Примечания к консолидированной финансовой отчетности - за 31 декабря 20YY года

Группа АБВ Банк

Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31

декабря 20YY года

(в тысячах рублей)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

1р8(b), 36,

46(b, c, d, e), 81 - 83, 88,

104 Примечание 20YY 20XX

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p20(b) Процентные доходы 25

IFRS7p20(b) Процентные расходы 25

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые процентные доходы (Чистые

процентные расходы)

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p20(e) Изменение резерва под обесценение 7, 8

39p63(AG84) (Изменение сумм обесценения) кредитов

IFRS7p16 и дебиторской задолженности, средств в

других банках

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые процентные доходы (Чистые

процентные расходы) после создания

резерва под обесценение кредитов и

дебиторской задолженности, средств в

других банках

IFRS7p20 Доходы за вычетом расходов по

(a)(i) операциям с финансовыми активами,

оцениваемыми по справедливой стоимости

через прибыль или убыток 28

IFRS7p20 Расходы за вычетом доходов по

(a)(i) операциям с финансовыми

обязательствами, оцениваемыми по

справедливой стоимости через прибыль

или убыток 29

IFRS7p20 Доходы за вычетом расходов по

(a)(ii) операциям с финансовыми активами,

имеющимися в наличии для продажи

IFRS7p20 Доходы за вычетом расходов по

(a)(iii) операциям с финансовыми активами,

удерживаемыми до погашения

1p83 Доходы за вычетом расходов по

операциям с иностранной валютой

1p83 Доходы за вычетом расходов от

21p17 переоценки иностранной валюты <1>

1p83 Доходы за вычетом расходов по

операциям с драгоценными металлами

IFRS7p20 Комиссионные доходы 26

(c)

IFRS7p20 Комиссионные расходы 26

(c)

1p83 Доходы (Расходы) от активов,

39p43 размещенных по ставкам выше (ниже) 7,

рыночных 8

1p83 Расходы (Доходы) от обязательств, 17,

39p43 привлеченных по ставкам выше (ниже) 18,

рыночных 21

39p67 Изменение сумм обесценения финансовых

IFRS7p20(e) активов, имеющихся в наличии для

продажи 9

39p68 Изменение резерва под обесценение

IFRS7p20(e)

39p63(AG84) (Изменение сумм обесценения)

IFRS7p20(e) финансовых активов, удерживаемых до

погашения 10

1p83 Изменение резерва по оценочным

обязательствам 22

1p83 Прочие операционные доходы 27

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые доходы (расходы)

1p83 Административные и прочие операционные

расходы 30

─────────────────────────────────────────────────────────────

Операционные доходы (расходы)

1p81(c) Доля в прибыли (убытках)

28p38 ассоциированных организаций после

налогообложения 11

─────────────────────────────────────────────────────────────

Прибыль (Убыток) до налогообложения

1p81(d) Расходы (Возмещение) по налогу на

12p77 прибыль 31

─────────────────────────────────────────────────────────────

12p81(h) Прибыль (Убыток) от прекращенной

IFRS5p33 деятельности после налогообложения 16

1p81(e) Прибыль (Убыток) от переоценки по

IFRS5p33 справедливой стоимости за вычетом

затрат на продажу или при выбытии

активов или групп выбытия,

составляющих прекращенную

деятельность, после налогообложения 16

─────────────────────────────────────────────────────────────

1p81(f), 82 Прибыль (Убыток) за период,

приходящаяся на:

1p82(b) собственников кредитной организации

27p33, долю меньшинства

1p82(a)

33p66 Прибыль (Убыток) на акцию от

продолжающейся деятельности,

приходящаяся на собственников

организации в течение года <2>:

базовая

разводненная 32

33p68, 69 Прибыль (Убыток) на акцию от

прекращенной деятельности,

приходящаяся на собственников

организации в течение года:

базовая

разводненная 32

─────────────────────────────────────────────────────────────

<1> Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной

39AG83 валюты, относящиеся к долевым финансовым активам, имеющимся

в наличии для продажи, переоценка которых отражается в

консолидированном отчете об изменениях собственного

капитала, также должны учитываться в консолидированном

отчете об изменениях собственного капитала.

<2> Если акции участников Группы свободно обращаются на

бирже, рекомендуется раскрывать информацию о прибылях

(убытках) на акцию в консолидированном отчете о прибылях и

убытках, а также раскрывать основы для расчетов в

примечании по учетной политике. Если базовая прибыль на

акцию отличается от прибыли с учетом потенциального

увеличения количества акций в обращении, оба этих

показателя рекомендуется отражать в консолидированном

отчете о прибылях и убытках.

(Рассмотрите возможность раскрытия валовых изменений

определенных статей в отчете о прибылях и убытках (если они

существенны) в примечании.)

1p83 (Если какая-либо статья, которая не была выделена в

консолидированном отчете о прибылях и убытках, является

значительной для Группы, следует рассмотреть необходимость

ее выделения.)

