Редакция от 27.12.2009 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2010)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 146 подпунктом 10. См. текст новой

редакции

10) оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование

некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности

государственного имущества, не закрепленного за государственными

предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну

Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации,

казну края, области, города федерального значения, автономной области,

автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного

за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего

муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или

другого муниципального образования.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 12 пункта 2 статьи 149 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

12) долей в уставном 12) долей в уставном

(складочном) капитале (складочном) капитале

организаций, паев в паевых фондах организаций, паев в паевых фондах

кооперативов и паевых кооперативов и паевых

инвестиционных фондах, ценных инвестиционных фондах, ценных

бумаг и инструментов срочных бумаг и финансовых инструментов

сделок (включая форвардные, срочных сделок, за исключением

фьючерсные контракты, опционы); базисного актива финансовых

инструментов срочных сделок,

подлежащего налогообложению

налогом на добавленную стоимость.

В целях настоящей главы под

реализацией финансового

инструмента срочной сделки

понимается реализация ее

базисного актива, а также уплата

сумм премий по контракту, сумм

вариационной маржи, иные

периодические или разовые выплаты

сторон финансового инструмента

срочной сделки, которые не

являются в соответствии с

условиями финансового инструмента

срочной сделки оплатой базисного

актива.

Определение финансовых

инструментов срочных сделок, а

также их базисного актива

осуществляется в соответствии с

пунктом 1 статьи 301 настоящего

Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзацы пятый - шестой подпункта 19 пункта 2 статьи 149 исключены. См.

текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 15 пункта 3 статьи 149 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

15) операции по 15) операции займа в денежной

предоставлению займов в денежной форме и ценными бумагами, включая

форме, а также оказание проценты по ним, а также операции

финансовых услуг по РЕПО, включая денежные суммы,

предоставлению займов в денежной подлежащие уплате за

форме; предоставление ценных бумаг по

операциям РЕПО.

В целях настоящей главы

операцией РЕПО признается

договор, отвечающий требованиям,

предъявляемым к договорам репо

Федеральным законом "О рынке

ценных бумаг";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 26 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

26) операции по уступке 26) операции по уступке

(приобретению) прав (требований) (переуступке, приобретению) прав

кредитора по обязательствам, (требований) кредитора по

вытекающим из договоров по обязательствам, вытекающим из

предоставлению займов в денежной договоров по предоставлению

форме и (или) кредитных займов в денежной форме и (или)

договоров, а также по исполнению кредитных договоров, а также по

заемщиком обязательств перед исполнению заемщиком обязательств

новым кредитором по перед каждым новым кредитором по

первоначальному договору, первоначальному договору,

лежащему в основе договора лежащему в основе договора

уступки; уступки;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 149 подпунктами 29 - 30. См. текст новой

редакции

29) реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими

организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-

строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими

кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в

жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с

использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии

приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у

организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и

газоснабжающих организаций;

30) реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего

имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими

организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-

строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими

кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в

жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с

использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии

приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в

многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и

индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих

(оказывающих) данные работы (услуги).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 4 статьи 150 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4) художественных ценностей, 4) культурных ценностей,

передаваемых в качестве дара приобретенных за счет средств

учреждениям, отнесенным в федерального бюджета, бюджетов

соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации и

Российской Федерации к особо местных бюджетов, культурных

ценным объектам культурного и ценностей, полученных в дар

национального наследия народов государственными и муниципальными

Российской Федерации; учреждениями культуры,

государственными и муниципальными

архивами, а также культурных

ценностей, передаваемых в

качестве дара учреждениям,

отнесенным в соответствии с

законодательством Российской

Федерации к особо ценным объектам

культурного и национального

наследия народов Российской

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 15 статьи 150 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 6 статьи 154 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6. При реализации товаров 6. При реализации товаров

