1 - 5

1. При составлении годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета Российской Федерации за 1995 год следует руководствоваться:

- Инструкцией Госбанка СССР от 26 ноября 1984 г. N 27 "По кассовому исполнению Государственного бюджета СССР" (пункты 243, 248, 249, 260 - 263, 420, подпункты "г", "д", "ж", "и" и последний абзац пункта 421, 422, подпункт "а" пункта 423) с учетом изменений, внесенных письмом Госбанка СССР от 11 августа 1987 г. N 1010 "Дополнение 1 к Инструкции Госбанка СССР от 26 ноября 1984 г. N 27 по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР" применительно к действующему порядку кассового исполнения федерального бюджета Российской Федерации и настоящими указаниями;

- Классификацией доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 августа 1992 г. N 71 с учетом изменений, утвержденных Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 3 августа 1993 г. N 89, от 30 декабря 1993 г. N 163 и от 27 июля 1994 г. N 97 "О внесении изменений и дополнений в Классификацию доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации" N N 1. 2. 3;

- совместными телеграммами Банка России и Минфина России об открытии в ряде регионов пассивного балансового счета N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней", отдельного лицевого счета Главного управления федерального казначейства Минфина России N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет" на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" и отдельного лицевого счета Минфина России символом N 99 "Средства федерального бюджета Российской Федерации" на балансовом счете N 120;

- совместной телеграммой Банка России N 151-95 от 27.12.95 и Минфина России N 3В1-07 от 28.12.95;

- письмом Банка России N 134 от 30 декабря 1994 г. "О схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета";

- телеграммой Банка России N 166 от 05.05.95;

- телеграммой Банка России N 173 от 09.06.95;

- телеграммой Банка России N 76-95 от 19.06.95;

- совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России от 03.06.95 и Банка России от 05.06.95 N N 3-В1-07/62, ВГ-6-03\312 и 72-95;

- телеграммой Банка России N 180 от 25.07.95;

- совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России, Департамента налоговой полиции России и Банка России от 24.07.95 N N 3-Г5-10, ВГ-6-10\404, СА-1596, 83К;

- письмом Банка России N 22-2-1\301 от 26.09.95;

- телеграммой Банка России N 195 от 27.09.95;

- телеграммой Банка России N 196 от 27.09.95;

- телеграммой Банка России N 199 от 03.10.95;

- совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России и Банка России от 09.10.95 N N 3-15-10, ВЗ-6-13/525, 200;

- совместной телеграммой Банка России N 284-93 от 22 декабря 1993 г., Минфина России N 03-01-07 от 20 декабря 1993 г. и Госналогслужбы России N НП-6-13/424 от 21 декабря 1993 г.

2. ГРКЦ, РКЦ Банка России, коммерческие банки (далее - банки) представляют годовой отчет в полном объеме Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка Российской Федерации по автономному округу, автономной области, области, краю, республике в составе Российской Федерации, а также городам Москве и Санкт-Петербургу в установленные сроки. Последние после передачи отчета по системе БАНКОМ высылают его Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации с таким расчетом, чтобы он поступил по назначению не позднее срока, установленного для данного Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации.

Сроки представления годовых отчетов Главными управлениями

(Национальными банками)

Центрального банка Российской Федерации

24 января 1996 года

25 января 1996 года

26 января 1996 года

29 января 1996 года

30 января 1996 года

31 января 1996 года

Московское городское

Московское областное

ДПУ

6 февраля 1996 года

ОПЕРУ Росцентробанка

3. Годовые отчеты по доходам федерального бюджета составляются банками в рублях и копейках, а Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации - в тысячах рублей, с учетом заключительных оборотов.

4. Выдача средств на выплату заработной платы бюджетным учреждениям и организациям, состоящим на местных бюджетах, за вторую половину декабря 1995 года по срокам, приходящимся на первые числа нового года, когда эти сроки приходятся на нерабочие дни, производится при наличии разрешения соответствующего финансового органа о досрочной выплате заработной платы этим учреждениям и организациям. При этом в банках, обслуживающих указанные учреждения и организации, открываются отдельные лицевые счета в активе балансовых счетов по учету средств соответствующих бюджетов. Выплата заработной платы за вторую половину декабря производится в пределах остатков средств, имеющихся на пассивных текущих счетах соответствующих бюджетов, с учетом средств, поступивших в счет финансирования первого квартала нового года.

В первый рабочий день нового года текущие счета с активными остатками средств закрываются банком и выплаченные суммы относятся на лицевые счета соответствующих учреждений и организаций.

5. В период подготовки к составлению годового отчета банкам необходимо:

5.1. Уточнить с налоговыми органами изменения, которые произошли в отчетном году в учете налогов и платежей, поступающих в доходы федерального бюджета, с тем, чтобы обеспечить правильность отражения сумм доходов по соответствующим подразделениям бюджетной классификации.

В тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", - уточнения не производятся.

5.2. Проверить правильность открытия лицевых счетов как по доходам, так и по учету средств федерального бюджета, направленных на финансирование, в соответствии с бюджетной классификацией, утвержденной Приказом Минфина России от 14.08.92 N 71.

5.3. Проверить, не зачислены ли суммы федерального бюджета на счет N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения". В случае наличия таких сумм принять меры к отражению их в учете по соответствующим подразделениям бюджетной классификации оборотами отчетного года.

5.4. Получить от коммерческих банков, в которых открыты счета по учету средств федерального бюджета, подтверждение о включении их в утвержденный Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики список банков, уполномоченных на осуществление в 1995 году операций со средствами федерального бюджета.

5.5. Сверить отчетные данные по доходам с налоговыми органами.

В тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", сверить отчетные данные по доходам с органами федерального казначейства.

5.6. Сверить расходы на пенсии и пособия по органам внутренних дел, органам Федеральной службы контрразведки Российской Федерации и военнослужащим, произведенные с активных лицевых счетов балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета", с банками, выплачивающими эти пенсии и пособия.

5.7. Получить от органов федерального казначейства отчет за 1995 год о поступлении в федеральный бюджет налогов и других платежей.