7. Типичные нарушения правил формирования (движения) уставного капитала банка

7. Типичные нарушения правил формирования (движения)

уставного капитала банка

7.1. Оплата взносов в уставный капитал заемными (привлеченными) средствами:

7.1.а. Оплата за счет кредитов, полученных в данном банке или в других банках.

Учредители, участники (акционеры, пайщики) могут получить в банке ссуды накануне внесения средств в оплату своей доли. При проверке важно определить, с какой целью взята ссуда. Для этого следует проверить кредитные дела (в том числе балансы) участников банка на дату внесения взносов с целью определения их платежеспособности. Признаками нарушения можно считать получение кредита в этот период времени неплатежеспособным участником банка.

Особое внимание необходимо обратить на кредиты, полученные учредителями перед внесением средств. Скорее всего, эти кредиты не обеспечены и выданы под низкие проценты или беспроцентно.

7.1.б. Оплата взносов третьими лицами:

третье лицо вносит средства за действительного участника банка;

головное предприятие перечисляет средства за дочернее предприятие;

пайщик осуществляет взносы за нескольких пайщиков.

Для обнаружения этих фактов следует сравнить наименования участников банка, указанные в учредительных документах, с наименованиями предприятий и организаций, фактически сделавших взносы в уставный капитал (оплативших акции) банка, проверив их платежные поручения, приходные кассовые ордера, акты передачи материальных и нематериальных ценностей.

7.2. Оплата взносов в уставный капитал бюджетными средствами исполнительных органов власти.

Следует проверить, не осуществлены ли взносы со счетов по учету бюджетных средств раздела VI Плана счетов бухгалтерского учета.

7.3. Превышение максимально допустимой доли одного участника в уставном капитале банка (свыше 35 процентов).

Необходимо определить удельный вес крупных взносов в уставном капитале.

7.4. Изменение величины и структуры уставного капитала исполнительным органом банка без соответствующего решения, принятого собранием акционеров (пайщиков) банка.

Следует проверить наличие решения собрания акционеров (пайщиков) в случае внесения взносов новыми участниками или возврата внесенных средств акционерам (пайщикам).

7.5. Прием в уставный капитал банка материальных ценностей, которые не могут быть использованы в основной деятельности банка (жилых квартир, бензовоза, редкоземельного металла и т.п.).

Проверить наличие материальных ценностей в соответствии с актами их передачи и решениями общего собрания акционеров (пайщиков) о приеме ценностей в уставный капитал и их использование.

7.6. Отсутствие документов, подтверждающих право собственности или пользования недвижимым имуществом, внесенным в качестве взноса в уставный капитал банка.

Следует проверить наличие акта передачи имущества, договора мены (в случае обмена акций на материальные ценности) или договора аренды.