Письмо Банка России от 28.12.1995 N 220 <Порядок учета инвестиционных и брокерских операций банков на ОРЦБ>

В связи с поступающими запросами о порядке учета инвестиционных и брокерских операций банков на ОРЦБ (в подразделениях банка (филиалах)) Банк России разъясняет следующее.

Порядок работы подразделений банка (филиалов) на ОРЦБ осуществляется в соответствии с нормативными документами Банка России и внутренними документами банка.

При этом с первого января 1996 года Банк России устанавливает следующий порядок учета инвестиционных операций банков на ОРЦБ.

1. Лицевой счет "Государственные краткосрочные облигации" и лицевой счет "Облигации федеральных займов" на балансовом счете N 194 "Вложения в государственные долговые обязательства" открываются и ведутся только в головном банке.

Лицевой счет "Облигации федеральных займов" на балансовом счете N 949 "Полученный и уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам" открывается и ведется только в головном банке.

Внебалансовый учет инвестиционных операций банка на ОРЦБ ведется только в головном банке на внебалансовом счете N 9974 "Приобретенные ценные бумаги с номиналом в рублях".

2. При проведении подразделением банка (филиалом), имеющим счет в Расчетном центре ОРЦБ N 411 "Счета участников Расчетного центра ОРЦБ", инвестиционных и брокерских операций на ОРЦБ в подразделении банка (филиале) осуществляются следующие проводки:

а) при перечислении средств в Расчетный центр ОРЦБ осуществляется следующая проводка:

при перечислении средств из Расчетного центра ОРЦБ совершается обратная проводка;

б) при переводе средств со счета N 411 на счет N 412 осуществляется следующая проводка:

при переводе средств со счета N 412 на счет N 411 осуществляется обратная проводка;

в) по итогам операций на ОРЦБ на сумму нетто-обязательства (с учетом комиссии)

г) счет N 904 по итогам проведенных операций подразделением банка (филиалом) закрывается на:

- сумму инвестиционных операций

- сумму брокерских операций

Пояснение к проводке (4):

- на балансовом счете N 890 "Расчеты между учреждениями, подведомственные одному банку" в головном банке и в подразделении банка (филиале) открывается лицевой счет "Расчеты на ОРЦБ между учреждениями, подведомственными одному банку";

- лицевой счет в головном банке и в соответствующем подразделении банка (филиале) на балансовом счете N 890 открывается одновременно, в момент совершения инвестиционных операций на ОРЦБ подразделением банка (филиалом);

- в головном банке по итогам операций, проведенных подразделением банка (филиалом), осуществляется следующая проводка:

3. Лицевые счета в подразделениях банка (филиалах) на балансовых счетах N 194 и N 949 должны быть закрыты в первый рабочий день 1996 года.

Для этого остатки на соответствующих лицевых счетах в подразделениях банка (филиалах) переводятся в первый рабочий день 1996 года в головной банк, с учетом оборотов за последний рабочий день 1995 года.

4. Бухгалтерский учет инвестиционных и брокерских операций в банке осуществляется в соответствии с "Временным порядком бухгалтерского учета с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденным Приказом по Банку России N 02-78 от 6 мая 1993 года, и "Временным порядком бухгалтерского учета по операциям коммерческих банков с Облигациями федеральных займов", утвержденным Приказом по Банку России N 02-124 от 13 мая 1995 года, и настоящими указаниями.

Национальным банкам, Главным управлениям Центрального банка Российской Федерации, Центральному операционному управлению Центрального банка Российской Федерации довести настоящие указания до коммерческих банков и осуществить контроль за их исполнением.

Председатель

Банка России

С.К.ДУБИНИН