Пример 1. Отчитывающийся банк привлек 17 апреля 2006 года от нерезидентов долгосрочный кредит в размере 100 млн. рублей. В течение оставшихся дней апреля на кредит были начислены проценты на сумму 356 тыс. рублей.
Курсы Банка России доллара США к рублю были следующими:
┌────────────────────────────────┬───────────────────────────────┐
│ на 17 апреля 2006 года │ 27,7002 рубля за доллар США │
├────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤
│ на 30 апреля 2006 года │ 27,2739 рубля за доллар США │
├────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤
│средний курс за апрель 2006 года│ 27,57 рубля за доллар США │
└────────────────────────────────┴───────────────────────────────┘
Отчет за апрель 2006 года должен иметь следующий вид
┌────────────┬──────┬────────┬───────────┬─────┬────────┬────────┐
│Наименование│Оста- │Измене- │ Изменение │Про- │Остаток │Проценты│
│ показателя │ток на│ние пас-│пассивов в │чие │на конец│и доходы│
│ │начало│сивов в │результате │изме-│периода │по уча- │
│ │перио-│резуль- │переоценки │нения│ │стию в │
│ │да │тате │ (гр. 5 - │пас- │ │капита- │
│ │ │операций│гр. 1 - гр.│сивов│ │ле, на- │
│ │ │ │2 - гр. 4) │ │ │числен- │
│ │ │ │ │ │ │ные в │
│ │ │ │ │ │ │отчетном│
│ │ │ │ │ │ │периоде │
├────────────┼──────┼────────┼───────────┼─────┼────────┼────────┤
├────────────┴──────┴────────┴───────────┴─────┴────────┴────────┤
│ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) │
├────────────┬──────┬────────┬───────────┬─────┬────────┬────────┤
│1П5.2. │ 0,0│ 3610,1│ 56,4│ 0,0│ 3666,5│ 12,9│
│Долгосрочные│ │ │ │ │ │ │
├────────────┼──────┼────────┼───────────┼─────┼────────┼────────┤
│Объяснение │ │=100000/│ │ │=100000/│ =356/│
│ │ │ 27,7002│ │ │ 27,2739│ 27,57│
├────────────┴──────┴────────┴───────────┴─────┴────────┴────────┤
│ 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами │
├────────────┬──────┬────────┬───────────┬─────┬────────┬────────┤
│1П50.2. │ 0,0│ 12,9│ 0,2│ 0,0│ 13,1│ │
│Долгосрочные│ │ │ │ │ │ │
├────────────┼──────┼────────┼───────────┼─────┼────────┼────────┤
│Объяснение │ │ │ │ │ =356/│ │
│ │ │ │ │ │ 27,2739│ │
└────────────┴──────┴────────┴───────────┴─────┴────────┴────────┘
Отчет за май 2006 года должен иметь начальные остатки по счетам, соответствующие исходящим остаткам отчета за апрель 2006 года.
┌─────────────┬────────┬──────┬─────────┬──────┬─────┬───────────┐
│Наименование │Остаток │Изме- │Изменение│Прочие│Оста-│Проценты и │
│ показателя │на нача-│нение │пассивов │изме- │ток │доходы по │
│ │ло пе- │пасси-│в резуль-│нения │на │участию в │
│ │риода │вов в │тате пе- │пасси-│конец│капитале, │
│ │ │ре- │реоценки │вов │пе- │начислен- │
│ │ │зуль- │(гр. 5 - │ │риода│ные в от- │
│ │ │тате │гр. 1 - │ │ │четном пе- │
│ │ │опера-│гр. 2 - │ │ │риоде │
│ │ │ций │гр. 4) │ │ │ │
├─────────────┼────────┼──────┼─────────┼──────┼─────┼───────────┤
├─────────────┴────────┴──────┴─────────┴──────┴─────┴───────────┤
│ 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) │
├─────────────┬────────┬──────┬─────────┬──────┬─────┬───────────┤
│1П5.2. │ 3666,5│ ... │ ... │ ... │ ... │ ... │
│Долгосрочные │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼────────┼──────┼─────────┼──────┼─────┼───────────┤
│Объяснение │=100000/│ │ │ │ │ │
│ │ 27,2739│ │ │ │ │ │
├─────────────┴────────┴──────┴─────────┴──────┴─────┴───────────┤
│ 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами │
├─────────────┬────────┬──────┬─────────┬──────┬─────┬───────────┤
│1П50.2. │ 13,1│ ... │ ... │ ... │ ... │ ... │
│Долгосрочные │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼────────┼──────┼─────────┼──────┼─────┼───────────┤
│Объяснение │ =356/│ │ │ │ │ │
│ │ 27,2739│ │ │ │ │ │
└─────────────┴────────┴──────┴─────────┴──────┴─────┴───────────┘
Пример 2. По состоянию на начало отчетного периода отчитывающимся банком был размещен (краткосрочный) депозит на сумму 100 тыс. евро в банке-нерезиденте. В течение отчетного периода он был погашен в срок вместе с процентами, составившими 10 тыс. евро. Затем в том же банке-нерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый (краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. евро со сроком погашения в следующем отчетном периоде.