(работ, услуг) по срочным сделкам (работ, услуг) по срочным сделкам

(сделкам, предполагающим поставку (сделкам, предполагающим поставку

товаров (выполнение работ, товаров (выполнение работ,

оказание услуг) по истечении оказание услуг) по истечении

установленного договором установленного договором

(контрактом) срока по указанной (контрактом) срока по указанной

непосредственно в этом договоре непосредственно в этом договоре

или контракте цене) налоговая или контракте цене), финансовых

база определяется как стоимость инструментов срочных сделок, не

этих товаров (работ, услуг), обращающихся на организованном

указанная непосредственно в рынке, налоговая база

договоре (контракте), но не ниже определяется как стоимость этих

их стоимости, исчисленной исходя товаров (работ, услуг), стоимость

из цен, определяемых в порядке, базисного актива (для финансовых

аналогичном предусмотренному инструментов срочных сделок, не

статьей 40 настоящего Кодекса, обращающихся на организованном

действующих на дату, рынке), указанная непосредственно

соответствующую моменту в договоре (контракте), но не

определения налоговой базы, ниже их стоимости, исчисленной

установленному статьей 167 исходя из цен, определяемых в

настоящего Кодекса, с учетом порядке, аналогичном

акцизов (для подакцизных товаров) предусмотренному статьей 40

и без включения в них налога. настоящего Кодекса, действующих

на дату, соответствующую моменту

определения налоговой базы,

установленному статьей 167

настоящего Кодекса, с учетом

акцизов (для подакцизных товаров)

и без включения в них налога.

При реализации базисного

актива финансовых инструментов

срочных сделок, обращающихся на

организованном рынке и

предполагающих поставку базисного

актива (за исключением реализации

базисного актива опционных

договоров (контрактов), налоговая

база определяется как стоимость,

по которой должна быть

осуществлена реализация базисного

актива и которая определена в

соответствии с условиями

утвержденной биржей спецификации

финансового инструмента срочной

сделки. Определение налоговой

базы при реализации такого

базисного актива осуществляется

на дату, соответствующую моменту

определения налоговой базы,

установленному статьей 167

настоящего Кодекса, с учетом

акцизов (для подакцизных товаров)

и без включения в них налога.

При реализации базисного

актива опционных договоров

(контрактов), обращающихся на

организованном рынке и

предполагающих поставку базисного

актива, налоговая база

определяется как стоимость, по

которой должна быть осуществлена

реализация базисного актива и

которая определена в соответствии

с условиями утвержденной биржей

спецификации финансового

инструмента срочной сделки, но не

ниже стоимости, исчисленной

исходя из цен, определяемых в

порядке, предусмотренном статьей

40 настоящего Кодекса,

действующих на дату,

соответствующую моменту

определения налоговой базы,

установленному статьей 167

настоящего Кодекса, с учетом

акцизов (для подакцизных товаров)

и без включения в них налога.

В целях настоящей главы под

спецификацией финансового

инструмента срочной сделки

понимается документ биржи,

определяющий условия финансового

инструмента срочной сделки.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 162 пунктом 3. См. текст новой редакции

3. В налоговую базу не включаются денежные средства, полученные

управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-

строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими

кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в

жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с

использованием которых предоставляются коммунальные услуги, на

формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта

общего имущества в многоквартирном доме.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 5 пункта 1 статьи 164 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5) товаров (работ, услуг) в 5) товаров (работ, услуг) в

области космической деятельности. области космической деятельности.

Положения настоящего подпункта Положения настоящего

распространяются на космическую подпункта распространяются на

технику, космические объекты, космическую технику, космические

объекты космической объекты, объекты космической

инфраструктуры, подлежащие инфраструктуры, подлежащие

обязательной сертификации в обязательной сертификации в

соответствии с законодательством соответствии с законодательством

Российской Федерации в области Российской Федерации в области

космической деятельности, включая космической деятельности, а также

работы (услуги), выполняемые на космическую технику,

(оказываемые) с использованием космические объекты, объекты

техники, находящейся космической инфраструктуры

непосредственно в космическом военного и двойного назначения,

пространстве, в том числе на работы (услуги), выполняемые

управляемой с поверхности и (или) (оказываемые) с использованием

из атмосферы Земли; работы техники, находящейся

(услуги) по исследованию непосредственно в космическом

космического пространства, по пространстве, в том числе

наблюдению за объектами и управляемой с поверхности и (или)

