часть трудовой

заключенным в пользу работников пенсии и государственной

со страховыми организациями поддержке формирования пенсионных

(негосударственными пенсионными накоплений", а также суммы

фондами), имеющими лицензии, платежей (взносов) работодателей

выданные в соответствии с по договорам добровольного

законодательством Российской страхования (договорам

Федерации, на ведение негосударственного пенсионного

соответствующих видов обеспечения), заключенным в

деятельности в Российской пользу работников со страховыми

Федерации. организациями (негосударственными

пенсионными фондами), имеющими

лицензии, выданные в соответствии

с законодательством Российской

Федерации, на ведение

соответствующих видов

деятельности в Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца седьмого пункта 16 части второй статьи 255

старая редакция новая редакция

Совокупная сумма платежей Совокупная сумма взносов

(взносов) работодателей, работодателей, уплачиваемых в

выплачиваемая по договорам соответствии с Федеральным

долгосрочного страхования жизни законом "О дополнительных

работников, добровольного страховых взносах на

пенсионного страхования и (или) накопительную часть трудовой

негосударственного пенсионного пенсии и государственной

обеспечения работников, поддержке формирования пенсионных

учитывается в целях накоплений", и платежей (взносов)

налогообложения в размере, не работодателей, выплачиваемая по

превышающем 12 процентов от суммы договорам долгосрочного

расходов на оплату труда. страхования жизни работников,

добровольного пенсионного

страхования и (или)

негосударственного пенсионного

обеспечения работников,

учитывается в целях

налогообложения в размере, не

превышающем 12 процентов от суммы

расходов на оплату труда.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца девятого пункта 16 части второй статьи 255

старая редакция новая редакция

Взносы по договорам Взносы по договорам

добровольного личного добровольного личного

страхования, предусматривающим страхования, предусматривающим

оплату страховщиками медицинских оплату страховщиками медицинских

расходов застрахованных расходов застрахованных

работников, включаются в состав работников, включаются в состав

расходов в размере, не расходов в размере, не

превышающем 3 процентов от суммы превышающем 6 процентов от суммы

расходов на оплату труда. расходов на оплату труда.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение части второй статьи 255 пунктом 24.1. См. текст новой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый пункта 1 статьи 256 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Амортизируемым имуществом Амортизируемым имуществом

также признаются капитальные признаются капитальные вложения в

вложения в предоставленные в предоставленные в аренду объекты

аренду объекты основных средств в основных средств в форме

форме неотделимых улучшений, неотделимых улучшений,

произведенных арендатором с произведенных арендатором с

согласия арендодателя. согласия арендодателя, а также

капитальные вложения в

предоставленные по договору

безвозмездного пользования

объекты основных средств в форме

неотделимых улучшений,

произведенных организацией-

ссудополучателем с согласия

организации-ссудодателя.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 1 статьи 256

старая редакция новая редакция

Амортизируемое имущество, Амортизируемое имущество,

полученное организацией от полученное организацией от

собственника имущества в собственника имущества или

соответствии с законодательством созданное в соответствии с

Российской Федерации об законодательством Российской

инвестиционных соглашениях в Федерации об инвестиционных

сфере деятельности по оказанию соглашениях в сфере деятельности

коммунальных услуг или по оказанию коммунальных услуг

законодательством Российской или законодательством Российской

Федерации о концессионных Федерации о концессионных

соглашениях, подлежит амортизации соглашениях, подлежит амортизации

у данной организации в течение у данной организации в течение

срока действия инвестиционного срока действия инвестиционного

соглашения или концессионного соглашения или концессионного

соглашения в порядке, соглашения в порядке,

установленном настоящей главой. установленном настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 5 пункта 2 статьи 256 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 1 статьи 257

старая редакция новая редакция

Первоначальная стоимость Первоначальная стоимость

основного средства определяется основного средства определяется

как сумма расходов на его как сумма расходов на его

приобретение (а в случае, если приобретение (а в случае, если

основное средство получено основное средство получено

налогоплательщиком безвозмездно, налогоплательщиком безвозмездно,

- как сумма, в которую оценено либо выявлено в результате

такое имущество в соответствии с инвентаризации, - как сумма, в

пунктом 8 статьи 250 настоящего которую оценено такое имущество в

Кодекса), сооружение, соответствии с пунктами 8 и 20

изготовление, доставку и статьи 250 настоящего Кодекса),

доведение до состояния, в котором сооружение, изготовление,

оно пригодно для использования, доставку и доведение до

за исключением налога на состояния, в котором оно пригодно

добавленную стоимость и акцизов, для использования, за исключением

кроме случаев, предусмотренных налога на добавленную стоимость и

настоящим Кодексом. акцизов, кроме случаев,

предусмотренных настоящим

Кодексом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 257 абзацами. См. текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Статья 258 - изложена в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Статья 259 - изложена в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 259.1. См. текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 259.2. См. текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 259.3. См. текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 1 статьи 261

