4. Налогообложение кредитных организаций

Тема 1. Налоги и налоговая политика

Определение налогов. Функции налогов: фискальная, регулирующая, социальная. Планирование и прогнозирование налоговых платежей.

Сущность налогов. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики.

Налоговое стимулирование инвестиций. Налоговое стимулирование НТП.

Налоговая политика в условиях рынка. Совершенствование налоговых отношений в современных условиях. Налоговые льготы.

Тема 2. Налоговая система РФ

Состав и структура налоговой системы РФ. Налоговый кадастр.

Основные виды налогов: прямые, косвенные, пошлины и сборы.

Классификация налогов: по уровням государственного управления, федеральные, региональные и местные.

Налоги, включаемые в себестоимость продукции (товаров, услуг) и уплачиваемые за счет финансовых результатов; налоги закрепленные и регулирующие.

Государственная налоговая служба РФ, ее функции и задачи, права Государственной налоговой службы РФ.

Налоговая полиция, ее роль и функции.

Виды санкций за нарушение налогового законодательства.

Налоги на предпринимательскую деятельность. Налогообложение финансового сектора экономики. Налогообложение физических лиц.

Тема 3. Особенности уплаты кредитными организациями налога на прибыль

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль кредитной организации.

Состав доходов, включаемых в облагаемый оборот. Необлагаемые доходы. Особенности расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль.

Ставка налога на прибыль кредитной организации.

Порядок уплаты налога на прибыль кредитной организации. Отмена налога на прибыль с суммы расходов на оплату труда, превышающей их нормированную величину, ее значение.

Тема 4. Особенности уплаты кредитными организациями налога на добавленную стоимость и специального налога

Методика определения объекта обложения и облагаемого оборота по налогу на НДС.

Перечень банковских услуг, не освобожденных от уплаты налога на добавленную стоимость. Ставка налога, сроки уплаты.

Специальный налог, его роль, ставка, сроки уплаты.

Тема 5. Налог на имущество кредитных организаций

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на имущество кредитных организаций. Ставки налогов, порядок и сроки уплаты их в бюджет.

Тема 6. Подоходный налог с физических лиц

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении подоходного налога с физических лиц. Ставка налога и порядок его уплаты. Льготы по налогу. Порядок декларирования доходов граждан.

Тема 7. Особенности уплаты кредитными организациями налогов, поступающих в дорожные фонды

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налогов, поступающих в дорожные фонды.

Виды налогов. Налоги, уплачиваемые кредитными организациями. Ставки налогов и порядок их уплаты.

Тема 8. Прочие виды налогов и сборов, уплачиваемых кредитными организациями

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении земельного налога. Ставка налога, порядок его уплаты, льготы.

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы. Ставка налога, порядок его уплаты, льготы.

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на операции с ценными бумагами. Основные виды операций. Ставки налога, порядок его уплаты, особенности уплаты налога кредитными организациями, льготы.

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении сбора на нужды образовательных учреждений. Ставка сбора, порядок его уплаты, льготы.

Виды иных налогов, уплачиваемых кредитными организациями.

Тема 9. Обязательные платежи и отчисления во внебюджетные фонды

Внебюджетные фонды, их назначение, виды, источники и порядок финансирования.

Порядок уплаты кредитными организациями платежей во внебюджетные фонды.

Тема 10. Контроль кредитных организаций за соблюдением клиентами налогового законодательства

Тема 11. Особенности льгот, применяемых при налогообложении деятельности кредитных организаций

Особенности льгот, предоставляемых кредитным организациям при уплате ими налога на прибыль от их деятельности. Перечень льгот, условия их применения.

Льготы при уплате местных налогов.

Тема 12. Работа налоговых инспекций по документной проверке балансов и бухгалтерской отчетности