явлениями в космическом из атмосферы Земли; работы

пространстве, в том числе с (услуги) по исследованию

поверхности и (или) из атмосферы космического пространства, по

Земли; подготовительные и (или) наблюдению за объектами и

вспомогательные (сопутствующие) явлениями в космическом

наземные работы (услуги), пространстве, в том числе с

технологически обусловленные поверхности и (или) из атмосферы

(необходимые) и неразрывно Земли; подготовительные и (или)

связанные с выполнением работ вспомогательные (сопутствующие)

(оказанием услуг) по исследованию наземные работы (услуги),

космического пространства и (или) технологически обусловленные

с выполнением работ (оказанием (необходимые) и неразрывно

услуг) с использованием техники, связанные с выполнением работ

находящейся непосредственно в (оказанием услуг) по исследованию

космическом пространстве; космического пространства и (или)

с выполнением работ (оказанием

услуг) с использованием техники,

находящейся непосредственно в

космическом пространстве;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 4 пункта 7 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4) сертификат (его копия), 4) сертификат (его копия),

выданный в соответствии с выданный (выданная) в

законодательством Российской соответствии с законодательством

Федерации, на реализуемую Российской Федерации на

космическую технику, включая реализуемую космическую технику,

космические объекты, объекты включая космические объекты,

космической инфраструктуры объекты космической

(товары). инфраструктуры (товары), а в

случае реализации космической

техники, включая космические

объекты, объекты космической

инфраструктуры (товары) военного

и двойного назначения, -

удостоверение (его копия),

выданное (выданная) военным

представительством Министерства

обороны Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2 статьи 169 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2. Счета-фактуры, 2. Счета-фактуры являются

составленные и выставленные с основанием для принятия

нарушением порядка, предъявленных покупателю

установленного пунктами 5, 5.1 и продавцом сумм налога к вычету

6 настоящей статьи, не могут при выполнении требований,

являться основанием для принятия установленных пунктами 5, 5.1 и 6

предъявленных покупателю настоящей статьи.

продавцом сумм налога к вычету Ошибки в счетах-фактурах, не

или возмещению. Невыполнение препятствующие налоговым органам

требований к счету-фактуре, не при проведении налоговой проверки

предусмотренных пунктами 5 и 6 идентифицировать продавца,

настоящей статьи, не может покупателя товаров (работ,

являться основанием для отказа услуг), имущественных прав,

принять к вычету суммы налога, наименование товаров (работ,

предъявленные продавцом. услуг), имущественных прав, их

стоимость, а также налоговую

ставку и сумму налога,

предъявленную покупателю, не

являются основанием для отказа в

принятии к вычету сумм налога.

Невыполнение требований к

счету-фактуре, не предусмотренных

пунктами 5 и 6 настоящей статьи,

не может являться основанием для

отказа принять к вычету суммы

налога, предъявленные продавцом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4 статьи 170 абзацами. См. текст новой редакции

В целях расчета пропорции, указанной в абзаце пятом настоящего

пункта, в отношении финансовых инструментов срочных сделок принимаются

стоимость финансовых инструментов срочных сделок, предполагающих

поставку базисного актива, определяемая по правилам, установленным

статьей 154 настоящего Кодекса, при условии отгрузки (передачи)

базисного актива соответствующих финансовых инструментов срочных сделок

в налоговом периоде, сумма чистого дохода, полученного

налогоплательщиком в текущем налоговом периоде по финансовым

инструментам срочных сделок в результате исполнения (прекращения)

обязательств, не связанных с реализацией базисного актива (в том числе

полученные суммы вариационной маржи и премий по контракту), включая

суммы денежных средств, которые должны быть получены по таким

обязательствам в будущих налоговых периодах, если дата определения

(возникновения) соответствующего права требования по финансовым

инструментам срочных сделок имела место в текущем налоговом периоде.

