38. Производные финансовые инструменты

IFRS7p31 Валютные (и прочие) производные финансовые инструменты обычно

являются предметом торговли на внебиржевом рынке с

профессиональными участниками рынка на основе

стандартизированных контрактов.

IFRS7 Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально

p27,33 выгодные условия (и являются активами), либо потенциально

невыгодные условия (и являются обязательствами) в результате

колебания процентных ставок на рынке, валютообменных курсов

или других переменных факторов, связанных с этими

инструментами. Общая справедливая стоимость производных

финансовых инструментов может существенно изменяться с

течением времени.

IFRS7p25 Справедливая стоимость форвардов, свопов и опционов по

процентным контрактам, валютным контрактам и контрактам на

акции, заключенным Группой на отчетную дату, представлена в

таблице далее (Рекомендуется раскрыть информацию по наиболее

существенным контрактам в разбивке по валютам.) В таблицу

включены контракты датой расчетов после соответствующей

отчетной даты; суммы по данным сделкам показаны развернуто -

до взаимозачета позиций выплат) по каждому контрагенту.

Сделки имеют краткосрочный характер.

IFRS7p36

20YY

────────────────────────────────────

приме- договор- положи- отрица-

чание ная или тельная тельная

согласо- справед- справед-

ванная ливая ливая

сумма стоимость стоимость

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Процентные контракты 35

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Валютные контракты 35

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Контракты на акции 35

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого производных финансовых активов

(обязательств) 6, 19

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Справедливая стоимость форвардов, свопов и опционов

по процентным контрактам, валютным контрактам и контрактам

на акции, заключенным Группой, представлена в таблице далее

по состоянию за 31 декабря 20ХХ года:

20XX

────────────────────────────────────

приме- договор- положи- отрица-

чание ная или тельная тельная

согласо- справед- справед-

ванная ливая ливая

сумма стоимость стоимость

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Процентные контракты 35

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Валютные контракты 35

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Контракты на акции 35

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого производных финансовых активов

(обязательств) 6, 19

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p25 (Группа имела неурегулированные обязательства по поставке

драгоценных металлов, справедливая стоимость которых

составила _____ тысяч рублей на отчетную дату (20XX г.: _____

тысяч рублей), и обязательства по принятию поставок

драгоценных металлов, справедливая стоимость которых

составила ______ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей)

на отчетную дату. Группа планирует урегулировать данные

форвардные контракты денежными средствами на нетто-основе, в

связи с чем она отражает их в бухгалтерском балансе как

активы по чистой справедливой стоимости в размере ______

тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и обязательства по

чистой справедливой стоимости в размере _____ тысяч рублей

(20XX г.: _____ тысяч рублей). См. примечания 8 и 21.)

IFRS7p25 Группа имеет неурегулированные обязательства по сделкам спот

(и по сделкам с иностранной валютой спот с драгоценными

металлами) в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч

рублей). Чистая справедливая стоимость неурегулированных

сделок спот незначительна.

IFRS7p25 (Группа имела неурегулированные обязательства на поставку

акций со справедливой стоимостью ______ тысяч рублей на

отчетную дату (20XX г.: _____ тысяч рублей) и обязательства

по принятию поставок _____ акций, справедливая стоимость

которых составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч

рублей) на отчетную дату. Группа отражает данные форвардные

контракты в бухгалтерском балансе как активы по чистой

справедливой стоимости в сумме _____ тысяч рублей

(20XX г.: _____ тысяч рублей) и как обязательства по чистой

справедливой стоимости в сумме ______ тысяч рублей

(20XX г.: _____ тысяч рублей).

См. примечания 8 и 21.)

IFRS7p25 Группа имеет (проданные) (приобретенные) опционы "пут",

дающие право (контрагенту) (Группе) продать (акции) со

справедливой стоимостью ____ тысяч рублей на отчетную дату

(20XX г.: ___ тысяч рублей), (Группе) (контрагенту) за _____

тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Опционы могут быть

исполнены (с ____ 200_ до ______ 200_). Справедливая

стоимость опционов "пут" была отражена в качестве

(обязательства) (актива) в сумме ______ тысяч рублей (20XX

г.: _____ тысяч рублей). См. примечания 6 и 19.

IFRS7p25 Группа имеет (проданные) (приобретенные) опционы "кол",

дающие (контрагенту) (Группе) право покупки (акции) по

справедливой стоимости _____ тысяч рублей на отчетную дату

(20XX г.: ___ тысяч рублей), (У Группы) (контрагента) за

_____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Опционы

могут быть исполнены (с _____ 200_ до _____ 200_).

Справедливая стоимость опционов "кол" была отражена в

качестве (обязательства) (актива) в сумме ____ тысяч рублей

(20XX г.: _____ тысяч рублей). См. примечания 6 и 19.