Группа АБВ Банк

Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год,

закончившийся 31 декабря 20YY года

(в тысячах рублей)

Примечание Приходится на участников Доля Итого

Банка мень- собст-

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────шин- венный

1p8(c) Ус- Эмис- Про- Нерас- Ито- ства капи-

(i), тав- сион- чие преде- го тал

1p46(b) ный ный ре- ленная (дефи-

(c) ка- доход зервы при- цит)

1p96 пи- (фон- быль

1p97(b) тал ды) (На-

(c) коп-

1p104 ленный

дефи-

цит)

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Остаток за 31 декабря

20WW года (до

пересчета)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

1p96 Влияние изменений учетной

(d) политики и исправления

ошибок, признанных в

соответствии с МСФО (IAS)

8 "Учетная политика,

изменения в расчетных

бухгалтерских оценках и

ошибки", воздействие

перехода на новые или

пересмотренные стандарты

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

1p97(c) Остаток за 1 января 20XX

года (после пересчета)

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

39p55 Переоценка по

(b) справедливой стоимости

IFRS7p20 финансовых активов,

(a)(ii) имеющихся в наличии для

продажи 24

39p55 Перенос переоценки по

(b) справедливой стоимости

IFRS7p20 финансовых активов,

(a)(ii) имеющихся в наличии для

продажи, на прибыль

(убыток) 24

1p96(b) Переоценка основных

16p39, средств 14, 24

40,77(f)

1p96(b) Курсовые разницы

21p52(b)

12p81(a) Налог на прибыль,

отраженный в составе

собственного капитала 24, 31

1p96(b) Доходы (Расходы) за год,

отраженные в составе

собственного капитала

1p96(a) Прибыль (Убыток) за год

1p96(c) Итого доходы (расходы),

отраженные за 20XX год

1p97(a) Эмиссия акций:

32p35 номинальная стоимость

эмиссионный доход

1p97(a) Покупка (Продажа)

32p33, собственных акций,

34 выкупленных у акционеров

Доли меньшинства,

возникающие в результате

покупки дочерних

организаций

Доли меньшинства,

возникающие в результате

выбытия дочерних

организаций

Приобретение

дополнительной доли у

миноритарных акционеров

Продажа части доли

миноритарным акционерам

1p97(a) Дивиденды, объявленные: 33

по обыкновенным акциям

по привилегированным

акциям

Дивиденды, выплаченные

дочерними организациями

миноритарным акционерам

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Остаток за 31 декабря

20XX года

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

39p55 Переоценка по

(b) справедливой

IFRS7p20 стоимости финансовых

(a)(ii) активов, имеющихся в

наличии для продажи 24

39p55 Перенос переоценки по

(b) справедливой стоимости

IFRS7p20 финансовых активов,

(a)(ii) имеющихся в наличии для

продажи, на прибыль

(убыток) 24

1p96(b) Переоценка основных

16р39, средств 14, 24

40,77(f)

1p96(b) Курсовые разницы

21p52(b)

12p81(a) Налог на прибыль,

отраженный в составе

собственного капитала 24, 31

1p96(b) Доходы (Расходы) за год,

отраженные в составе

собственного капитала

1p96(a) Прибыль (Убыток) за год

1p96(с) Итого доходы (расходы),

отраженные за 20XX год

1p97(a) Эмиссия акций:

32p35 номинальная стоимость

эмиссионный доход

1p97(a) Покупка (Продажа)

32p33, собственных акций,

34 выкупленных у акционеров

Доли меньшинства,

возникающие в результате

покупки дочерних

организаций

Доли меньшинства,

возникающие в результате

выбытия дочерних

организаций

Приобретение

дополнительной доли у

миноритарных акционеров

Продажа части доли

миноритарным акционерам

1p97(a) Дивиденды, объявленные: 33

по обыкновенным акциям

по привилегированным

акциям

Дивиденды, выплаченные

дочерними организациями

миноритарным акционерам

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Остаток за 31 декабря 20YY

года

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

(Измените название отчета, если результат за период

представляет собой дефицит собственного капитала.

Любые значительные операции с собственными акциями

рекомендуется раскрыть в примечании "Уставный капитал".

Если собственные акции, выкупленные у акционеров, отражены

в консолидированном балансе отдельной строкой, то в данную

таблицу рекомендуется вставить дополнительную колонку для

этих акций.

По строке "Переоценка основных средств" рекомендуется

указать чистую сумму переоценки (за вычетом суммы износа

фонда переоценки) и убедиться, что износ, отраженный в

консолидированном отчете о прибылях и убытках, был начислен

на всю стоимость переоцененного актива.

21p32,48 Курсовые разницы, возникающие при пересчете денежной статьи,

составляющей долю чистой инвестиции Группы в зарубежную

деятельность, в валюту представления отчетности Группы,

отражаются в отдельном компоненте капитала. При выбытии

зарубежной организации общая отсроченная сумма, отраженная в

составе капитала, относящаяся к данному зарубежному

подразделению, признается в отчете о прибылях и убытках.)

