5. Контроль и аудит

│5. Контроль и │ |Q + 0,5 x Q | │ % │ 5 │ │Корректирующий коэффициент│

│аудит │ p c │ │ │ │рассчитывается ежегодно с│

│ │ k = ---------------, │ │ │ │учетом отраслевых│

│ │ Q │ │ │ │особенностей. │

│ │ n │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │где Q - количество│ │ │ │ │

│ │ n │ │ │ │ │

│ │направленных предписаний│ │ │ │ │

│ │Счетной палатой Российской│ │ │ │ │

│ │Федерации главному│ │ │ │ │

│ │администратору средств│ │ │ │ │

│ │федерального бюджета; │ │ │ │ │

│ │Q - количество исполненных│ │ │ │ │

│ │ p │ │ │ │ │

│ │предписаний Счетной палаты│ │ │ │ │

│ │Российской Федерации│ │ │ │ │

│ │главным администратором│ │ │ │ │

│ │средств федерального│ │ │ │ │

│ │бюджета; │ │ │ │ │

│ │Q - количество частично │ │ │ │ │

│ │ c │ │ │ │ │

│ │исполненных предписаний│ │ │ │ │

│ │Счетной палаты Российской│ │ │ │ │

│ │Федерации главным│ │ │ │ │

│ │администратором средств│ │ │ │ │

│ │средств федерального│ │ │ │ │

│ │бюджета. │ │ │ │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│5.1. Осуществление│Наличие в годовой бюджетной│ │ 10 │E(P) = 1, если таблица "Сведения о│Контроль за результативностью│

│мероприятий │отчетности за отчетный│ │ │результатах мероприятий│(эффективностью и│

│внутреннего │финансовый год заполненной│ │ │внутреннего контроля" заполнена и│экономичностью) использования│

│контроля │таблицы "Сведения о│ │ │соответствует характеристикам│бюджетных средств, обеспечение│

│ │результатах мероприятий│ │ │внутреннего контроля, указанным в│надежности и точности│

│ │внутреннего контроля" по│ │ │комментарии; │информации, соблюдение норм│

│ │форме, утвержденной│ │ │ │законодательства, внутренних│

│ │Инструкцией о составлении и│ │ │E(P) = 0, если таблица "Сведения о│правовых актов, выполнение│

│ │представлении годовой,│ │ │результатах мероприятий│мероприятий, планов в│

│ │квартальной и месячной│ │ │внутреннего контроля" не заполнена│соответствии с целями и│

│ │отчетности об исполнении│ │ │или не соответствует│задачами ГРБС. │

│ │бюджетов бюджетной системы│ │ │характеристикам внутреннего│ │

│ │Российской Федерации (далее│ │ │контроля, указанным в комментарии │Показатель рассчитывается│

│ │- таблица "Сведения о│ │ │ │ежегодно. │

│ │результатах мероприятий│ │ │ │ │

│ │внутреннего контроля"),│ │ │ │ │

│ │содержание которой│ │ │ │ │

│ │функционально соответствует│ │ │ │ │

│ │характеристикам внутреннего│ │ │ │ │

│ │контроля, указанным в│ │ │ │ │

│ │комментарии │ │ │ │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│5.2. Исключен. - Приказ Минфина России от 19.10.2011 N 134н │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│5.3. Проведение │Наличие в годовой бюджетной│ │ 10 │E(P) = 1, если таблица "Сведения о│Позитивно расценивается факт│

│инвентаризаций │отчетности за отчетный│ │ │проведении инвентаризаций"│наличия заполненной таблицы│

│ │финансовый год заполненной│ │ │заполнена и соответствует│"Сведения о проведении│

│ │таблицы "Сведения о│ │ │требованиям Инструкции о│инвентаризаций" и ее качества.│

│ │проведении инвентаризаций"│ │ │составлении и представлении│ │

│ │по форме, утвержденной│ │ │годовой, квартальной и месячной│Показатель рассчитывается│

│ │Инструкцией о составлении и│ │ │отчетности об исполнении бюджетов│ежегодно. │

│ │представлении годовой,│ │ │бюджетной системы Российской│ │

│ │квартальной и месячной│ │ │Федерации; │ │

│ │отчетности об исполнении│ │ │ │ │

│ │бюджетов бюджетной системы│ │ │E(P) = 0, если таблица "Сведения о│ │

│ │Российской Федерации (далее │ │ │проведении инвентаризаций" не│ │

│ │- таблица "Сведения о│ │ │заполнена или не соответствует│ │

│ │проведении инвентаризаций") │ │ │требованиям Инструкции о│ │

│ │ │ │ │составлении и представлении│ │

│ │ │ │ │годовой, квартальной и месячной│ │

│ │ │ │ │отчетности об исполнении│ │

│ │ │ │ │бюджетов бюджетной системы│ │

│ │ │ │ │Российской Федерации │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│5.4. Доля недостач│P = 100 x T/(O + N + M + A +│ % │ 10 │ │Наличие сумм установленных│

│и хищений денежных│R + S + V), где │ │ │ P альфа │недостач и хищений денежных│

│средств и │ │ │ │ E(P) = (1 - ---) , │средств и материальных│

│материальных │T - сумма установленных│ │ │ 100 │ценностей у ГРБС в отчетном│

│ценностей │недостач и хищений денежных│ │ │ │финансовом году│

│ │средств и материальных│ │ │ <P> │свидетельствует о низком│

│ │ценностей у ГРБС в отчетном│ │ │ где альфа = ln0,7/ln(1 - ---), │качестве финансового│