старая редакция новая редакция

расходы на возмещение расходы на возмещение

комплексного ущерба, наносимого комплексного ущерба, наносимого

природным ресурсам природным ресурсам

землепользователями в процессе налогоплательщиками в процессе

строительства и эксплуатации строительства и эксплуатации

объектов, на переселение и объектов, на переселение и

выплату компенсаций за снос жилья выплату компенсаций за снос жилья

в процессе разработки в процессе разработки

месторождений. К этим расходам месторождений. К этим расходам

также относятся компенсации, также относятся компенсации,

предусмотренные договорами предусмотренные договорами

(соглашениями) с органами (соглашениями) с органами

местного самоуправления и (или) государственной власти субъектов

родовыми, семейными общинами Российской Федерации, с органами

коренных малочисленных народов, местного самоуправления и (или)

заключенными такими родовыми, семейными общинами

землепользователями. коренных малочисленных народов,

заключенными такими

налогоплательщиками.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 262 пятым абзацем. См. текст новой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5 статьи 262 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5. В случае, если в 5. В случае, если в

результате произведенных расходов результате произведенных расходов

на научные исследования и (или) на научные исследования и (или)

опытно-конструкторские разработки опытно-конструкторские разработки

организация-налогоплательщик организация-налогоплательщик

получает исключительные права на получает исключительные права на

результаты интеллектуальной результаты интеллектуальной

деятельности, указанные в пункте деятельности, указанные в пункте

3 статьи 257 настоящего Кодекса, 3 статьи 257 настоящего Кодекса,

данные права признаются данные права признаются

нематериальными активами, которые нематериальными активами, которые

подлежат амортизации в подлежат амортизации в

соответствии с пунктом 2 статьи соответствии с пунктами 2 и 5

258 настоящего Кодекса. статьи 258 настоящего Кодекса, с

учетом положений пункта 3 статьи

259 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение наименования статьи 263

старая редакция новая редакция

Статья 263. Расходы на Статья 263. Расходы на

обязательное и добровольное обязательное и добровольное

страхование имущества имущественное страхование

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 263

старая редакция новая редакция

1. Расходы на обязательное и 1. Расходы на обязательное и

добровольное страхование добровольное имущественное

имущества включают страховые страхование включают страховые

взносы по всем видам взносы по всем видам

обязательного страхования, а обязательного страхования, а

также по следующим видам также по следующим видам

добровольного страхования добровольного имущественного

имущества: страхования:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 8 пункта 1 статьи 263

старая редакция новая редакция

8) добровольное страхование 8) добровольное страхование

ответственности за причинение ответственности за причинение

вреда, если такое страхование вреда или ответственности по

является условием осуществления договору, если такое страхование

налогоплательщиком деятельности в является условием осуществления

соответствии с международными налогоплательщиком деятельности в

обязательствами Российской соответствии с международными

Федерации или общепринятыми обязательствами Российской

международными требованиями. Федерации или общепринятыми

международными требованиями;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 263 подпунктами 9 - 10. См. текст новой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта 10 пункта 1 статьи 264

старая редакция новая редакция

у лизингополучателя - у лизингополучателя -

арендные (лизинговые) платежи за арендные (лизинговые) платежи за

вычетом суммы амортизации по вычетом суммы амортизации по

этому имуществу, начисленной в этому имуществу, начисленной в

соответствии со статьей 259 соответствии со статьями 259 -

настоящего Кодекса; 259.2 настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 264 подпунктом 10.1. См. текст новой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого подпункта 12 пункта 1 статьи 264

старая редакция новая редакция

суточные или полевое суточные или полевое

довольствие в пределах норм, довольствие;

утверждаемых Правительством

Российской Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 23 пункта 1 статьи 264 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

23) расходы на подготовку и 23) расходы на обучение по

переподготовку кадров, состоящих основным и дополнительным

в штате налогоплательщика, на профессиональным образовательным

договорной основе в порядке, программам, профессиональную

предусмотренном пунктом 3 подготовку и переподготовку

настоящей статьи; работников налогоплательщика в

порядке, предусмотренном пунктом

3 настоящей статьи;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 26 пункта 1 статьи 264

старая редакция новая редакция

26) расходы, связанные с 26) расходы, связанные с

приобретением права на приобретением права на

использование программ для ЭВМ и использование программ для ЭВМ и

баз данных по договорам с баз данных по договорам с

правообладателем (по лицензионным правообладателем (по лицензионным

соглашениям). К указанным соглашениям). К указанным

расходам также относятся расходы расходам также относятся расходы

на приобретение исключительных на приобретение исключительных

прав на программы для ЭВМ прав на программы для ЭВМ

стоимостью менее 10 000 рублей и стоимостью менее 20 000 рублей и

обновление программ для ЭВМ и баз обновление программ для ЭВМ и баз

данных; данных;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3 статьи 264 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 8 пункта 1 статьи 265

старая редакция новая редакция