6. Порядок инспекционной проверки уставного капитала коммерческого банка

6. Порядок инспекционной проверки уставного капитала

коммерческого банка

6.1. Инспекционной проверке уставного капитала коммерческого банка должна предшествовать до выхода в банк подготовка к проверке, которая включает:

изучение законодательных актов и нормативных указаний ЦБ РФ, регулирующих формирование уставного капитала коммерческого банка (см. Перечень документов в Приложении N 1 к Методическим указаниям);

изучение настоящих Методических указаний по проверке уставного капитала коммерческого банка;

ознакомление с делом коммерческого банка, хранящимся в соответствующем региональном главном управлении ЦБ РФ.

6.2. В коммерческом банке при проверке уставного капитала используются:

учредительные документы банка (устав, учредительный договор);

протоколы собраний акционеров (пайщиков) банка об изменении уставного капитала;

документы, подтверждающие регистрацию выпуска акций (проспект эмиссии) и регистрацию итогов выпуска акций (письмо, подтверждающее регистрацию итогов выпуска, и копия зарегистрированного отчета об итогах выпуска акций), регистрацию увеличения уставного капитала паевого банка;

списки акционеров (пайщиков) по форме п. 6.5 Методических указаний о создании и деятельности коммерческих банков на территории РСФСР от 26.02.91 N 02-15 (см. приложение N 2 к письму ЦБ РФ от 17.09.91 N 15-3-01/1356), где указываются в том числе суммы взносов по подписке и взносов, фактически внесенных, доли участников банка в процентах;

акты оценки переданных в уставный капитал ценностей, утвержденные собранием акционеров (пайщиков) банка;

книги (журналы или реестры) учета (регистрации) реализованных акций (пайщиков) банка;

первичные бухгалтерские документы (платежные поручения, мемориальные ордера, приходные кассовые ордера, акты передачи материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц и т.п.), по которым проверяются: фактическое поступление средств от акционеров (пайщиков) банка, источники вносимых средств, их зачисление на балансовый счет 010 "Уставный фонд";

ежедневные балансы банка и остатки по внебалансовому счету 9945 "Неоплаченная сумма уставного фонда акционерами (учредителями) банка", лицевые счета к балансовому счету 010 "Уставный фонд", по которым анализируются динамика остатков по счету 010, полнота внесения взносов каждым пайщиком (акционером);

кредитные дела (балансы) участников, учредителей банка для оценки их платежеспособности.

6.3. Во время инспекционной проверки уставного капитала коммерческого банка выясняются следующие вопросы:

наличие зарегистрированных в установленном порядке учредительных документов банка с внесенными изменениями и дополнениями;

наличие решений собраний акционеров (пайщиков) банка об изменении величины уставного капитала и состава акционеров (пайщиков);

наличие документов, подтверждающих регистрацию в соответствующем учреждении Центрального банка РФ изменений уставного капитала;

соотношение зарегистрированного и оплаченного уставного капитала, причины расхождений;

выполнение акционерами (пайщиками) своих обязательств по оплате уставного капитала, их платежеспособность;

соотношение в структуре уставного капитала активов, формирующих уставный фонд: денежных средств в рублях и иностранной валюте, материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц, капитализированных собственных средств банка;

наличие переданных в уставный капитал материальных ценностей, актов их оценки и актов передачи, использование материального имущества в основной деятельности банка;

наличие по нематериальным активам подтверждающих документов, оформленных в установленном порядке, актов их оценки и актов передачи;

наличие по ценным бумагам третьих лиц, переданным в уставный капитал банка:

а) рыночных котировок, для подтверждения чего банк должен предъявить:

решение котировочной комиссии о допуске ценных бумаг к листингу на бирже;

выписку с биржевых торгов о купле - продаже данного вида ценных бумаг, в которой указываются: номинальная стоимость, цена продажи, цена покупки, объем сделок;

б) решения собрания акционеров (пайщиков) банка о приеме в уставный капитал ценных бумаг по данной рыночной цене;

в) актов передачи;

наличие в акционерном банке договоров купли - продажи акций (если в оплату акций поступают денежные средства), договоров мены (в случае обмена акций на имущество участников банка) и договоров дарения (в случае безвозмездной передачи акций акционерам при капитализации прочих собственных средств);

достоверность величины уставного капитала в балансе банка, то есть равенство остатка по счету 010 "Уставный фонд" фактически оплаченному уставному капиталу в соответствии с принятыми решениями собраний акционеров (пайщиков);

соответствие учета средств, внесенных в уставный капитал банка, установленному порядку бухгалтерского учета;

наличие и правильность учета операций по выкупу и перепродаже акций, который должен вестись по счету 034 "Собственные акции, выкупленные у акционеров".