3. Бухгалтерский учет и отчетность в кредитных организациях

3. Бухгалтерский учет и отчетность

в кредитных организациях

Тема 1. Основы бухгалтерского учета в кредитных организациях

Нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета в кредитной организации.

Основные задачи бухгалтерского учета.

Объекты бухгалтерского учета и их классификация. Учетная политика и ее основные элементы.

Основные принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях. Оценка имущества, обязательств, хозяйственных (банковских) операций.

Тема 2. Синтетический и аналитический учет в кредитной организации

План счетов кредитной организации. Характеристика основных разделов плана счетов. Активные, пассивные, активно-пассивные балансовые счета. Внебалансовые счета. Порядок построения номенклатуры счетов баланса.

Основные формы аналитического учета: лицевые счета, картотеки документов, операционные журналы. Особенности организации ведения аналитического и синтетического учета в условиях ЭВМ.

Сущность оперативного учета в кредитной организации.

Учет по внебалансовым счетам. Внесистемный учет.

Тема 3. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля

Виды и классификация банковских документов. Организация документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. Внутрибанковский контроль и внутренний аудит: их функции и отличия.

Тема 4. Учет собственных средств

Учет и оформление операций по формированию капитала кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации, особенности его формирования. Назначение резервного фонда кредитной организации. Виды специальных фондов кредитной организации. Виды и назначение фондов экономического регулирования кредитной организации.

Тема 5. Учет и оформление безналичных расчетов

Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов. Учет и оформление расчетов платежными поручениями, требованиями - поручениями, аккредитивами, чеками.

Тема 6. Учет депозитных операций и других обязательств кредитной организации

Виды, порядок учета и оформление различных видов депозитных вкладов юридических и физических лиц. Обращающиеся на рынке долговые обязательства кредитной организации, особенности и порядок их учета.

Тема 7. Учет и оформление выданных ссуд

Учет и оформление краткосрочных кредитов, выданных предприятиям, учреждениям и организациям.

Учет долгосрочных кредитов.

Особенности учета кредитов, выданных под целевые программы или в порядке размещения централизованных кредитных ресурсов.

Учет потребительских кредитов и кредитов гражданам.

Учет межбанковских кредитов.

Учет и оформление начисленных процентов по выданным ссудам.

Учет просроченной задолженности по выданным ссудам и начисленным процентам.

Учет и оформление операций по образованию и использованию резервных фондов на возможные потери по ссудам.

Тема 8. Учет и оформление операций кредитных организаций с ценными бумагами

Характеристика балансовых и внебалансовых счетов по учету ценных бумаг. Учет акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, выпускаемых кредитными организациями. Учет, оформление и организация контроля операций по покупке и продаже ценных бумаг. Переоценка ценных бумаг и ее отражение в учете. Особенности учета и оформления вексельного оборота.

Особенности учета и оформления операций по образованию и оформлению резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.

Тема 9. Учет материальных ценностей и нематериальных активов. Инвентаризация

Учет основных средств в кредитной организации. Учет поступления основных средств. Порядок начисления и учета износа (амортизации) основных средств. Учет затрат по содержанию основных средств. Учет выбытия основных средств (списание, реализация). Порядок изменения оценки основных средств и отражения ее результатов в учете.

Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов и хозяйственных материалов в кредитной организации. Начисление износа по МБП.

Учет материальных активов кредитной организации. Учет поступления и создания нематериальных активов. Порядок начисления и учета износа (амортизации) нематериальных активов в кредитной организации. Учет выбытия нематериальных активов.

Задачи и условия проведения инвентаризации; правила проведения инвентаризации. Порядок регулирования результатов инвентаризации.

Тема 10. Учет прочих финансовых вложений

Понятие, классификация и оценка прочих финансовых вложений; особенности учета совместной деятельности в кредитной организации.

Тема 11. Особенности учета операций кредитной организации в иностранной валюте

Аналитический и синтетический учет операций в иностранной валюте. Характеристика счетов баланса кредитных организаций по учету валютных операций. Внебалансовый учет валютных операций. Характеристика внебалансовых счетов по учету валютных операций. Переоценка счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, курсовая разница. Особенности учета неторговых операций кредитной организации (покупка, продажа, инкассо). Учет расчетов по экспорту и импорту. Документарные аккредитивы.

Тема 12. Учет и оформление кассовых операций кредитной организации

Учет и оформление приходных и расходных кассовых операций. Порядок заключения операционной кассы кредитной организации.

Тема 13. Учет доходов от банковской деятельности

Состав доходов кредитной организации. Процентные и непроцентные доходы, их виды и порядок учета. Учет доходов будущих периодов кредитной организации. Отражение в учете штрафов полученных. Балансовый и внесистемный учет доходов. Учет доходов для целей налогообложения.

Тема 14. Учет расходов и прочих затрат в кредитных организациях

Понятие расходов кредитной организации. Процентные и непроцентные расходы, порядок их учета.

Состав затрат кредитной организации, отражающихся на счетах расходов кредитной организации, но не уменьшающих налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.

Состав затрат кредитной организации, уменьшающих налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.

Учет расходов будущих периодов кредитной организации.

Тема 15. Учет финансовых результатов и использования прибыли

Структура и порядок формирования финансовых результатов кредитной организации.

Использование прибыли кредитной организации. Формирование фондов кредитной организации. Учет расчетов с бюджетом по прибыли кредитной организации. Учет дивидендов акционеров (пайщиков) кредитной организации.

Тема 16. Учет расчетов по оплате труда

Состав затрат на оплату труда, включаемых в себестоимость банковских услуг. Расчет нормируемой величины расходов на оплату труда. Учет расчетов с персоналом по оплате труда и с депонентами. Учет удержаний из заработной платы.

Тема 17. Учет расчетов с бюджетом

Учет расчетов по федеральным налогам. Учет расчетов по налогам субъектов РФ. Учет расчетов по местным налогам и сборам.

Тема 18. Особенности расчетов кредитной организации со своими филиалами

Учет расчетов с филиалами по передаче материальных ценностей.

Учет расчетов с филиалами по внутрибанковским расчетам.

Учет расчетов с филиалами по кредитным ресурсам.

Тема 19. Учет по внебалансовым счетам. Внесистемный учет

Тема 20. Бухгалтерская отчетность кредитных организаций. Отчетность кредитных организаций перед органами Центрального банка РФ

Виды отчетности, сроки и порядок представления кредитной организацией.

Основные требования к бухгалтерской отчетности кредитной организации. Состав и содержание бухгалтерской отчетности кредитной организации. Правила оценки статей бухгалтерской отчетности кредитной организации.