Глава 4. Порядок проведения оценки финансового положения банка

4.1. Представители приступают к исполнению своих обязанностей в день, указанный в приказе Банка России о проведении оценки.

По прибытии в банк руководитель группы представителей вручает руководителю банка (лицу, его замещающему) копию приказа Банка России о проведении оценки.

Руководитель банка (лицо, его замещающее) подписывает вторую копию указанного приказа (с указанием даты и времени вручения). Вторая копия приказа Банка России о проведении оценки остается у руководителя группы представителей.

Указанные копии должны быть заверены в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

При отсутствии руководителя банка (лица, его замещающего) или в случае, если руководитель банка (лицо, его замещающее) отказался от ознакомления с приказом Банка России о проведении оценки, руководитель группы представителей составляет в произвольной форме акт о невозможности вручения копии приказа Банка России о проведении оценки. Копия акта направляется в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.

4.2. Представители имеют право доступа во все помещения банка, к любым документам и информационным системам банка, вправе запрашивать и получать у работников банка любую информацию (включая сведения, составляющие служебную, коммерческую, банковскую и иную тайну).

4.3. Руководитель группы представителей распределяет обязанности между представителями и несет ответственность за подготовку отчета о результатах деятельности представителей (далее - отчет).

Руководитель группы представителей при необходимости вправе определить индивидуальные задания представителям с указанием даты представления руководителю группы представителей индивидуальных отчетов представителей.

При необходимости руководитель группы представителей предоставляет информацию по вопросам оценки до даты завершения оценки Председателю Комитета банковского надзора Банка России, и (или) руководителю Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления Банка России (лицу, его замещающему), и (или) руководителю территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью банка, или по их поручению иным должностным лицам Банка России и Агентства.

4.4. Оценка осуществляется представителями с применением мотивированного суждения, основанного на результатах комплексного анализа кредиторов банка, дебиторов банка с учетом финансового положения дебиторов, качества обслуживания заемщиками долга по ссуде, наличия и качества обеспечения, полноты и своевременности исполнения контрагентами своих обязательств по финансовым инструментам, исполнения банком денежных обязательств перед Банком России, в том числе по всем ранее заключенным договорам гражданско-правового характера (кредитам, свопам и другим), а также всей имеющейся в распоряжении представителей информации о любых рисках дебиторов, включая сведения о внешних обязательствах, и анализа изменений текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг, имеющихся в активах банка.

Источниками получения информации о дебиторах являются правоустанавливающие документы, бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, иные предоставленные заемщиками сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые представителями самостоятельно, информация о фактическом наличии заемщиков по адресам, указанным в кредитных досье, и (или) по последним известным местам их нахождения, другие источники получения информации.

4.5. Для осуществления оценки представители могут:

4.5.1. проанализировать величину, структуру и качество активов банка, а также величину и структуру обязательств банка;

4.5.2. осуществить оценку общего уровня ликвидности на основании сведений об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;

4.5.3. определить адекватность взвешивания банком активов с учетом риска, а также достоверность расчета рыночного риска, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, кредитного риска по срочным сделкам в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529, 27 августа 2004 года N 5997, 14 марта 2005 года N 6391, 28 июля 2005 года N 6833, 19 августа 2005 года N 6926, 25 апреля 2006 года N 7740, 5 июля 2007 года N 9755, 10 декабря 2007 года N 10659, 14 апреля 2008 года N 11535, 30 июня 2008 года N 11907 ("Вестник Банка России" от 11 февраля 2004 года N 11, от 8 сентября 2004 года N 53, от 13 апреля 2005 года N 19, от 10 августа 2005 года N 40, от 31 августа 2005 года N 46, от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 30 апреля 2008 года N 19, от 9 июля 2008 года N 36);

4.5.4. осуществить оценку полноты сформированных резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11724, 22 мая 2008 года N 11730, 30 июня 2008 года N 11903 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36), при этом объем выборки активов, по которой осуществляется оценка, определяется группой представителей самостоятельно;

4.5.5. осуществить оценку полноты сформированных резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49), при этом объем выборки элементов расчетной базы, по которой осуществляется оценка, определяется представителями самостоятельно;

4.5.6. определить соответствие отражения на счетах бухгалтерского учета активов, обязательств и результатов деятельности требованиям, установленным Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60);

4.5.7. проанализировать выполнение банком резервных требований в соответствии с требованиями Положения Банка России от 29 марта 2004 года N 255-П "Об обязательных резервах кредитных организаций", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2004 года N 5769, 22 октября 2004 года N 6081, 28 апреля 2005 года N 6561, 19 октября 2005 года N 7106, 11 октября 2006 года N 8368, 5 июня 2007 года N 9587, 20 декабря 2007 года N 10787 ("Вестник Банка России" от 30 апреля 2004 года N 25, от 27 октября 2004 года N 62, от 5 мая 2005 года N 22, от 26 октября 2005 года N 56, от 18 октября 2006 года N 56, от 9 июня 2007 года N 34, от 26 декабря 2007 года N 71);

4.5.8. осуществить оценку и (или) анализ иных параметров деятельности банка, которые могут оказать влияние на его финансовое положение или на возможность реализации мер по предупреждению его банкротства.

4.6. В целях проведения оценки представители вправе потребовать у банка сформировать и представить отдельные формы отчетности на внутримесячные даты.

4.7. Для определения величины активов и обязательств представители могут использовать Разработочную таблицу для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма) Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" приложения 1 к Указанию Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, 23 марта 2006 года N 7613, 18 декабря 2006 года N 8630, 29 марта 2007 года N 9168, 25 июня 2007 года N 9679, 17 сентября 2007 года N 10155, 11 декабря 2007 года N 10669, 10 сентября 2008 года N 12253 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 30 марта 2006 года N 19-20, от 21 декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17, от 28 июня 2007 года N 37, от 27 сентября 2007 года N 55, от 17 декабря 2007 года N 69, от 23 сентября 2008 года N 51-52), при этом представители вправе осуществлять ее корректировки (в том числе на величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, резерва на возможные потери, определенную на основании мотивированной оценки представителей).

4.8. В случае установления в ходе проведения оценки недостоверности информации о финансовом состоянии и имущественном положении банка вследствие нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и искажения бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности, представленной в Банк России, представители обязаны уведомить об этом Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.

4.9. Оценка осуществляется на основании отчетности банка с учетом осуществленных представителями корректировок либо на основании отчетности, сформированной представителями, а также результатов проверок банка, проведенных в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими вопросы проведения проверок банков (их филиалов) и организации инспекционной деятельности Банка России.

4.10. В случае необходимости в период проведения оценки руководитель группы представителей проводит совещание с представителями банка.

4.11. Сведения, полученные в ходе оценки, являются информацией ограниченного доступа, определяемой в качестве таковой в соответствии с законодательством Российской Федерации, иными правовыми актами Российской Федерации, и не подлежат разглашению третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.