1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Методические рекомендации по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевых инвестиционных фондов (далее - Рекомендации) разработаны в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации (приложение N 1).

Рекомендации используются при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевых инвестиционных фондов (далее - Фонд).

Рекомендации могут быть использованы при проверке следующих вопросов:

- порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд, и операций с этим имуществом;

- соблюдения требований к составу и структуре имущества, составляющего Фонд;

- правильности оценки расчетной стоимости одного инвестиционного пая, цены размещения и цены выкупа акции или суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;

- соблюдения требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего Фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее Фонд;

- сделок, совершенных с активами Фонда.