При расчете пропорции, указанной в абзаце пятом настоящего пункта,

организации, осуществляющие клиринговую деятельность на рынке ценных

бумаг (деятельность по определению (сверке) обязательств по заключаемым

на биржевых торгах и (или) торгах организаторов торговли на рынке ценных

бумаг гражданско-правовым договорам, предметом которых является товар

или иностранная валюта финансовых инструментов срочных сделок, а также

по обеспечению и (или) контролю их исполнения (далее в настоящем Кодексе

- клиринговые организации), не учитывают сделки с ценными бумагами,

финансовыми инструментами срочных сделок, иные сделки, по которым такая

клиринговая организация является стороной в целях осуществления их

клиринга, а также сделки, совершаемые клиринговой организацией в целях

обеспечения исполнения обязательств участников клиринга.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1 статьи 193 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2 статьи 200

старая редакция новая редакция

2. Вычетам подлежат суммы 2. Вычетам подлежат суммы

акциза, предъявленные продавцами акциза, предъявленные продавцами

и уплаченные налогоплательщиком и уплаченные налогоплательщиком

при приобретении подакцизных при приобретении подакцизных

товаров либо уплаченные товаров либо уплаченные

налогоплательщиком при ввозе налогоплательщиком при ввозе

подакцизных товаров на таможенную подакцизных товаров на таможенную

территорию Российской Федерации, территорию Российской Федерации,

выпущенных в свободное обращение, выпущенных в свободное обращение,

в дальнейшем использованных в в дальнейшем использованных в

качестве сырья для производства качестве сырья для производства

подакцизных товаров. подакцизных товаров. При

исчислении суммы акциза на

алкогольную продукцию с объемной

долей этилового спирта свыше 9

процентов указанные налоговые

вычеты производятся в пределах

суммы акциза, исчисленной по

подакцизным товарам,

использованным в качестве сырья,

исходя из ставки акциза на

этиловый спирт, установленной

пунктом 1 статьи 193 настоящего

Кодекса на дату приобретения

подакцизного товара,

использованного в качестве сырья.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3 статьи 204 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3. Уплата акциза при 3. Уплата акциза при

реализации (передаче) реализации (передаче)

налогоплательщиками произведенных налогоплательщиками произведенных

ими подакцизных товаров ими подакцизных товаров

производится исходя из производится исходя из

фактической реализации (передачи) фактической реализации (передачи)

указанных товаров за истекший указанных товаров за истекший

налоговый период равными долями налоговый период не позднее 25-го

не позднее 25-го числа месяца, числа месяца, следующего за

следующего за отчетным месяцем, и истекшим налоговым периодом, если

не позднее 15-го числа второго иное не предусмотрено настоящей

месяца, следующего за отчетным статьей.

месяцем, если иное не

предусмотрено настоящей статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5 статьи 210 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5. Доходы (расходы, 5. Доходы (расходы,

принимаемые к вычету в принимаемые к вычету в

соответствии со статьями 218 - соответствии со статьями 214.1,

221 настоящего Кодекса) 214.3, 214.4, 218 - 221

налогоплательщика, выраженные настоящего Кодекса)

(номинированные) в иностранной налогоплательщика, выраженные

валюте, пересчитываются в рубли (номинированные) в иностранной

по курсу Центрального банка валюте, пересчитываются в рубли

Российской Федерации, по официальному курсу

установленному на дату Центрального банка Российской

фактического получения доходов Федерации, установленному на дату

(на дату фактического фактического получения указанных

осуществления расходов). доходов (дату фактического

осуществления расходов).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 1 пункта 1 статьи 212 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1) материальная выгода, 1) материальная выгода,

полученная от экономии на полученная от экономии на

процентах за пользование процентах за пользование

налогоплательщиком заемными налогоплательщиком заемными

(кредитными) средствами, (кредитными) средствами,

полученными от организаций или полученными от организаций или

индивидуальных предпринимателей, индивидуальных предпринимателей,

за исключением материальной за исключением:

выгоды, полученной в связи с материальной выгоды,

операциями с банковскими картами полученной от банков, находящихся

в течение беспроцентного периода, на территории Российской

установленного в договоре о Федерации, в связи с операциями с

предоставлении банковской карты, банковскими картами в течение

и материальной выгоды, полученной беспроцентного периода,

от экономии на процентах за установленного в договоре о

пользование заемными (кредитными) предоставлении банковской карты;

средствами на новое строительство материальной выгоды,

либо приобретение на территории полученной от экономии на

Российской Федерации жилого дома, процентах за пользование заемными

квартиры, комнаты или доли (кредитными) средствами,

(долей) в них, в случае, если предоставленными на новое

налогоплательщик имеет право на строительство либо приобретение

получение имущественного на территории Российской

налогового вычета в соответствии Федерации жилого дома, квартиры,

с подпунктом 2 пункта 1 статьи комнаты или доли (долей) в них,

220 настоящего Кодекса; земельных участков,

предоставленных для

индивидуального жилищного

строительства, и земельных

участков, на которых расположены

приобретаемые жилые дома, или

доли (долей) в них;

