1. Оценка соблюдения требований нормативных правовых актов в ходе изучения системы внутреннего контроля на этапе понимания деятельности аудируемого лица
1. Оценка соблюдения требований нормативных правовых актов в ходе
изучения системы внутреннего контроля на этапе понимания деятельности
аудируемого лица.
┌───┬──────────────────────────────┬─────────────┬────────────┬───────────┐
│ N │ Вопрос │ Ссылка на │ Ответ │ Ссылка на │
│п/п│ │ нормативный │ (да, нет, │ РД или │
│ │ │ документ │неприменимо)│комментарий│
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│1. │Соответствует ли лицо, │Пункт 9 ст. │ │ │
│ │осуществляющее функции │38 ФЗ "Об │ │ │
│ │единоличного исполнительного │инвестици- │ │ │
│ │органа, установленным │онных фондах"│ │ │
│ │федеральным органом │ │ │ │
│ │исполнительной власти по │ │ │ │
│ │рынку ценных бумаг │ │ │ │
│ │требованиям к │ │ │ │
│ │профессиональному опыту? │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │Указывается срок работы в │ │ │ │
│ │должности руководителя отдела │ │ │ │
│ │или иного структурного │ │ │ │
│ │подразделения организации, │ │ │ │
│ │объединяющей организации, │ │ │ │
│ │осуществляющие деятельность │ │ │ │
│ │на рынке ценных бумаг и │ │ │ │
│ │коллективных инвестиций, │ │ │ │
│ │Федеральной комиссии по рынку │ │ │ │
│ │ценных бумаг, Федеральной │ │ │ │
│ │службы по финансовым рынкам, │ │ │ │
│ │их территориальных органов, │ │ │ │
│ │Министерства финансов РФ, │ │ │ │
│ │финансовых органов субъектов │ │ │ │
│ │РФ, в должностные обязанности │ │ │ │
│ │которого входило принятие │ │ │ │
│ │(подготовка) решений по │ │ │ │
│ │вопросам, непосредственно │ │ │ │
│ │связанным со специализацией в │ │ │ │
│ │области финансового рынка │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│2. │Назначено ли в управляющей │Пункт 16 ст. │ │ │
│ │компании должностное лицо, │38 ФЗ "Об │ │ │
│ │отвечающее за осуществление │инвестицион- │ │ │
│ │внутреннего контроля │ных фондах" │ │ │
│ │управляющей компании (далее - │ │ │ │
│ │контролер)? │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │В графе "комментарий" указать │ │ │ │
│ │Ф.И.О. должностного лица │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│3. │Соответствует ли контролер │Пункт 17 ст. │ │ │
│ │требованиям к квалификации, │38 ФЗ "Об │ │ │
│ │установленным федеральным │инвес- │ │ │
│ │органом исполнительной власти │тиционных │ │ │
│ │по рынку ценных бумаг? │фондах" │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │Указываются дата и номер │ │ │ │
│ │решения о присвоении │ │ │ │
│ │квалификации и выдаче │ │ │ │
│ │квалифицированного аттестата │ │ │ │
│ │и название органа │ │ │ │
│ │(организации), принявшего │ │ │ │
│ │такое решение, наименование │ │ │ │
│ │специализации в области │ │ │ │
│ │финансового рынка, серия и │ │ │ │
│ │номер бланка │ │ │ │
│ │квалификационного аттестата │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│4. │Разработан ли управляющей │Пункт 18 ст. │ │ │
│ │компанией внутренний │38 ФЗ "Об │ │ │
│ │документ, утвержденный │инвес- │ │ │
│ │уполномоченным органом │тиционных │ │ │
│ │управляющей компании и │фондах" │ │ │
│ │определяющий порядок │ │ │ │
│ │осуществления внутреннего │ │ │ │
│ │контроля? │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│5. │Доведено ли до сведения │Пункт 5.24 │ │ │
│ │работников управляющей │Постановления│ │ │
│ │компании Положение о │ФКЦБ от │ │ │
│ │внутреннем контроле? │18.02.2004 │ │ │
│ │ │N 04-5/пс │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│6. │Осуществляются ли контролером │Пункт 5.7 │ │ │
│ │проверки соблюдения │Постановления│ │ │
│ │управляющей компании │ФКЦБ от │ │ │
│ │требований законодательства и │18.02.2004 │ │ │
│ │положения о внутреннем │N 04-5/пс │ │ │
│ │контроле и с какой │ │ │ │
│ │периодичностью? │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │Указывается количество │ │ │ │
│ │проведенных проверок за │ │ │ │
│ │квартал │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│7. │Руководитель управляющей │Подпункт 2 │ │ │
│ │компании своевременно │п. 5.11 │ │ │
│ │получает ежеквартальный и │Постановления│ │ │
│ │годовой отчеты контролера о │ФКЦБ от │ │ │
│ │проделанной работе? │18.02.2004 │ │ │
│ │ │N 04-5/пс │ │ │
│ │Указываются даты │ │ │ │
│ │представления контролером │ │ │ │
│ │квартального и годового │ │ │ │
│ │отчетов │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│8. │Проводятся ли в управляющей │ │ │ │
│ │компании мероприятия по │ │ │ │
│ │повышению квалификации │ │ │ │
│ │работников в целях улучшения │ │ │ │
