Рис. 2. Диаграмма структуры элемента "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)"

┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

┌┴┐

┌─┤НалБаза13 │+│

└┬┘

│ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

Расчет налоговой

│ базы и суммы

налога по доходам,

│ облагаемым по

ставке 13%

│

┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

├─┤НалБаза30 │+│

└┬┘

│ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

Расчет налоговой

│ базы и суммы

налога по доходам,

│ облагаемым по

ставке 30%

│

┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

├─┤НалБаза35 │+│

└┬┘

│ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

Расчет налоговой

│ базы и суммы

налога по доходам,

│ облагаемым по

ставке 35%

│

┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

├─┤НалБаза9 │+│

└┬┘

│ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

Расчет налоговой

│ базы и суммы

налога по доходам,

│ облагаемым по

ставке 9%

│

┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

├─┤НалБаза15 │+│

└┬┘

│ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

Расчет налоговой

│ базы и суммы

налога по доходам,

│ облагаемым по

ставке 15%

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

┌┴┐

│ ┌ ┤ДоходИстРФ │+│

└┬┤

│ │ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

└ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘

┌──────────────┐ /-------\ │ │ Доходы от \/┌┐

│ ┌┴┐ │ ├─┐ источников 0..││

┌┤ИтогУплВозв │-├──┤-.-.-.-│-├─┤ │ в Российской └┘

││ └┬┘ │ ├─┘ Федерации (А)

│└──────────────┘ \-------/ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ Расчет итоговой ┌┴┐

│ суммы налога к │ ├ ┤ДоходИстИно │+│

│ уплате (доплате) └┬┤

│ /возврату по │ │ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ всем видам └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘

│ доходов │ │ Доходы от \/┌┐

│ источников 0..││

│ │ │ за пределами └┘

│ Российской

│ │ │ Федерации (Б)

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ │ │ ┌┴┐

│ ├ ┤ДоходПредпр │+│

│ │ │ └┬┘

│ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ │ │ Доходы,

│ полученные от

│ │ │ предпринимательской

│ деятельности,

│ │ │ адвокатской

│ деятельности и

│ │ │ частной практики

│ (В)

│ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

│ │ ├ ┤ДоходОсвПрев │+│

│ └┬┘

│ │ │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет суммы

│ │ │ доходов, не

│ подлежащих

│ │ │ налогообложению

│ (Г1)

│ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

│ │ ├ ┤ДоходМатВыг │+│

│ └┬┘

│ │ │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет суммы

│ │ │ удержанного налога

│ с доходов,

│ │ │ освобожденных

│ от налогообложения

│ │ │ в соответствии

│ с пп. 1 п. 1

│ │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ /-------\ │ ст. 212 НК РФ (Г2)

│ ┌┴┐ │ ├─┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ └─┤СведДохВыч │-├─┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐

│ └┬┘ │ ├─┘ ┤ВычВозн │+│

│ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ \-------/ │ └┬┤

│ Сведения └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ о доходах │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘

│ (вычетах) Расчет \/┌┐

│ │ профессио- 0..││

│ нальных └┘

│ │ налоговых

│ вычетов по

│ │ авторским

│ вознаграждениям,

│ │ вознаграждениям

│ за создание,

│ │ исполнение или

│ иное использование

┌─────────┐ /-------\ │ │ произведений

│ ┌┴┐ │ ├─┐ │ науки, литературы

│НДФЛ3 │-├──┤-.-.-.-│-├─┤ │ и искусства,

│ └┬┘ │ ├─┘ │ вознаграждениям

└─────────┘ \-------/ │ │ авторам

Налоговая │ открытий,

декларация по │ │ изобретений и

налогу на │ промышленных

доходы │ │ образцов

физических │ (вознаграждения)

лиц (форма │ │ (Д)

3-НДФЛ) │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ │ ┌┴┐

│ ─┤ВычДоговорГПХ│+│

│ │ └┬┤

│ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘

│ Расчет \/┌┐

│ │ профессио- 0..││

│ нальных └┘

│ │ налоговых

│ вычетов по

│ │ договорам

│ гражданско-

│ │ правового

│ характера (Е)

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

│ │─┤ВычПродИмущ │+│

│ └┬┤

│ │ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘

│ │ Расчет \/ ┌┐

│ имуществен- 0..││

│ │ ных налоговых └┘

│ вычетов по

│ │ доходам от

│ продажи

│ │ имущества (Ж1)

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ │ ┌┴┐

│ ─┤ВычИмущПрав │+│

│ │ └┬┤

│ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘

│ Расчет \/┌┐

│ │ имуществен- 0..││

│ ных налоговых └┘

│ │ вычетов по

│ доходам от

│ │ продажи доли

│ в уставном

│ │ капитале

│ организации,

│ │ при уступке

│ прав требования

│ │ по договору

│ участия в

│ │ долевом

│ строительстве

│ │ (Ж2)

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ │ ┌┴┐

│ ─┤НалБазОперЦБ │+│

│ │ └┬┤

│ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘

│ Расчет \/┌┐

│ │ налоговой 0..││

│ базы по └┘

│ │ доходам по

│ операциям с

│ │ ценными

│ бумагами и

│ │ операциям с

│ финансовыми

│ │ инструментами

│ срочных

│ │ сделок,

│ базисным

│ │ активом по

│ которым

│ │ являются

│ ценные бумаги

│ │ или фондовые

│ индексы (З)

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

│ │─┤НалБазОперЦБДУ │+│

│ └┬┤

│ │ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘

│ │ Расчет \/┌┐

│ налоговой 0..││

│ │ базы по └┘

│ доходам по

│ │ операциям с

│ ценными бумагами

│ │ и операциям

│ с финансовыми

│ │ инструментами

│ срочных сделок,

│ │ базисным активом

│ по которым

│ │ являются

│ ценные бумаги или

│ │ фондовые индексы,

│ осуществляемые

│ │ доверительным

│ управляющим (И)

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

│ │─┤ВычСтанд │+│

│ └┬┘

│ │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет стандартных

│ │ налоговых вычетов (К1)

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ │ ┌┴┐

│ ─┤ВычСоциал │+│

│ │ └┬┘

│ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ │ Расчет социальных

│ налоговых вычетов (К2)

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

│ │─┤ВычДогДПС │+│

│ └┬┘

│ │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет социальных

│ │ налоговых вычетов,

│ установленных пп. 4

│ │ п. 1 ст. 219 НК РФ

│ в части сумм

│ │ страховых взносов,

│ уплаченных по

│ │ договору (договорам)

│ добровольного

│ │ пенсионного

│ страхования (К3)

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

│ │─┤ВычДогНПО │+│

│ └┬┘

│ │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет социальных

│ │ налоговых расчетов,

│ установленных

│ │ пп. 4 п. 3 ст. 219

│ НК РФ в части

│ │ сумм пенсионных

│ взносов, уплаченных

│ │ по договору

│ (договорам)

│ │ негосударственного

│ пенсионного

│ │ обеспечения (К4)

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ │ ┌┴┐

│ ─┤ВычИмущНовМ │+│

│ └┬┘

│ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет имущественного

│ налогового вычета по

│ суммам,

│ израсходованным

│ на новое

│ строительство либо

│ приобретение на

│ территории Российской

│ Федерации жилого дома,

│ квартиры, комнаты

│ или доли (долей)

│ в них (Л)

│

│┌──────────────┐

││ ┌┴┐

└┤ПодлУплВозв │+│

│ └┬┤

└┬─────────────┘│

└──────────\───┘

\/┌┐

1..││

└┘

Суммы налога,

подлежащие уплате

(доплате)/возврату

из бюджета