материальной выгоды,

полученной от экономии на

процентах за пользование заемными

(кредитными) средствами,

предоставленными банками,

находящимися на территории

Российской Федерации, в целях

рефинансирования

(перекредитования) займов

(кредитов), полученных на новое

строительство либо приобретение

на территории Российской

Федерации жилого дома, квартиры,

комнаты или доли (долей) в них,

земельных участков,

предоставленных для

индивидуального жилищного

строительства, и земельных

участков, на которых расположены

приобретаемые жилые дома, или

доли (долей) в них.

Материальная выгода,

указанная в абзацах третьем и

четвертом настоящего подпункта,

освобождается от налогообложения

при условии наличия права у

налогоплательщика на получение

имущественного налогового вычета,

установленного подпунктом 2

пункта 1 статьи 220 настоящего

Кодекса, подтвержденного

налоговым органом в порядке,

предусмотренном пунктом 3 статьи

220 настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 3 пункта 1 статьи 212 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3) материальная выгода, 3) материальная выгода,

полученная от приобретения ценных полученная от приобретения ценных

бумаг. бумаг, финансовых инструментов

срочных сделок.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 4 статьи 212 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Статья 214.1 - изложена в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 214.4. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 217

старая редакция новая редакция

2) пенсии по государственному 2) пенсии по государственному

пенсионному обеспечению и пенсионному обеспечению и

трудовые пенсии, назначаемые в трудовые пенсии, назначаемые в

порядке, установленном порядке, установленном

действующим законодательством; действующим законодательством,

социальные доплаты к пенсиям,

выплачиваемые в соответствии с

законодательством Российской

Федерации и законодательством

субъектов Российской Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 3 статьи 217

старая редакция новая редакция

оплатой стоимости питания, оплатой стоимости питания,

спортивного снаряжения, спортивного снаряжения,

оборудования, спортивной и оборудования, спортивной и

парадной формы, получаемых парадной формы, получаемых

спортсменами и работниками спортсменами и работниками

физкультурно-спортивных физкультурно-спортивных

организаций для учебно- организаций для учебно-

тренировочного процесса и участия тренировочного процесса и участия

в спортивных соревнованиях; в спортивных соревнованиях, а

также спортивными судьями для

участия в спортивных

соревнованиях;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац третий пункта 8 статьи 217 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

работодателями членам семьи работодателями членам семьи

умершего работника или работнику умершего работника, бывшего

в связи со смертью члена (членов) работника, вышедшего на пенсию,

его семьи; или работнику, бывшему работнику,

вышедшему на пенсию, в связи со

смертью члена (членов) его семьи;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца седьмого пункта 8 статьи 217

старая редакция новая редакция

работодателями работникам работодателями работникам

(родителям, усыновителям, (родителям, усыновителям,

опекунам) при рождении опекунам) при рождении

(усыновлении (удочерении) (усыновлении (удочерении)

ребенка, но не более 50 тысяч ребенка, выплачиваемой в течение

рублей на каждого ребенка; первого года после рождения

(усыновления, удочерения), но не

более 50 тысяч рублей на каждого

ребенка;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 217 пунктом 17.1. См. текст новой редакции

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми

резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от

продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые

помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в

указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три

года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в

собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые

физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи

имущества, непосредственно используемого индивидуальными

предпринимателями в предпринимательской деятельности;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 20 статьи 217

старая редакция новая редакция

Олимпийских, Параолимпийских Олимпийских, Паралимпийских и

и Сурдоолимпийских играх, Сурдлимпийских играх, Всемирных

Всемирных шахматных олимпиадах, шахматных олимпиадах, чемпионатах

чемпионатах и кубках мира и и кубках мира и Европы от

Европы от официальных официальных организаторов или на

организаторов или на основании основании решений органов

решений органов государственной государственной власти и органов

власти и органов местного местного самоуправления за счет

самоуправления за счет средств средств соответствующих бюджетов;