│ │организации внутреннего │ │ │ │
│ │контроля управляющей │ │ │ │
│ │компании? │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│9. │Поступали ли в адрес │Пункты 5.14 -│ │ │
│ │управляющей компании │5.18 │ │ │
│ │обращения, заявления и │Постановления│ │ │
│ │жалобы? │ФКЦБ от │ │ │
│ │ │18.02.2004 │ │ │
│ │Примечание: │N 04-5/пс │ │ │
│ │Указываются количество │ │ │ │
│ │обращений, заявлений и │ │ │ │
│ │жалоб и их характер │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│10.│Были ли отмечены случаи │ │ │ │
│ │нарушения требования к │ │ │ │
│ │составу и структуре активов │ │ │ │
│ │паевого инвестиционного │ │ │ │
│ │фонда? │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│11.│Своевременно ли устраняются │ │ │ │
│ │управляющей компанией │ │ │ │
│ │нарушения требований к │ │ │ │
│ │составу и структуре активов │ │ │ │
│ │паевого инвестиционного │ │ │ │
│ │фонда? │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│12.│Заключены ли договоры │Подпункт 7 п.│ │ │
│ │управляющей компании со │2 ст. 61.1 ФЗ│ │ │
│ │специализированным │"Об │ │ │
│ │депозитарием и (или) с лицом, │инвестицион- │ │ │
│ │осуществляющим ведение │ных фондах" │ │ │
│ │реестра владельцев │ │ │ │
│ │инвестиционных паев? │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│13.│Имущество, составляющее │Пункт 1 ст. │ │ │
│ │паевой инвестиционный фонд, │42 ФЗ "Об │ │ │
│ │учитывается и хранится в │инвестицион- │ │ │
│ │специализированном │ных фондах" │ │ │
│ │депозитарии (если для │ │ │ │
│ │отдельных видов имущества │ │ │ │
│ │нормативными правовыми актами │ │ │ │
│ │РФ не предусмотрено иное)? │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │Указать наименование │ │ │ │
│ │специализированного │ │ │ │
│ │депозитария, осуществляющего │ │ │ │
│ │контроль за распоряжением │ │ │ │
│ │имуществом │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│14.│Права на ценные бумаги, │Пункт 3 ст. │ │ │
│ │составляющие имущество │42 ФЗ "Об │ │ │
│ │паевого инвестиционного │инвестицион- │ │ │
│ │фонда, учитываются на счете │ных фондах" │ │ │
│ │депо в специализированном │ │ │ │
│ │депозитарии (за исключением │ │ │ │
│ │прав на государственные │ │ │ │
│ │ценные бумаги)? │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│15.│Организационная структура │ │ │ │
│ │управляющей компании │ │ │ │
│ │соответствует характеру и │ │ │ │
│ │масштабам ее деятельности? │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│16.│Операции с имуществом, │Пункт 4.2 │ │ │
│ │составляющим паевой │Постановления│ │ │
│ │инвестиционный фонд, │ФКЦБ от │ │ │
│ │регистрируются в журнале │18.02.2004 │ │ │
│ │учета имущества и операций с │N 04-5/пс │ │ │
│ │ним? │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│17.│Ведение учетного журнала │Пункт 4.2 │ │ │
│ │имущества осуществляется с │Постановления│ │ │
│ │использованием электронных баз│ФКЦБ от │ │ │
│ │данных? │18.02.2004 │ │ │
│ │ │N 04-5/пс │ │ │
│ │Указывается наименование │ │ │ │
│ │используемой программы │ │ │ │
│ │осуществления учета имущества │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│ │(санкционируется) ли доступ к │ │ │ │
│ │программному обеспечению и │ │ │ │
│ │базам данных? │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│19.│Регистрация операций в учете │ │ │ │
│ │осуществляется соответствующим│ │ │ │
│ │сотрудником, наделенным │ │ │ │
│ │необходимыми полномочиями? │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│20.│Существуют ли в управляющей │ │ │ │
│ │компании автоматические │ │ │ │
│ │процедуры контроля, например, │ │ │ │
│ │тестирование компьютером │ │ │ │
│ │вводимых данных? │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼───────────┤
│21.│Направлялись ли в адрес │ │ │ │
│ │управляющей компании, │ │ │ │
│ │специализированного │ │ │ │
│ │депозитария, агента по выдаче,│ │ │ │
│ │погашению и обмену │ │ │ │
│ │инвестиционных паев, лица, │ │ │ │
│ │осуществляющего ведение │ │ │ │
│ │реестра владельцев │ │ │ │
│ │инвестиционных паев, │ │ │ │
│ │предписания федерального │ │ │ │
│ │органа исполнительной власти │ │ │ │
│ │по рынку ценных бумаг о │ │ │ │
│ │запрете на проведение всех или│ │ │ │
│ │части операций? <*> │ │ │ │
│ │---------------- │ │ │ │
│ │<*> Информация о направлении │ │ │ │
│ │такого предписания │ │ │ │
│ │раскрывается на официальном │ │ │ │
│ │сайте федерального органа │ │ │ │
│ │исполнительной власти по рынку│ │ │ │
│ │ценных бумаг │ │ │ │
└───┴──────────────────────────────┴─────────────┴────────────┴───────────┘
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей