3.2. Отчет об операциях (таблица 2)

3.2.1. По статье "Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации активов" (строка 010) показывается результат от реализации и прочего выбытия имущества фонда, выявленный на соответствующих счетах учета реализации и списанный в текущем отчетном периоде на счет 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда". Результат от реализации ценных бумаг определяется исходя из факта поставки ценной бумаги.

3.2.2. В разделе "Инвестиционный доход" отражается инвестиционный доход фонда за текущий отчетный период в разрезе отдельных видов инвестиционного дохода. По строке 020 "Проценты (доходы) по облигациям и прочим финансовым вложениям отражаются суммы процентов (доходов) по облигациям и другим финансовым вложениям, учитываемые на счете 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда". По данной строке отражается также сумма накопленного купонного дохода, рассчитанного на дату составления отчета об операциях за вычетом суммы накопленного купонного дохода, уплаченного при приобретении облигаций, выпущенных с купонным доходом, если признаваемые котировки данных облигаций не включают в себя сумму накопленного купонного дохода.

3.2.3. По строке 030 "Прочие доходы" показываются суммы всех прочих доходов, не нашедших отражения в предыдущих статьях Отчета об операциях. К ним, в частности, относятся положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям, произведенным в иностранной валюте в счет имущества фонда, и учтенные в текущем отчетном периоде на счете 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Курсовые разницы" и т.п.

3.2.4. В разделе "РАСХОДЫ" показываются все расходы фонда, начисленные управляющей компанией за текущий отчетный период, в разрезе отдельных видов расходов с включением суммы налога на добавленную стоимость. В строке 054 "Прочие расходы" отражаются суммы всех прочих расходов, связанных с деятельностью фонда, не нашедших отражения в предыдущих статьях раздела "РАСХОДЫ".

3.2.5. По строке 070 "Резерв на оплату услуг управляющей компании и иных лиц" показывается величина начисленного за отчетный период резерва на оплату вознаграждения управляющей компании и иных расходов, связанных с деятельностью фонда.

3.2.6. По строке 080 "Расходы, связанные с деятельностью фонда, сверх начисленного резерва на оплату услуг управляющей компании и иных лиц" показывается величина превышения всех расходов фонда над начисленным резервом (строка 060 - строка 070). В случае превышения величины начисленного резерва над величиной всех расходов по строке 080 ставится прочерк.

3.2.7. По статье "Прочие расходы (потери) за счет имущества фонда" (строка 090) показывается величина всех прочих расходов (потерь) за счет имущества фонда, не нашедших отражения в предыдущих статьях отчета об операциях. К ним, в частности, относятся отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям, произведенным в иностранной валюте в счет имущества фонда, и учтенные в текущем отчетном периоде на счете 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Курсовые разницы" и т.п.

3.2.8. По статье "Прирост (уменьшение) имущества фонда от переоценки активов" (строка 110) показывается величина отклонения оценочной стоимости от балансовой стоимости финансовых вложений фонда. Данная величина определяется путем вычитания из данных графы 5 данных графы 4 по статье "ИТОГО ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ" Отчета об инвестиционных вложениях (строка 070 таблицы 1).