соответствующих бюджетов;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 42 статьи 217

старая редакция новая редакция

42) средства, получаемые 42) средства, получаемые

родителями, законными родителями, законными

представителями детей, посещающих представителями детей, посещающих

образовательные учреждения, в образовательные организации, в

виде компенсации части виде компенсации части

родительской платы за содержание родительской платы за содержание

ребенка в образовательных ребенка в образовательных

учреждениях, реализующих основную организациях, реализующих

общеобразовательную программу основную общеобразовательную

дошкольного образования; программу дошкольного

образования;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 217 пунктом 48. См. текст новой редакции

48) суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части

индивидуального лицевого счета, выплачиваемые правопреемникам умершего

застрахованного лица.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 219 абзацем. См. текст новой редакции

Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1

настоящей статьи, может быть также предоставлен налогоплательщику до

окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в

настоящем пункте - налоговый агент) при условии документального

подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4

пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору

негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному

пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу

налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 2 статьи 219

старая редакция новая редакция

Социальные налоговые вычеты, Социальные налоговые вычеты,

указанные в подпунктах 2 - 5 указанные в подпунктах 2 - 5

пункта 1 настоящей статьи (за пункта 1 настоящей статьи (за

исключением расходов на обучение исключением расходов на обучение

детей налогоплательщика, детей налогоплательщика,

указанных в подпункте 2 пункта 1 указанных в подпункте 2 пункта 1

настоящей статьи, и расходов на настоящей статьи, и расходов на

дорогостоящее лечение, указанных дорогостоящее лечение, указанных

в подпункте 3 пункта 1 настоящей в подпункте 3 пункта 1 настоящей

статьи), предоставляются в статьи), предоставляются в

размере фактически произведенных размере фактически произведенных

расходов, но в совокупности не расходов, но в совокупности не

более 120 000 рублей в налоговом более 120 000 рублей в налоговом

периоде. В случае наличия у периоде. В случае наличия у

налогоплательщика в одном налогоплательщика в одном

налоговом периоде расходов на налоговом периоде расходов на

обучение, медицинское лечение, обучение, медицинское лечение,

расходов по договору (договорам) расходов по договору (договорам)

негосударственного пенсионного негосударственного пенсионного

обеспечения, по договору обеспечения, по договору

(договорам) добровольного (договорам) добровольного

пенсионного страхования и по пенсионного страхования и по

уплате дополнительных страховых уплате дополнительных страховых

взносов на накопительную часть взносов на накопительную часть

трудовой пенсии в соответствии с трудовой пенсии в соответствии с

Федеральным законом "О Федеральным законом "О

дополнительных страховых взносах дополнительных страховых взносах

на накопительную часть трудовой на накопительную часть трудовой

пенсии и государственной пенсии и государственной

поддержке формирования пенсионных поддержке формирования пенсионных

накоплений" налогоплательщик накоплений" налогоплательщик

самостоятельно выбирает, какие самостоятельно, в том числе при

виды расходов и в каких суммах обращении к налоговому агенту,

учитываются в пределах выбирает, какие виды расходов и в

максимальной величины социального каких суммах учитываются в

налогового вычета, указанной в пределах максимальной величины

настоящем пункте. социального налогового вычета,

указанной в настоящем пункте.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 1 статьи 220

