6. Кредитный риск

Цель анализа: оценка кредитного риска при осуществлении банковских операций в регионе на основе анализа динамики и структуры основных показателей, характеризующих кредитный риск кредитных организаций региона, в том числе распределение и концентрацию кредитного риска по кредитным организациям, анализ выполнения кредитными организациями требований Банка России (в том числе обязательных нормативов). Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий-заемщиков.

Содержание анализа.

6.1. Анализ просроченной ссудной задолженности кредитных организаций проводится по следующим направлениям.

6.1.1. Анализ абсолютных и относительных изменений просроченной задолженности по кредитам, депозитам и прочим средствам, размещенным как в национальной, так и иностранной валютах (таблица 6.1).

6.1.2. Анализ динамики и структуры просроченной ссудной задолженности по видам заемщиков (таблица 6.2). При этом в качестве критерия классификации заемщиков принимается их принадлежность к секторам экономики. Данный аспект анализа позволяет оценить уровень просроченной задолженности по различным направлениям кредитования и выявить заемщиков, кредитование которых в большей мере сопряжено с просроченной ссудной задолженностью.

6.1.3. Анализ группировки кредитных организаций по количеству и величине в зависимости от удельного веса просроченной задолженности в общей сумме кредитов (таблица 6.3). Анализ указанной группировки в динамике позволяет определить тенденцию изменения количества кредитных организаций, имеющих низкий, средний и высокий уровень просроченной задолженности в кредитах, доли их активов в совокупных активах кредитных организаций региона.

6.2. Анализ качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности проводится по следующим направлениям:

6.2.1. Рассматривается в динамике структура ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности кредитных организаций по категориям качества, а также объемы расчетного, расчетного; скорректированного на сумму обеспечения, и сформированного резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (таблица 6.4).

6.2.2. Проводится анализ группировки кредитных организаций по их количеству и величине в зависимости от доли стандартных ссуд в общем объеме ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (таблица 6.5).

6.2.3. Анализируется динамика структуры портфеля однородных ссуд в зависимости от их классификации по категориям качества, по заемщикам (физическим лицам, юридическим лицам, кредитным организациям), а также доля портфеля однородных ссуд в общем объеме ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности. Рассматривается в динамике величина сформированного по ним резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (таблица 6.6).

6.3. Характеристика резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Анализ проводится в разрезе денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемыми ссудами. Рассматривается динамика соотношений сформированного и расчетного резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, а также сформированного резерва и задолженности по конкретному виду требований. С точки зрения выполнения кредитными организациями региона требований Банка России целесообразно анализировать динамику соотношения размеров сформированного и расчетного резерва, скорректированного на сумму обеспечения (таблица 6.7).

Важно отслеживать полноту формирования резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в зависимости от категории качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности. С этой целью проводится оценка сформированного резерва в соотношении с расчетным, а также расчетным, скорректированным на сумму обеспечения, и ссудной задолженностью в разрезе категорий качества ссуд (таблица 6.8).

В зависимости от структуры рисков, принимаемых кредитными организациями, территориальными учреждениями может дополнительно проводиться анализ резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, включая оценку распределения элементов расчетной базы по группам риска, сопоставление требуемого и фактически созданного резерва.

6.4. Анализ концентрации кредитных рисков. Проводится анализ динамики абсолютного размера и доли крупных кредитных рисков в активах кредитных организаций региона. Кроме того, важно отслеживать количество и долю в совокупных активах тех кредитных организаций, которые нарушают нормативы максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) и максимального размера крупных кредитных рисков (Н7). Дополнительно к анализу концентрации крупных кредитных рисков следует оценивать концентрацию рисков, связанных с кредитованием акционеров и инсайдеров банка, в частности, отслеживать нарушения нормативов Н9.1 и Н10.1 (таблица 6.9).

6.5. При необходимости территориальные учреждения Банка России могут проводить анализ факторов, формирующих величину кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных сделок). Проводится анализ факторов, формирующих величину кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера. Определяются в динамике изменения взвешенных кредитных эквивалентов в разрезе финансовых инструментов и их удельного веса в итоговой величине кредитного риска и на этой основе - наиболее рискованные финансовые инструменты (таблица 6.10). Анализируется динамика структуры взвешенной величины кредитного риска по срочным сделкам с целью определения уровня рисков и их тенденций, которые несут кредитные организации на финансовых рынках (таблица 6.11).

6.6. Для оценки факторов, влияющих на образование просроченной задолженности по кредитам, перспектив погашения кредитов заемщиками анализируются в динамике показатели платежеспособности и финансовой устойчивости нефинансовых организаций-заемщиков (уровень самофинансирования, коэффициент текущей ликвидности, доля обязательств перед кредитными организациями в общем объеме обязательств нефинансовых организаций, рентабельность активов) по видам экономической деятельности, представленным в регионе (таблица 6.12).

Уровень фактического самофинансирования определяет долю активов нефинансовой организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования средств) и характеризует степень финансовой независимости нефинансовой организации.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность нефинансовой организации оборотными средствами для ведения деятельности и своевременного погашения обязательств нефинансовой организации.

Высокая доля обязательств перед кредитными организациями в общем объеме обязательств нефинансовой организации является одним из индикаторов, свидетельствующим о необходимости более пристального внимания к такой нефинансовой организации со стороны кредитных организаций и надзорных органов с точки зрения оценки ее платежеспособности. Рентабельность активов характеризует общую эффективность работы нефинансовой организации.

Анализ проводится на основании информации, получаемой территориальными учреждениями в рамках проводимого мониторинга нефинансовых организаций.