Раздел IV. Корректировки по операциям финансовой аренды

│Раздел IV. Корректировки по операциям финансовой аренды │

├─────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Отражение операций по финансовой аренде для Группы (Банка) - │

│ │арендодателя │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬────┬──────┬───────┬────────┤

│1 │В том случае, если│ │ │ │ │ │

│ │оборудование │ │ │ │ │ │

│ │учтено на балансе │ │ │ │ │ │

│ │арендодателя │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Списание │Балансовая │ │X │ │ │

│ │балансовой │стоимость │ │ │ │ │

│ │стоимости основных│оборудования, │ │ │ │ │

│ │средств, │переданного в │ │ │ │ │

│ │переданных в │финансовую аренду │ │ │ │ │

│ │финансовую аренду │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Инвестиции в │X │ │ │ │

│ │ │финансовую аренду │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Списание │Инвестиции в │ │X │ │ │

│ │накопленной │финансовую аренду │ │ │ │ │

│ │амортизации │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Накопленная │X │ │ │ │

│ │ │амортизация │ │ │ │ │

│ │ │оборудования, │ │ │ │ │

│ │ │переданного в │ │ │ │ │

│ │ │финансовую аренду │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Списание │Инвестиции в │ │ │X │ │

│ │амортизационных │финансовую аренду │ │ │ │ │

│ │отчислений за │ │ │ │ │ │

│ │текущий год │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Амортизация │ │ │ │X │

│ │ │оборудования, │ │ │ │ │

│ │ │переданного в │ │ │ │ │

│ │ │финансовую аренду │ │ │ │ │

│ │ │за год │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Корректировка до │Инвестиции в │X │ │ │ │

│ │рассчитанных │финансовую аренду │ │ │ │ │

│ │значений чистой │ │ │ │ │ │

│ │инвестиции в │ │ │ │ │ │

│ │финансовую аренду │ │ │ │ │ │

│ │и определение │ │ │ │ │ │

│ │неполученных │ │ │ │ │ │

│ │финансовых доходов│ │ │ │ │ │

│ │(примечание: │ │ │ │ │ │

│ │проводка может │ │ │ │ │ │

│ │иметь │ │ │ │ │ │

│ │противоположную │ │ │ │ │ │

│ │двойную запись в │ │ │ │ │ │

│ │зависимости от │ │ │ │ │ │

│ │рассчитанного │ │ │ │ │ │

│ │значения) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Неполученные │ │X │ │ │

│ │ │финансовые доходы │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Корректировка │Доход от │ │ │X │ │

│ │платежей за │проведения операций│ │ │ │ │

│ │текущий год, │финансовой аренды │ │ │ │ │

│ │полученных по │ │ │ │ │ │

│ │финансовой аренде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Инвестиции в │ │X │ │ │

│ │ │финансовую аренду │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Неполученные │X │ │ │ │

│ │ │финансовые доходы │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Процентный доход │ │ │ │X │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│2 │В том случае, если│ │ │ │ │ │

│ │оборудование │ │ │ │ │ │

│ │учтено на балансе │ │ │ │ │ │

│ │арендатора │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Списание вложений │Вложения в операции│ │X │ │ │

│ │в операции │финансовой аренды │ │ │ │ │

│ │финансовой аренды │ │ │ │ │ │

│ │и формирование │ │ │ │ │ │

│ │дебиторской │ │ │ │ │ │

│ │задолженности по │ │ │ │ │ │

│ │финансовой аренде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Инвестиции в │X │ │ │ │

│ │ │финансовую аренду │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Списание доходов │Инвестиции в │ │X │ │ │

│ │будущих периодов │финансовую аренду │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Доходы будущих │X │ │ │ │

│ │ │периодов │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Корректировка до │Инвестиции в │X │ │ │ │

│ │рассчитанных │финансовую аренду │ │ │ │ │

│ │значений чистой │ │ │ │ │ │

│ │инвестиции в │ │ │ │ │ │

│ │финансовую аренду │ │ │ │ │ │

│ │и определение │ │ │ │ │ │

│ │неполученных │ │ │ │ │ │

│ │финансовых доходов│ │ │ │ │ │

│ │(примечание: │ │ │ │ │ │

│ │проводка может │ │ │ │ │ │

│ │иметь │ │ │ │ │ │

│ │противоположную │ │ │ │ │ │

│ │двойную запись в │ │ │ │ │ │

│ │зависимости от │ │ │ │ │ │

│ │рассчитанного │ │ │ │ │ │

│ │значения) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Неполученные │ │X │ │ │

│ │ │финансовые доходы │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴────┴──────┴───────┴────────┤

│ │Отражение операций по финансовой аренде для Группы (Банка) - │

│ │арендатора │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬────┬──────┬───────┬────────┤

│3 │Оборудование │ │ │ │ │ │

│ │учтено на балансе │ │ │ │ │ │

│ │арендатора │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Отражение разницы │Арендованное │X │ │ │ │

│ │между балансовой │оборудование │ │ │ │ │

│ │стоимостью │ │ │ │ │ │

│ │основных средств, │ │ │ │ │ │

│ │полученных в │ │ │ │ │ │

│ │финансовую аренду,│ │ │ │ │ │

│ │и стоимостью их по│ │ │ │ │ │

│ │МСФО (IAS) 17 │ │ │ │ │ │

│ │"Аренда" │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Обязательства по │ │X │ │ │

│ │ │финансовой аренде │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Доначисление │Расходы по │ │ │X │ │

│ │амортизации в │амортизации │ │ │ │ │

│ │отчетном периоде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Арендованное │ │X │ │ │

│ │ │оборудование │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Корректировка │Расходы по │ │ │ │X │

│ │платежей, │финансовой аренде │ │ │ │ │

│ │уплаченных в │ │ │ │ │ │

│ │текущем году по │ │ │ │ │ │

│ │финансовой аренде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Обязательства по │X │ │ │ │

│ │ │финансовой аренде │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Проценты уплаченные│ │ │X │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│4 │Оборудование │ │ │ │ │ │

│ │учтено на балансе │ │ │ │ │ │

│ │арендодателя │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Отражение │Арендованное │X │ │ │ │

│ │стоимости │оборудование │ │ │ │ │

│ │полученного в │ │ │ │ │ │

│ │финансовую аренду │ │ │ │ │ │

│ │имущества и │ │ │ │ │ │

│ │формирование │ │ │ │ │ │

│ │кредиторской │ │ │ │ │ │

│ │задолженности по │ │ │ │ │ │

│ │финансовой аренде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Обязательства по │ │X │ │ │

│ │ │финансовой аренде │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Начисление │Расходы по │ │ │X │ │

│ │амортизации за │амортизации │ │ │ │ │

│ │период финансовой │ │ │ │ │ │

│ │аренды │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Накопленная │ │X │ │ │

│ │ │амортизация │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │Корректировка │Расход по │ │ │ │X │

│ │платежей, │финансовой аренде │ │ │ │ │

│ │уплаченных в │ │ │ │ │ │

│ │текущем году по │ │ │ │ │ │

│ │финансовой аренде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Обязательства по │X │ │ │ │

│ │ │финансовой аренде │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼────┼──────┼───────┼────────┤

│ │ │Проценты уплаченные│ │ │X │ │

└─────┴──────────────────┴───────────────────┴────┴──────┴───────┴────────┘