старая редакция новая редакция

1) в суммах, полученных 1) в суммах, полученных

налогоплательщиком в налоговом налогоплательщиком в налоговом

периоде от продажи жилых домов, периоде от продажи жилых домов,

квартир, комнат, включая квартир, комнат, включая

приватизированные жилые приватизированные жилые

помещения, дач, садовых домиков помещения, дач, садовых домиков

или земельных участков и долей в или земельных участков и долей в

указанном имуществе, находившихся указанном имуществе, находившихся

в собственности налогоплательщика в собственности налогоплательщика

менее трех лет, но не превышающих менее трех лет, но не превышающих

в целом 1 000 000 рублей, а также в целом 1 000 000 рублей, а также

в суммах, полученных в налоговом в суммах, полученных в налоговом

периоде от продажи иного периоде от продажи иного

имущества, находившегося в имущества, находившегося в

собственности налогоплательщика собственности налогоплательщика

менее трех лет, но не превышающих менее трех лет, но не превышающих

125 000 рублей. При продаже жилых в целом 250 000 рублей. При

домов, квартир, комнат, включая продаже жилых домов, квартир,

приватизированные жилые комнат, включая приватизированные

помещения, дач, садовых домиков и жилые помещения, дач, садовых

земельных участков и долей в домиков и земельных участков и

указанном имуществе, находившихся долей в указанном имуществе,

в собственности налогоплательщика находившихся в собственности

три года и более, а также при налогоплательщика три года и

продаже иного имущества, более, а также при продаже иного

находившегося в собственности имущества, находившегося в

налогоплательщика три года и собственности налогоплательщика

более, имущественный налоговый три года и более, имущественный

вычет предоставляется в сумме, налоговый вычет предоставляется в

полученной налогоплательщиком при сумме, полученной

продаже указанного имущества. налогоплательщиком при продаже

указанного имущества.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый подпункта 2 пункта 1 статьи 220 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

2) в сумме, израсходованной 2) в сумме фактически

налогоплательщиком на новое произведенных налогоплательщиком

строительство либо приобретение расходов:

на территории Российской

Федерации жилого дома, квартиры,

комнаты или доли (долей) в них, в

размере фактически произведенных

расходов, а также в сумме,

направленной на погашение

процентов по целевым займам

(кредитам), полученным от

кредитных и иных организаций

Российской Федерации и фактически

израсходованным им на новое

строительство либо приобретение

на территории Российской

Федерации жилого дома, квартиры,

комнаты или доли (долей) в них.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 2 пункта 1 статьи 220 абзацами вторым - пятым.

См. текст новой редакции

на новое строительство либо приобретение на территории Российской

Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них,

земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного

строительства, и земельных участков, на которых расположены

приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от

российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически

израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории

Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в

них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного

строительства, и земельных участков, на которых расположены

приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

на погашение процентов по кредитам, полученным от банков,

находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования

(перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на

территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли

(долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального

жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены

приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При приобретении земельных участков, предоставленных для

индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них

имущественный налоговый вычет предоставляется после получения

налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац одиннадцатый подпункта 2 пункта 1 статьи 220 - изложен в

новой редакции

старая редакция новая редакция

расходы на работы, связанные расходы на работы, связанные

с отделкой квартиры, комнаты. с отделкой квартиры, комнаты,

доли (долей) в них, а также

расходы на разработку проектно-

сметной документации на

проведение отделочных работ.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац тринадцатый подпункта 2 пункта 1 статьи 220 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

Общий размер имущественного Общий размер имущественного

налогового вычета, налогового вычета,

предусмотренного настоящим предусмотренного настоящим

подпунктом, не может превышать 2 подпунктом, не может превышать 2

000 000 рублей без учета сумм, 000 000 рублей без учета сумм,

направленных на погашение направленных на погашение

процентов по целевым займам процентов:

(кредитам), полученным от

кредитных и иных организаций

Российской Федерации и фактически

израсходованным

налогоплательщиком на новое

строительство либо приобретение

на территории Российской

Федерации жилого дома, квартиры,

комнаты или доли (долей) в них.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 2 пункта 1 статьи 220 абзацами восемнадцатым -

девятнадцатым. См. текст новой редакции

по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций

или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на

новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации

жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных

участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и

земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или

доли (долей) в них;

по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории

Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов

(кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на

территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли

(долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального

жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены

приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 2 пункта 1 статьи 220 абзацем двадцать третьим.

См. текст новой редакции

при приобретении земельных участков, предоставленных для

индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на

которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них -

документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или

долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на

жилой дом или долю (доли) в нем.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 220.1. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4 статьи 226 абзацем. См. текст новой редакции

Положения настоящего пункта не распространяются на налоговых

агентов, являющихся кредитными организациями, в отношении удержания и

уплаты сумм налога с доходов, полученных клиентами указанных кредитных

организаций (за исключением клиентов, являющихся сотрудниками указанных

кредитных организаций) в виде материальной выгоды, определяемой в

соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 212 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5 статьи 226 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5. При невозможности удержать 5. При невозможности удержать

у налогоплательщика исчисленную у налогоплательщика исчисленную

сумму налога налоговый агент сумму налога налоговый агент

обязан в течение одного месяца с обязан не позднее одного месяца с

момента возникновения даты окончания налогового

соответствующих обстоятельств периода, в котором возникли

письменно сообщить в налоговый соответствующие обстоятельства,

орган по месту своего учета о письменно сообщить

невозможности удержать налог и налогоплательщику и налоговому

сумме задолженности органу по месту своего учета о

налогоплательщика. Невозможностью невозможности удержать налог и

удержать налог, в частности, сумме налога.