│ │финансовом году; │ │ │ 100 │менеджмента. │

│ │O - основные средства│ │ │ │ │

│ │(остаточная стоимость) ГРБС;│ │ │ P - среднее значение показателя, │Целевым ориентиром для ГРБС│

│ │N - нематериальные активы│ │ │рассчитанное по данным 2007 года, │является значение показателя,│

│ │(остаточная стоимость) ГРБС;│ │ │ равное 0,061% │равное нулю. │

│ │M - материальные запасы│ │ │ │ │

│ │ГРБС; │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │A - вложения ГРБС в│ │ │ │ежегодно. │

│ │нефинансовые активы; │ │ │ │ │

│ │R - нефинансовые активы ГРБС│ │ │ │ │

│ │в пути; │ │ │ │ │

│ │S - денежные средства ГРБС; │ │ │ │ │

│ │V - финансовые вложения ГРБС│ │ │ │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│5.5. Качество │ │ % │ 35 │ │ │

│организации │ │ │ │ │ │

│внутреннего │ │ │ │ │ │

│финансового аудита│ │ │ │ │ │

│и внутреннего │ │ │ │ │ │

│финансового │ │ │ │ │ │

│контроля ГРБС │ │ │ │ │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│5.5.1. Качество │Требования к организации│ % │ 50 │E(P) = 1, если требования│Выполнение требований│

│организации │внутреннего финансового│ │ │настоящего пункта полностью│установленных Правилами│

│внутреннего │контроля ГАБС: │ │ │выполнены; │осуществления ГАБС│

│финансового │1) Карта внутреннего│ │ │E(P) = 0,5, если требования│внутреннего финансового│

│контроля ГАБС │контроля утверждена│ │ │настоящего пункта не полностью│контроля является│

│ │(актуализирована); │ │ │выполнены; │положительным фактором,│

│ │2) в правовом акте ГАБС│ │ │E(P) = 0, если требования│способствующим повышению│

│ │установлены порядки,│ │ │настоящего пункта не выполнены. │качества финансового│

│ │указанные в Правилах│ │ │ │менеджмента. │

│ │осуществления главными│ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │администраторами │ │ │ │ежеквартально и ежегодно │

│ │(администраторами) бюджетных│ │ │ │ │

│ │средств внутреннего│ │ │ │ │

│ │финансового контроля. │ │ │ │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│5.5.2. Качество │Требования к организации│ % │ 50 │E(P) = 1, если требования│Выполнение требований,│

│организации │внутреннего финансового│ │ │настоящего пункта полностью│установленных Правилами│

│внутреннего │аудита ГАБС: │ │ │выполнены; │осуществления ГАБС│

│финансового аудита│1) создано подразделение│ │ │E(P) = 0,5, если требования│внутреннего финансового│

│ГАБС │внутреннего финансового│ │ │настоящего пункта не полностью│аудита, является│

│ │аудита (назначены│ │ │выполнены; │положительным фактором,│

│ │уполномоченные должностные│ │ │E(P) = 0, если требования│способствующим повышению│

│ │лица) (далее - ВФА); │ │ │настоящего пункта не выполнены. │качества финансового│

│ │2) обеспечена независимость│ │ │ │менеджмента. │

│ │работы ВФА; │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │3) утвержден│ │ │ │ежеквартально и ежегодно │

│ │(актуализирован) план работы│ │ │ │ │

│ │ВФА; │ │ │ │ │

│ │4) в правовом акте ГАБС│ │ │ │ │

│ │установлены порядки,│ │ │ │ │

│ │указанные в Правилах│ │ │ │ │

│ │осуществления главными│ │ │ │ │

│ │администраторами │ │ │ │ │

│ │(администраторами) бюджетных│ │ │ │ │

│ │средств внутреннего│ │ │ │ │

│ │финансового аудита. │ │ │ │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│5.6. Качество │Наличие правового акта ГРБС,│ │ 35 │E(P) = 1, если правовой акт ГРБС│Наличие правового акта ГРБС о│

│правового акта │обеспечивающего наличие│ │ │утвержден и содержит описание│порядке осуществления│

│ГРБС │процедур и порядка│ │ │процедур и порядка осуществления│мониторинга результатов│

│о порядке ведения │осуществления мониторинга│ │ │мониторинга результатов│деятельности (результативности│

│мониторинга │результатов деятельности│ │ │деятельности (результативности│бюджетных расходов, качества│

│результатов │(результативности бюджетных│ │ │бюджетных расходов, качества│предоставляемых услуг)│

│деятельности │расходов, качества│ │ │предоставляемых услуг)│подведомственных РБС и ПБС│

│(результативности │предоставляемых услуг)│ │ │подведомственных РБС и ПБС; │является положительным│

│бюджетных │подведомственных РБС и ПБС │ │ │ │фактором, способствующим│

│расходов, качества│ │ │ │E(P) = 0, если правовой акт ГРБС│повышению качества финансового│

│предоставляемых │ │ │ │не утвержден или не содержит│менеджмента. │

│услуг) │ │ │ │описание процедур и порядка│ │

│подведомственных │ │ │ │осуществления мониторинга│Показатель рассчитывается│

│РБС и ПБС │ │ │ │результатов деятельности│ежеквартально и ежегодно. │

│ │ │ │ │(результативности бюджетных│ │

│ │ │ │ │расходов, качества предоставляемых│ │

│ │ │ │ │услуг) подведомственных РБС и ПБС │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