Рис. 2. Диаграмма структуры элемента "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)"

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌───────────────┐

┌┴┐ │┌─┐ │

┌─┤НалБаза13 │-├─┤│+│ attributes │

└┬┘ │└─┘ │

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └───────────────┘

Расчет налоговой базы и

│ суммы налога по доходам,

облагаемым по ставке 13%

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌───────────────┐

┌┴┐ │┌─┐ │

├─┤НалБаза30 │-├─┤│+│ attributes │

└┬┘ │└─┘ │

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └───────────────┘

Расчет налоговой базы и

│ суммы налога по доходам,

облагаемым по ставке 30%

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌───────────────┐

┌┴┐ │┌─┐ │

├─┤НалБаза35 │-├─┤│+│ attributes │

└┬┘ │└─┘ │

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └───────────────┘

Расчет налоговой базы и

│ суммы налога по доходам,

облагаемым по ставке 35%

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌───────────────┐

┌┴┐ │┌─┐ │

├─┤НалБаза9 │-├─┤│+│ attributes │

└┬┘ │└─┘ │

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └───────────────┘

Расчет налоговой базы и

│ суммы налога по доходам,

облагаемым по ставке 9%

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌───────────────┐

┌┴┐ │┌─┐ │

├─┤НалБаза15 │-├─┤│+│ attributes │

└┬┘ │└─┘ │

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └───────────────┘

Расчет налоговой базы и

│ суммы налога по доходам,

облагаемым по ставке 15%

│

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌┴┐

┌─┤ДоходИстРФ │+│

│ └┬┤

│ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘│

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ \/─ ┘

│ ┌─┐

│ 0..│ │

│ └─┘

│ Доходы от источников

│ в Российской Федерации

│ (А)

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌┴┐

├─┤ДоходИстИно │+│

│ └┬┤

│ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘│

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ \/─ ┘

│ ┌─┐

│ 0..│ │

│ └─┘

│ Доходы от источников

│ за пределами Российской

│ Федерации (Б)

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌┴┐

┌─────────────┐ /-------\ ├─┤ДоходПредпр │+│

│ ┌┴┐ │ ├─┐ │ └┬┘

┌─┤ИтогУплВозв │-├──┤-.-.-.-│-├─┤ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ │ └┬┘ │ ├─┘ Доходы, полученные от

│ └─────────────┘ \-------/ │ │ предпринимательской

│ Расчет итоговой суммы деятельности,

│ налога к уплате (доплате)/ │ │ адвокатской деятельности

│ возврату по всем видам и частной практики (В)

│ доходов │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌┴┐

│ │ ├─┤ДоходОсвПрев │+│

│ └┬┘

│ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет суммы доходов,

│ │ │ не подлежащих

│ налогообложению (за

│ │ │ исключением доходов в

│ виде стоимости выигрышей

│ │ │ и призов, полученных в

│ проводимых конкурсах,

│ │ │ играх и других

│ мероприятиях в целях

│ │ │ рекламы товаров (работ

│ и услуг)) (Г1)

│ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌┴┐

│ │ ├─┤ДоходИгрПриз │+│

│ └┬┘

│ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет суммы доходов,

│ │ │ в виде стоимости любых

│ выигрышей и призов,

│ │ │ полученных в проводимых

│ конкурсах, играх и других

│ │ │ мероприятиях в целях

│ рекламы товаров (работ и

│ │ │ услуг), не подлежащих

│ налогообложению (Г2)

│ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌┴┐

│ │ ├─┤ДоходМатВыг │+│

│ └┬┘

│ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет суммы

│ │ │ удержанного налога с

│ доходов, освобождаемых

│ │ │ от налогообложения

│ в соответствии с пп. 1

│ │ │ п. 1 ст. 212 НК РФ (Г3)

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ │ │ ┌┴┐

│ ─┤ВычВозн │+│

│ │ │ │ └┬┤

│ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘│

│ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ \/─ ┘

│ ┌─┐

│ │ │ 0..│ │

│ └─┘

│ │ │ Расчет профессиональных

│ налоговых вычетов по

│ │ │ авторским вознаграждениям,

│ вознаграждениям за

│ │ │ создание, исполнение или

│ иное использование

│ │ │ произведений науки,

│ литературы и искусства,

│ │ │ вознаграждениям авторам

│ открытий, изобретений и

│ │ │ промышленных образцов

│ (вознаграждения) (Д)

│ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌┴┐

│ │ ├─┤ВычДоговорГПХ │+│

│ └┬┤

│ │ │ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘│

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ \/─ ┘

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ /-------\ │ ┌─┐

│ ┌┴┐ │ ├─┐ 0..│ │

│ └─┤СведДохВыч │-├──┤-.-.-.-│-├─┤ └─┘

│ └┬┘ │ ├─┘ Расчет профессиональных

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ \-------/ │ налоговых вычетов по

│ Сведения договорам гражданско-

│ о доходах │ правового характера (Е)

│ (вычетах) ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ │ ┌┴┐

│ ├─┤ВычПродИмущ │+│

│ │ └┬┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ │ Расчет имущественных

│ налоговых вычетов по

│ │ доходам от продажи

│ имущества (Ж1)

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌┴┐

│ ├─┤ВычИмущПрав │+│

│ └┬┤

│ │ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘│

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ \/─ ┘

│ │ ┌─┐

│ 0..│ │

│ │ └─┘

│ Расчет имущественных

│ │ налоговых вычетов по

│ доходам от продажи доли

│ │ в уставном капитале

│ организации, при уступке

│ │ прав требования по

│ договору участия в

│ │ долевом строительстве

│ (Ж2)

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌┴┐

│ ├─┤НалБазОперЦБ │+│

│ └┬┤

│ │ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘│

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ \/─ ┘

│ │ ┌─┐

┌───────┐ /-------\ │ 0..│ │

│ ┌┴┐ │ ├─┐ │ │ └─┘

│НДФЛ3 │-├──┤-.-.-.-│-├─┤ Расчет налоговой базы по

│ └┬┘ │ ├─┘ │ │ доходам по операциям с

└───────┘ \-------/ │ ценными бумагами и

Налоговая │ │ операциям с финансовыми

декларация │ инструментами срочных

по налогу │ │ сделок (З)

на доходы │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

физических │ │ ┌┴┐

лиц (форма │ ├─┤НалБазОперЦБДУ │+│

3-НДФЛ) │ │ └┬┤

│ └┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─\─ ─┘│

│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ \/─ ┘

│ ┌─┐

│ │ 0..│ │

│ └─┘

│ │ Расчет налоговой базы по

│ доходам по операциям с

│ │ ценными бумагами и

│ операциям с финансовыми

│ │ инструментами срочных

│ сделок, базисным активом

│ │ по которым являются

│ ценные бумаги или

│ │ фондовые индексы,

│ осуществляемым

│ │ доверительным

│ │ управляющим (И)

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ │ ┌┴┐

│ ├─┤ВычСтанд │+│

│ │ └┬┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ │ Расчет стандартных

│ налоговых вычетов (К1)

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌┴┐

│ ├─┤ВычСоциал │+│

│ └┬┘

│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет социальных

│ │ налоговых вычетов (К2)

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ │ ┌┴┐

│ ├─┤ВычДогДПС │+│

│ │ └┬┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ │ Расчет социальных

│ налоговых вычетов,

│ │ установленных пп. 4

│ п. 1 ст. 219 НК РФ

│ │ в части сумм страховых

│ взносов, уплаченных по

│ │ договору (договорам)

│ добровольного

│ │ пенсионного страхования

│ (К3)

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌┴┐

│ ├─┤ВычДогНПО │+│

│ └┬┘

│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет социальных

│ │ налоговых вычетов,

│ установленных пп. 4

│ │ п. 1 ст. 219 НК РФ,

│ в части сумм пенсионных

│ │ взносов, уплаченных по

│ договору (договорам)

│ │ негосударственного

│ пенсионного

│ │ обеспечения (К4)

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ │ ┌┴┐

│ └─┤ВычИмущНовМ │+│

│ └┬┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Расчет имущественного

│ налогового вычета по

│ суммам, израсходованным

│ на новое строительство

│ либо приобретение на

│ территории Российской

│ Федерации жилого дома,

│ квартиры, комнаты или

│ доли (долей) в них (Л)

│ ┌─────────────────┐ ┌───────────────┐

│ │ ┌┴┐ │┌─┐ │

└─┤ПодлУплВозв │-├─┤│+│ attributes │

│ └┬┤ │└─┘ │

└┬────────────\───┘│ └───────────────┘

└─────────────\/──┘

┌─┐

1..│ │

└─┘

Суммы налога,

подлежащие уплате

(доплате) в бюджет/

возврату из бюджета