Корреспонденция счетов бюджетного учета по движению денежных средств за предоставляемые гражданам учреждениями социального обслуживания населения платные социальные услуги

N п/п

Содержание операции

Бухгалтерская запись

дебет

кредит

счет бюджетного учета, КОСГУ (разряды 18 - 26)

счет бюджетного учета, КОСГУ (разряды 18 - 26)

1

2

3

4

1

Начисление дохода за оказанные гражданам платные социальные услуги

2 205 03 560

2 401 01 130

2

Поступление денежных средств за оказанные гражданам платные социальные услуги

2 201 01 510 Одновременно по з/б счету 17

2 205 03 660

3

Начисление в случаях, предусмотренных законодательством, сумм НДС

2 401 01 130

2 303 04 730

4

Уплата в случаях, предусмотренных законодательством, суммы НДС в бюджет

2 303 04 830

2 201 01 610

Одновременно по з/б счету 17

5

Начисление в порядке, предусмотренном законодательстве, налога на прибыль организаций

2 401 01 130

2 303 03 730

6

Уплата начисленной суммы налога на прибыль организаций в доход бюджета

2 303 03 830

2 201 01 610

Одновременно по з/б счету 17

7

Формирование фактической стоимости платных социальных услуг, оказанных гражданам:

7.1

начисление заработной платы работникам, оказывающим платные социальные услуги гражданам;

2 106 04 340

2 302 01 730

7.2

начисление ЕСН на заработную плату работников, оказывающих платные социальные услуги гражданам;

2 106 04 340

2 303 02 730

7.3

начисление страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на заработную плату работников, занятых оказанием платных социальных услуг;

2 106 04 340

2 303 06 730

7.4

начисление расходов по оплате работ и услуг при оказании платных социальных услуг;

2 106 04 340

2 302 04 730,

2 302 05 730,

2 302 06 730,

2 302 07 730,

2 302 08 730,

2 302 09 730

7.5

списание основных средств, стоимостью до 1000 руб. включительно, используемых при оказании платных социальных услуг;

2 106 04 340

2 101 XX 410

7.6

начисление сумм амортизации по основным средствам (свыше 1000 руб. за единицу), используемым при оказании платных социальных услуг;

2 106 04 340

2 104 XX 410

7.7

списание материальных запасов, использованных при оказании платных социальных услуг;

2 106 04 340

2 105 XX 440

8

Списание сформированной за месяц фактической стоимости услуг, оказанных гражданам, на уменьшение финансового результата

2 401 01 130

2 106 04 440