1. Оценка соблюдения требований нормативных правовых актов в ходе изучения системы внутреннего контроля на этапе понимания деятельности аудируемого лица

1. Оценка соблюдения требований нормативных правовых актов в ходе

изучения системы внутреннего контроля на этапе понимания деятельности

аудируемого лица.

┌───┬──────────────────────────────┬─────────────┬────────────┬───────────┐

│ N │ Вопрос │ Ссылка на │ Ответ │ Ссылка на │

│п/п│ │ нормативный │ (да, нет, │ РД или │

│ │ │ документ │неприменимо)│комментарий│

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│1. │Соответствует ли лицо, │Пункт 9 ст. │ │ │

│ │осуществляющее функции │38 ФЗ "Об │ │ │

│ │единоличного исполнительного │инвестици- │ │ │

│ │органа, установленным │онных фондах"│ │ │

│ │федеральным органом │ │ │ │

│ │исполнительной власти по │ │ │ │

│ │рынку ценных бумаг │ │ │ │

│ │требованиям к │ │ │ │

│ │профессиональному опыту? │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │Примечание: │ │ │ │

│ │Указывается срок работы в │ │ │ │

│ │должности руководителя отдела │ │ │ │

│ │или иного структурного │ │ │ │

│ │подразделения организации, │ │ │ │

│ │объединяющей организации, │ │ │ │

│ │осуществляющие деятельность │ │ │ │

│ │на рынке ценных бумаг и │ │ │ │

│ │коллективных инвестиций, │ │ │ │

│ │Федеральной комиссии по рынку │ │ │ │

│ │ценных бумаг, Федеральной │ │ │ │

│ │службы по финансовым рынкам, │ │ │ │

│ │их территориальных органов, │ │ │ │

│ │Министерства финансов РФ, │ │ │ │

│ │финансовых органов субъектов │ │ │ │

│ │РФ, в должностные обязанности │ │ │ │

│ │которого входило принятие │ │ │ │

│ │(подготовка) решений по │ │ │ │

│ │вопросам, непосредственно │ │ │ │

│ │связанным со специализацией в │ │ │ │

│ │области финансового рынка │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│2. │Назначено ли в управляющей │Пункт 16 ст. │ │ │

│ │компании должностное лицо, │38 ФЗ "Об │ │ │

│ │отвечающее за осуществление │инвестицион- │ │ │

│ │внутреннего контроля │ных фондах" │ │ │

│ │управляющей компании (далее - │ │ │ │

│ │контролер)? │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │Примечание: │ │ │ │

│ │В графе "комментарий" указать │ │ │ │

│ │Ф.И.О. должностного лица │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│3. │Соответствует ли контролер │Пункт 17 ст. │ │ │

│ │требованиям к квалификации, │38 ФЗ "Об │ │ │

│ │установленным федеральным │инвес- │ │ │

│ │органом исполнительной власти │тиционных │ │ │

│ │по рынку ценных бумаг? │фондах" │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │Примечание: │ │ │ │

│ │Указываются дата и номер │ │ │ │

│ │решения о присвоении │ │ │ │

│ │квалификации и выдаче │ │ │ │

│ │квалифицированного аттестата │ │ │ │

│ │и название органа │ │ │ │

│ │(организации), принявшего │ │ │ │

│ │такое решение, наименование │ │ │ │

│ │специализации в области │ │ │ │

│ │финансового рынка, серия и │ │ │ │

│ │номер бланка │ │ │ │

│ │квалификационного аттестата │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│4. │Разработан ли управляющей │Пункт 18 ст. │ │ │

│ │компанией внутренний │38 ФЗ "Об │ │ │

│ │документ, утвержденный │инвес- │ │ │

│ │уполномоченным органом │тиционных │ │ │

│ │управляющей компании и │фондах" │ │ │

│ │определяющий порядок │ │ │ │

│ │осуществления внутреннего │ │ │ │

│ │контроля? │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│5. │Доведено ли до сведения │Пункт 5.24 │ │ │

│ │работников управляющей │Постановления│ │ │

│ │компании Положение о │ФКЦБ от │ │ │

│ │внутреннем контроле? │18.02.2004 │ │ │

│ │ │N 04-5/пс │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│6. │Осуществляются ли контролером │Пункт 5.7 │ │ │

│ │проверки соблюдения │Постановления│ │ │

│ │управляющей компании │ФКЦБ от │ │ │

│ │требований законодательства и │18.02.2004 │ │ │

│ │положения о внутреннем │N 04-5/пс │ │ │

│ │контроле и с какой │ │ │ │

│ │периодичностью? │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │Примечание: │ │ │ │

│ │Указывается количество │ │ │ │

│ │проведенных проверок за │ │ │ │

│ │квартал │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│7. │Руководитель управляющей │Подпункт 2 │ │ │

│ │компании своевременно │п. 5.11 │ │ │

│ │получает ежеквартальный и │Постановления│ │ │

│ │годовой отчеты контролера о │ФКЦБ от │ │ │

│ │проделанной работе? │18.02.2004 │ │ │

│ │ │N 04-5/пс │ │ │

│ │Примечание: │ │ │ │

│ │Указываются даты │ │ │ │

│ │представления контролером │ │ │ │

│ │квартального и годового │ │ │ │

│ │отчетов │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│8. │Проводятся ли в управляющей │ │ │ │