признаются случаи, когда заведомо Форма сообщения о

известно, что период, в течение невозможности удержать налог и

которого может быть удержана сумме налога и порядок его

сумма начисленного налога, представления в налоговый орган

превысит 12 месяцев. утверждаются федеральным органом

исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 1 статьи 228

старая редакция новая редакция

2) физические лица - исходя 2) физические лица - исходя

из сумм, полученных от продажи из сумм, полученных от продажи

имущества, принадлежащего этим имущества, принадлежащего этим

лицам на праве собственности, и лицам на праве собственности, и

имущественных прав; имущественных прав, за

исключением случаев,

предусмотренных пунктом 17.1

статьи 217 настоящего Кодекса,

когда такие доходы не подлежат

налогообложению;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 2 статьи 230 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2. Налоговые агенты 2. Налоговые агенты

представляют в налоговый орган по представляют в налоговый орган по

месту своего учета сведения о месту своего учета сведения о

доходах физических лиц этого доходах физических лиц этого

налогового периода и суммах налогового периода, суммах

начисленных и удержанных в этом начисленных и удержанных в этом

налоговом периоде налогов налоговом периоде налогов

ежегодно не позднее 1 апреля ежегодно не позднее 1 апреля

года, следующего за истекшим года, следующего за истекшим

налоговым периодом, по форме, налоговым периодом.

утвержденной федеральным органом

исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 230 абзацами вторым - четвертым. См. текст

новой редакции

Положения абзаца первого настоящего пункта не распространяются на

налоговых агентов, являющихся кредитными организациями, в отношении

представления сведений о доходах, полученных клиентами указанных

кредитных организаций (за исключением клиентов, являющихся сотрудниками

указанных кредитных организаций) в виде материальной выгоды,

определяемой в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 212

настоящего Кодекса.

Налоговые агенты, являющиеся кредитными организациями, представляют

в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах этого

налогового периода, полученных клиентами указанных кредитных организаций

(за исключением клиентов, являющихся сотрудниками указанных кредитных

организаций) в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии с

подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 212 настоящего Кодекса, и суммах

начисленных и неудержанных налогов в связи с невозможностью их удержания

в этом налоговом периоде ежегодно не позднее одного месяца с даты

окончания налогового периода.

Формы указанных сведений и порядок их представления в налоговый

орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 2 статьи 230 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Указанные сведения Указанные сведения налоговыми

представляются на магнитных агентами представляются в

носителях или с использованием налоговые органы по месту их

средств телекоммуникаций в учета на магнитных носителях или

порядке, определяемом с использованием средств

Министерством финансов Российской телекоммуникаций.

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Статья 233 - исключена. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Глава 24 - исключена. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 11 части второй статьи 250

старая редакция новая редакция

11) в виде положительной 11) в виде положительной

курсовой разницы, возникающей от курсовой разницы, возникающей от

переоценки имущества в виде переоценки имущества в виде

валютных ценностей (за валютных ценностей (за

исключением ценных бумаг, исключением ценных бумаг,

номинированных в иностранной номинированных в иностранной

валюте) и требований валюте) и требований

(обязательств), стоимость которых (обязательств), стоимость которых

выражена в иностранной валюте, в выражена в иностранной валюте (за

том числе по валютным счетам в исключением авансов, выданных

банках, проводимой в связи с (полученных), в том числе по

изменением официального курса валютным счетам в банках,

иностранной валюты к рублю проводимой в связи с изменением

Российской Федерации, официального курса иностранной

установленного Центральным банком валюты к рублю Российской

Российской Федерации. Федерации, установленного

Центральным банком Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3.2 пункта 1 статьи 251