Задача 1

Условие задачи:

Курс ЦБ РФ

за 1 доллар США = 1000-00 рублей.

Курс покупки банка за 1 доллар США = 900-00 рублей.

Курс продажи банка за 1 доллар США = 1200-00 рублей.

В обменный пункт выдан аванс:

валюта: 1000-00 долларов США = 1.000.000-00 рублей (по курсу ЦБ РФ);

рубли: 1.000.000-00 рублей.

В течение дня в обменном пункте осуществлена покупка долларов:

100-00 долларов США = 90.000-00 рублей (курс покупки банка)

50-00 долларов США = 45.000-00 рублей (курс покупки банка)

-----------------------------------------------------------

Итого:

150-00 долларов США = 135.000-00 рублей (курс покупки банка)

В течение дня в обменном пункте осуществлена продажа долларов:

300-00 долларов США = 360.000-00 рублей (курс продажи банка)

------------------------------------------------------------

Итого:

300-00 долларов США = 360.000-00 рублей (курс продажи банка)

В конце операционного дня оприходован остаток ценностей в кассу банка:

остаток валюты: 850-00 долларов США = 850.000-00 рублей (курс ЦБ РФ);

остаток рублей: 1.225.000-00 рублей.

Бухгалтерские проводки по совершенным операциям:

1. Выдача аванса (по курсу ЦБ РФ):

валюта: Дт 062

Кт 060 1.000.000-00 рублей

рубли: Дт 035

Кт 031 1.000.000-00 рублей

2. Покупка долларов:

Дт 062 150.000-00 рублей (курс ЦБ РФ)

Кт 035 135.000-00 рублей (курс покупки)

Кт 960 15.000-00 рублей (курсовая разница)

3. Продажа долларов:

Дт 035 360.000-00 рублей (курс продажи)

Кт 062 300.000-00 рублей (курс ЦБ РФ)

Кт 960 60.000-00 рублей (курсовая разница)

4. Оприходование остатка (по курсу ЦБ РФ):

валюта: Дт 060

Кт 062 850.000-00 рублей

рубли: Дт 031

Кт 035 1.225.000-00 рублей