│ │компании мероприятия по │ │ │ │

│ │повышению квалификации │ │ │ │

│ │работников в целях улучшения │ │ │ │

│ │организации внутреннего │ │ │ │

│ │контроля управляющей │ │ │ │

│ │компании? │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│9. │Поступали ли в адрес │Пункты 5.14 -│ │ │

│ │управляющей компании │5.18 │ │ │

│ │обращения, заявления и │Постановления│ │ │

│ │жалобы? │ФКЦБ от │ │ │

│ │ │18.02.2004 │ │ │

│ │Примечание: │N 04-5/пс │ │ │

│ │Указываются количество │ │ │ │

│ │обращений, заявлений и │ │ │ │

│ │жалоб и их характер │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│10.│Были ли отмечены случаи │ │ │ │

│ │нарушения требования к │ │ │ │

│ │составу и структуре активов │ │ │ │

│ │паевого инвестиционного │ │ │ │

│ │фонда? │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│11.│Своевременно ли устраняются │ │ │ │

│ │управляющей компанией │ │ │ │

│ │нарушения требований к │ │ │ │

│ │составу и структуре активов │ │ │ │

│ │паевого инвестиционного │ │ │ │

│ │фонда? │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│12.│Заключены ли договоры │Подпункт 7 п.│ │ │

│ │управляющей компании со │2 ст. 61.1 ФЗ│ │ │

│ │специализированным │"Об │ │ │

│ │депозитарием и (или) с лицом, │инвестицион- │ │ │

│ │осуществляющим ведение │ных фондах" │ │ │

│ │реестра владельцев │ │ │ │

│ │инвестиционных паев? │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│13.│Имущество, составляющее │Пункт 1 ст. │ │ │

│ │паевой инвестиционный фонд, │42 ФЗ "Об │ │ │

│ │учитывается и хранится в │инвестицион- │ │ │

│ │специализированном │ных фондах" │ │ │

│ │депозитарии (если для │ │ │ │

│ │отдельных видов имущества │ │ │ │

│ │нормативными правовыми актами │ │ │ │

│ │РФ не предусмотрено иное)? │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │Примечание: │ │ │ │

│ │Указать наименование │ │ │ │

│ │специализированного │ │ │ │

│ │депозитария, осуществляющего │ │ │ │

│ │контроль за распоряжением │ │ │ │

│ │имуществом │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│14.│Права на ценные бумаги, │Пункт 3 ст. │ │ │

│ │составляющие имущество │42 ФЗ "Об │ │ │

│ │паевого инвестиционного │инвестицион- │ │ │

│ │фонда, учитываются на счете │ных фондах" │ │ │

│ │депо в специализированном │ │ │ │

│ │депозитарии (за исключением │ │ │ │

│ │прав на государственные │ │ │ │

│ │ценные бумаги)? │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│15.│Организационная структура │ │ │ │

│ │управляющей компании │ │ │ │

│ │соответствует характеру и │ │ │ │

│ │масштабам ее деятельности? │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│16.│Операции с имуществом, │Пункт 4.2 │ │ │

│ │составляющим паевой │Постановления│ │ │

│ │инвестиционный фонд, │ФКЦБ от │ │ │

│ │регистрируются в журнале │18.02.2004 │ │ │

│ │учета имущества и операций с │N 04-5/пс │ │ │

│ │ним? │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│17.│Ведение учетного журнала │Пункт 4.2 │ │ │

│ │имущества осуществляется с │Постановления│ │ │

│ │использованием электронных баз│ФКЦБ от │ │ │

│ │данных? │18.02.2004 │ │ │

│ │ │N 04-5/пс │ │ │

│ │Примечание: │ │ │ │

│ │Указывается наименование │ │ │ │

│ │используемой программы │ │ │ │

│ │осуществления учета имущества │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│18.│Ограничивается │ │ │ │

│ │(санкционируется) ли доступ к │ │ │ │

│ │программному обеспечению и │ │ │ │

│ │базам данных? │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│19.│Регистрация операций в учете │ │ │ │

│ │осуществляется соответствующим│ │ │ │

│ │сотрудником, наделенным │ │ │ │

│ │необходимыми полномочиями? │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│20.│Существуют ли в управляющей │ │ │ │

│ │компании автоматические │ │ │ │

│ │процедуры контроля, например, │ │ │ │

│ │тестирование компьютером │ │ │ │

│ │вводимых данных? │ │ │ │

├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤

│21.│Направлялись ли в адрес │ │ │ │

│ │управляющей компании, │ │ │ │

│ │специализированного │ │ │ │

│ │депозитария, агента по выдаче,│ │ │ │

│ │погашению и обмену │ │ │ │

│ │инвестиционных паев, лица, │ │ │ │

│ │осуществляющего ведение │ │ │ │

│ │реестра владельцев │ │ │ │

│ │инвестиционных паев, │ │ │ │

│ │предписания федерального │ │ │ │

│ │органа исполнительной власти │ │ │ │

│ │по рынку ценных бумаг о │ │ │ │

│ │запрете на проведение всех или│ │ │ │

│ │части операций? <*> │ │ │ │

│ │---------------- │ │ │ │

│ │<*> Информация о направлении │ │ │ │

│ │такого предписания │ │ │ │

│ │раскрывается на официальном │ │ │ │

│ │сайте федерального органа │ │ │ │

│ │исполнительной власти по рынку│ │ │ │

│ │ценных бумаг │ │ │ │

└───┴──────────────────────────────┴─────────────┴────────────┴───────────┘