Бюджетный учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета

Бюджетный учет операций по кассовому исполнению

федерального бюджета

19. С целью формирования бюджетной отчетности в ЦАФК осуществляется бюджетный учет операций по исполнению федерального бюджета.

Бюджетный учет и формирование отчетности осуществляется Отделом учета кассового исполнения бюджетов с помощью ППО. Автоматизация бюджетного учета основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по ним в соответствии со Справочником бухгалтерских записей по операциям (Приложение 3 (раздел 3.1) к настоящему Регламенту).

Объектами бюджетного учета являются:

операции по санкционированию расходов, источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета на текущий финансовый год и плановый период;

операции по движению денежных средств федерального бюджета на следующих банковских счетах:

N 40105 "Средства федерального бюджета" в валюте Российской Федерации (рубли) и в иностранной валюте (доллары США, евро, фунты стерлингов Соединенного королевства, японские йены);

N 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности" в иностранной валюте (доллары США, евро, японские йены);

N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" в валюте Российской Федерации;

N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" в валюте Российской Федерации.

Бюджетный учет по операциям в иностранной валюте ведется в рублях на основании пересчета валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операции.

Бюджетный учет операций по санкционированию расходов, источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета ведется на основании следующих первичных учетных документов:

Сводная бюджетная роспись федерального бюджета на финансовый год и на плановый период;

Лимиты бюджетных обязательств;

Справка об изменении сводной бюджетной росписи федерального бюджета и лимитов бюджетных обязательств;

Казначейское уведомление (ф. 0531721, предусмотрена Приказом Минфина России N 104н);

Расходное расписание (ф. 0531722, предусмотрена Приказом Минфина России N 104н);

Бюджетный учет операций по движению денежных средств ведется на основании следующих первичных учетных документов:

Платежное поручение по операциям в валюте Российской Федерации;

Заявление на перевод, заявление на покупку/продажу валюты, заявление на проведение операций с иностранной валютой (формы определяются договором банковского счета) по операциям в иностранной валюте.

Указанные первичные документы вводятся в ППО специалистами Операционного управления.

20. Процедура контроля первичных документов.

Исполнитель: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов.

Результат: полнота и достоверность отражения операций.

Описание: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов ежедневно:

после получения банковских выписок со счетов на бумажном носителе в 14.30 - 15.00 час. дня, следующего за операционным днем, проверяет полноту отражения в ППО операций по документам, включенным в банковские выписки;

осуществляет проверку соответствия бухгалтерских записей назначению платежа в первичных документах;

при обнаружении ошибок исправляет бухгалтерские записи путем выбора необходимого типа операции из Справочника бухгалтерских записей по операциям (Приложение 3 (раздел 3.1) к настоящему Регламенту).

21. Процедура формирования и контроля регистров бюджетного учета.

Исполнитель: специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов.

Результат: формирование регистров бюджетного учета.

Описание: формы регистров бюджетного учета, состав их показателей, рекомендации по применению определены Приказом Минфина России N 123н.

Специалист Отдела учета кассового исполнения бюджетов на основании информации первичных документов в автоматизированном режиме формирует регистры бюджетного учета и осуществляет их проверку.

Перечень регистров бюджетного учета, используемых в ЦАФК, приведен в Таблице N 1.