4. Финансовое состояние кредитных организаций региона

Цель анализа. Оценка финансовой устойчивости кредитных организаций региона, определение основных тенденций в формировании финансовых результатов их деятельности, выявление наиболее доходных активных операций, причин убыточной деятельности кредитных организаций, сопоставление с соответствующими данными по другим регионам и банковскому сектору в целом.

Содержание анализа.

4.1. Анализ проводится на основе данных о классификационных группах кредитных организаций в соответствии с критериями определения финансового состояния кредитных организаций. В ходе анализа выявляется изменение числа кредитных организаций, которые относились к различным группам, определяются их доли в общем числе кредитных организаций региона (таблица 4.1).

4.2. Анализ распределения активов, привлеченных средств нефинансовых организаций, вкладов физических лиц, средств бюджетов на открытых в банках счетах, а также кредитов, депозитов и иных средств, полученных от кредитных организаций и банков-нерезидентов, проводится в динамике по кредитным организациям, относящимся к различным классификационным группам. Используются абсолютные и относительные показатели (таблицы 4.2 - 4.6).

4.3. Анализ финансового результата кредитных организаций региона позволяет оценить уровень прибыльности (убыточности) кредитных организаций. Анализируется динамика текущей прибыли (убытков) кредитных организаций. Для установления устойчивости выявленных тенденций полученные результаты сравниваются с аналогичными периодами прошлых лет (таблица 4.7). Следует выявить факторы изменения текущего финансового результата кредитных организаций: рост (уменьшение) прибыли прибыльных, уменьшение (рост) убыточности убыточных кредитных организаций, темпы роста (снижения) данных показателей.

4.4. Причины роста (снижения) прибыли (убытков) выявляются путем анализа структуры доходов и расходов (таблицы 4.8, 4.9). На этом этапе определяются наиболее значимые для кредитных организаций источники доходов и расходов, выясняются причины роста (снижения) доли отдельных статей доходов и расходов, появления новых видов доходов и расходов. Оценивается стабильность доходов, возможность сохранения их в перспективе, выявляются направления деятельности и виды операций, приносящие наибольший доход. Для анализа используются также таблицы 3.1 - 3.8 и 3.10, составленные по отчетности кредитных организаций региона.

Структурный анализ проводится на основе данных, рассчитанных как нарастающим итогом, так и за отдельные периоды (ежеквартально).

4.5. Анализ динамики текущей прибыли (убытков) кредитных организаций региона за ряд отчетных периодов позволяет определить поквартальные изменения финансового результата, влияние отдельных, не повторяющихся факторов и циклических воздействий, устанавливаются наметившиеся тенденции в изменении финансовых показателей деятельности кредитных организаций региона. Важно проанализировать размер и динамику изменения эксплуатационных и управленческих расходов и их влияние на финансовый результат деятельности кредитных организаций региона (таблицы 4.10 и 4.11).

4.6. Анализ эффективности банковских операций и их влияние на финансовый результат деятельности кредитных организаций проводится на основе изучения структуры источников его формирования, в первую очередь чистого дохода. Анализируется структура чистого дохода в динамике, выявляются тенденции его формирования (таблицы 4.12 и 4.13).

4.7. Анализ коэффициентов, характеризующих в динамике рентабельность активов и собственных средств (капитала), позволяет провести сравнительный анализ эффективности (прибыльности) деятельности кредитных организаций, а также сопоставить аналитические данные по кредитным организациям в других регионах и банковскому сектору в целом (таблица 4.14).