Группа АБВ Банк

Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся

31 декабря 20YY года

(в тысячах рублей)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

1p104

7p10,18(a) Примечание 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства от операционной

деятельности

7p31 Проценты полученные 25

7p31 Проценты уплаченные 25

Доходы за вычетом расходов по

операциям с финансовыми активами,

оцениваемыми по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, имеющимися в

наличии для продажи

Доходы за вычетом расходов по

операциям с иностранной валютой

Доходы за вычетом расходов по

операциям с драгоценными металлами

Комиссии полученные 26

Комиссии уплаченные 26

Прочие операционные доходы 27

Уплаченные административные и прочие

операционные расходы 30

7p35 Уплаченный налог на прибыль 31

─────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства, полученные от

(использованные в) операционной

деятельности до изменений в

операционных активах и обязательствах

─────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение в операционных активах и

обязательствах

Чистый (прирост) снижение по

обязательным резервам на счетах в

Банке России (центральных банках)

Чистый (прирост) снижение по

финансовым активам, оцениваемым по

справедливой стоимости через прибыль

или убыток

Чистый (прирост) снижение по средствам

в других банках 7

Чистый (прирост) снижение по кредитам

и дебиторской задолженности 8

Чистый (прирост) снижение по прочим

активам 15

Чистый прирост (снижение) по средствам

других банков 17

Чистый прирост (снижение) по средствам

клиентов 18

Чистый прирост (снижение) по

финансовым обязательствам, оцениваемым

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток

Чистый прирост (снижение) по прочим

обязательствам 22

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые денежные средства, полученные

от (использованные в) операционной

деятельности

─────────────────────────────────────────────────────────────

7p21 Денежные средства от инвестиционной

деятельности

7p16 Приобретение финансовых активов,

относящихся к категории "имеющиеся в

наличии для продажи" 9

7p16 Выручка от реализации (и погашения)

финансовых активов, относящихся к

категории "имеющиеся в наличии для

продажи" 9

7p16 Приобретение финансовых активов,

относящихся к категории "удерживаемые

до погашения" 10

7p16 Выручка от погашения финансовых

активов, относящихся к категории

"удерживаемые до погашения" 10

7p39 Приобретение дочерней организации за

вычетом полученных денежных средств 41

7p39 Выручка от реализации дочерней

организации за вычетом уплаченных

денежных средств 41

7p16 Приобретение основных средств 14

7p16 Выручка от реализации основных средств 14

7p16 Приобретение объектов инвестиционной

недвижимости 13

7p16 Выручка от реализации объектов

инвестиционной недвижимости 13

7p31 Дивиденды полученные

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые денежные средства, полученные

от (использованные в) инвестиционной

деятельности

─────────────────────────────────────────────────────────────

7p21 Денежные средства от финансовой

деятельности

7p17(a) Эмиссия обыкновенных акций

7p17(a) Эмиссия привилегированных акций

7p17(a) Прочие взносы акционеров в уставный

капитал

7p17(b) Приобретение собственных акций,

выкупленных у акционеров 23

7p17(a) Продажа собственных акций, выкупленных

у акционеров 23

7p17(c) Поступления от выпуска долговых ценных

бумаг

7p17(d) Погашение выпущенных долговых ценных

бумаг

7p17(c) Привлечение прочих заемных средств

7p17(d) Возврат прочих заемных средств

7p31 Выплаченные дивиденды 33

7p17 Прочие выплаты акционерам

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые денежные средства, полученные

от (использованные в) финансовой

деятельности

─────────────────────────────────────────────────────────────

Влияние изменений официального курса

Банка России на денежные средства и их

эквиваленты

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистый прирост денежных средств и их

эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты на

начало года 5

─────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства и их эквиваленты на

конец года 5

─────────────────────────────────────────────────────────────

7p43 (Опишите операции, не связанные с движением денежных

средств.)

(Следует тщательно подходить к подготовке консолидированного

отчета о движении денежных средств, в частности, к раскрытию

движений по кредитам, ценным бумагам, депозитам и прочим

заемным средствам.

1. Распространенной ошибкой является допущение того, что все

изменения по этим строкам относятся к движению денежных

средств от операционной деятельности. На самом деле многие

Группы будут иметь валютные кредиты и депозиты, и если

переоценка по ним в течение года отражена в строке "Влияние

изменений официального курса Банка России на денежные

средства и их эквиваленты", то это приводит к

соответствующему завышению (занижению) движений по кредитам

и депозитам, что является неприемлемым.

2. Все корректировки по справедливой стоимости подлежат

исключению как неденежные статьи.

7p45 3. Отчет о движении денежных средств должен быть сверен с

соответствующими статьями, представленными в

консолидированном балансе.

4. Движение по строкам "Поступления от выпуска долговых

ценных бумаг" и "Погашение выпущенных долговых ценных бумаг"

отчета о движении денежных средств может быть

классифицировано в состав операционной деятельности,

например, в части осуществления операций с выпущенными

векселями и депозитными (сберегательными) сертификатами.)

Группа АБВ Банк

Примечания к консолидированной финансовой отчетности - за 31 декабря 20YY

года

(в тысячах рублей)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────