Кросс-курсы Банка России доллара США к евро были следующими:
┌───────────────────────────────────┬────────────────────────────┐
│на начало отчетного периода │1,10 доллара США за евро │
├───────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│на дату погашения старого депозита │1,15 доллара США за евро │
├───────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│на дату размещения нового депозита │1,17 доллара США за евро │
├───────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│на конец отчетного периода │1,20 доллара США за евро │
└───────────────────────────────────┴────────────────────────────┘
┌──────────────┬──────┬──────────┬────────┬──────┬──────┬────────┐
│ Наименование │Оста- │Изменение │Измене- │Прочие│Оста- │Проценты│
│ показателя │ток на│активов в │ние ак- │изме- │ток на│и доходы│
│ │начало│результате│тивов в │нения │конец │по уча- │
│ │пе- │ операций │резуль- │акти- │перио-│стию в │
│ │риода │ │тате пе-│вов │да │капита- │
│ │ │ │реоценки│ │ │ле, на- │
│ │ │ │(гр. 5 -│ │ │числен- │
│ │ │ │гр. 1 - │ │ │ные в │
│ │ │ │гр. 2 - │ │ │отчетном│
│ │ │ │гр. 4) │ │ │периоде │
├──────────────┼──────┼──────────┼────────┼──────┼──────┼────────┤
├──────────────┴──────┴──────────┴────────┴──────┴──────┴────────┤
│ 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах │
│ (непросроченные) │
├──────────────┬──────┬──────────┬────────┬──────┬──────┬────────┤
│1А5.1. │ 110,0│ 119,0│ 11,0│ 0,0│ 240,0│ 11,5│
│Краткосрочные │ │ │ │ │ │ │
│(кроме │ │ │ │ │ │ │
│депозитов до │ │ │ │ │ │ │
│востребования)│ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼──────┼──────────┼────────┼──────┼──────┼────────┤
│Объяснение │ 100,0│ (-100,0 x│ 240,0 -│ 0,0│ 200,0│ 10,0 x│
│ │ x 1,1│ 1,15) +│ 110,0 -│ │x 1,20│ 1,15│
│ │ │ (200,0 x│ 119,0│ │ │ │
│ │ │ 1,17)│ │ │ │ │
└──────────────┴──────┴──────────┴────────┴──────┴──────┴────────┘
В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в долларовый эквивалент по кросс-курсу доллара США к евро, рассчитанному на основе официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, устанавливаемых Банком России, на дату осуществления операций это изменение за отчетный период составило 119 тыс. долларов США.
Примечание. В данном случае (для простоты) не применен метод начисления доходов.
Пример 3. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. швейцарских франков, производя расчеты через свои счета "НОСТРО" в долларах США. При этом кросс-курс Банка России доллара США к швейцарскому франку на дату осуществления операции - 0,65 доллара США за франк.
┌────────────────┬─────┬─────────┬────────┬─────┬─────┬──────────┐
│ Наименование │Оста-│Изменение│Измене- │Про- │Оста-│Проценты и│
│ показателя │ток │активов в│ние ак- │чие │ток │доходы по │
│ │на │результа-│тивов в │изме-│на │участию в │
│ │нача-│те опера-│резуль- │нения│конец│капитале, │
│ │ло │ций │тате пе-│акти-│пе- │начислен- │
│ │пе- │ │реоценки│вов │риода│ные в от- │
│ │риода│ │(гр. 5 -│ │ │четном пе-│
│ │ │ │гр. 1 - │ │ │риоде │
│ │ │ │гр. 2 - │ │ │ │
│ │ │ │гр. 4) │ │ │ │
│ ├─────┼─────────┼────────┼─────┼─────┼──────────┤
├────────────────┼─────┼─────────┼────────┼─────┼─────┼──────────┤
│1А3. Остатки на │ ... │ 0,0│ ... │ ... │ ... │ ... │
│корреспондент- │ │ │ │ │ │ │
│ских счетах и │ │ │ │ │ │ │
│депозиты до │ │ │ │ │ │ │
│востребования в │ │ │ │ │ │ │
│банках- │ │ │ │ │ │ │
│нерезидентах │ │ │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼─────────┼────────┼─────┼─────┼──────────┤
│Объяснение │ │ +60,0 -│ │ │ │ │
│ │ │ 100,0 x│ │ │ │ │
│ │ │ 0,60 <1>│ │ │ │ │
└────────────────┴─────┴─────────┴────────┴─────┴─────┴──────────┘
--------------------------------
<1> 0,60 - курс доллара США к швейцарскому франку, который фактически имел место при совершении операции.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей