Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению
20 февраля 2020 года
Подборка по материалам информационного банка "Разъясняющие письма органов власти" системы КонсультантПлюс.
Вопрос:
Об исчислении в целях налога на прибыль суммы резерва по сомнительным долгам.
Вопрос:
Об учете субсидий, полученных на компенсацию расходов, а также госпошлины и судебных издержек, взысканных региональным оператором с собственников помещений по решению суда, в целях налога на прибыль.
Вопрос:
О применении ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций российских организаций.
Вопрос:
Об учете расходов на приобретение автомобиля при применении УСН с объектом "доходы минус расходы".
Вопрос:
О подтверждении в целях налога на прибыль расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату труда, в том числе при привлечении работников к работе в выходной или нерабочий праздничный день.
Вопрос:
Об учете в целях применения УСН курсовых разниц, образующихся при продаже иностранной валюты.
Вопрос:
О выставлении корректировочных счетов-фактур при изменении объема либо неоказании услуг по предоставлению имущества в аренду.
Вопрос:
Об учете медицинской организацией в целях налога на прибыль полученных от страховой организации средств за оказание медицинских услуг застрахованным лицам в рамках ОМС.
Вопрос:
О применении метода сопоставимой рентабельности для определения доходов (прибыли, выручки) в сделках между взаимозависимыми лицами.
Вопрос:
О признании задолженности, по которой истек срок исковой давности, безнадежной и ее учете в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об уменьшении дохода от реализации земельного участка, полученного в виде вклада в уставный капитал организаций в порядке приватизации, в целях налога на прибыль.
Вопрос:
О налоге на прибыль с дохода иностранной организации, полученного от российской организации.
Вопрос:
Об учете в целях налога при УСН расходов на создание сайта в сети Интернет.
Вопрос:
Организация осуществляет разработку, реализацию и сопровождение разработанных программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора.
В рамках осуществляемого вида деятельности организация при наличии документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации:
- имеет за 9 месяцев 2019 г. среднюю численность работников, определяемую в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, в количестве семи человек;
- имеет долю доходов от реализации услуг по предоставлению прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам за 9 месяцев 2019 г. в размере более 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период.
При этом организация применяет упрощенную систему налогообложения.
Имеет ли организация право применять пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с пп. 3 п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ в 2020 г.?
Вопрос:
Об учете расходов по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, при переходе с объекта налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы" в целях УСН.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на обеспечение нормальных условий труда, а также расходов на оплату товаров для личного потребления работников и аналогичных расходов.
Вопрос:
О документальном подтверждении расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об исчислении в целях налога на прибыль суммы резерва по сомнительным долгам.
Вопрос:
Об учете субсидий, полученных на компенсацию расходов, а также госпошлины и судебных издержек, взысканных региональным оператором с собственников помещений по решению суда, в целях налога на прибыль.
Вопрос:
О применении ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций российских организаций.
Вопрос:
Об учете расходов на приобретение автомобиля при применении УСН с объектом "доходы минус расходы".
Вопрос:
О подтверждении в целях налога на прибыль расходов по авансовому отчету, в том числе кассовым чеком.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату труда, в том числе при привлечении работников к работе в выходной или нерабочий праздничный день.
Вопрос:
Об учете в целях применения УСН курсовых разниц, образующихся при продаже иностранной валюты.
Вопрос:
О выставлении корректировочных счетов-фактур при изменении объема либо неоказании услуг по предоставлению имущества в аренду.
Вопрос:
Об учете медицинской организацией в целях налога на прибыль полученных от страховой организации средств за оказание медицинских услуг застрахованным лицам в рамках ОМС.
Вопрос:
О применении метода сопоставимой рентабельности для определения доходов (прибыли, выручки) в сделках между взаимозависимыми лицами.
Вопрос:
О признании задолженности, по которой истек срок исковой давности, безнадежной и ее учете в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об уменьшении дохода от реализации земельного участка, полученного в виде вклада в уставный капитал организаций в порядке приватизации, в целях налога на прибыль.
Вопрос:
О налоге на прибыль с дохода иностранной организации, полученного от российской организации.
Вопрос:
Об учете в целях налога при УСН расходов на создание сайта в сети Интернет.
Вопрос:
Организация осуществляет разработку, реализацию и сопровождение разработанных программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора.
В рамках осуществляемого вида деятельности организация при наличии документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации:
- имеет за 9 месяцев 2019 г. среднюю численность работников, определяемую в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, в количестве семи человек;
- имеет долю доходов от реализации услуг по предоставлению прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам за 9 месяцев 2019 г. в размере более 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период.
При этом организация применяет упрощенную систему налогообложения.
Имеет ли организация право применять пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с пп. 3 п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ в 2020 г.?
Вопрос:
Об учете расходов по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, при переходе с объекта налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы" в целях УСН.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на обеспечение нормальных условий труда, а также расходов на оплату товаров для личного потребления работников и аналогичных расходов.
Вопрос:
О документальном подтверждении расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об НДС при возврате реализованных физлицам в розницу товаров.
Вопрос:
О ставке НДС при реализации продовольственных товаров.
Вопрос:
О применении одной единицы ККТ для нескольких автоматических устройств при расчетах за оказание услуг автоматическими устройствами.
Вопрос:
Об уплате с 01.01.2020 страховых взносов и представлении расчета по ним обособленным подразделением, наделенным полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам и имеющим счет в банке.
Вопрос:
О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества (дарении).
Вопрос:
О применении ККТ организацией при выплате физлицу денежных средств по договору гражданско-правового характера.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату услуг по выбору места в самолете.
Вопрос:
В соответствии со ст. 189.49 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" утвержден План участия Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - АСВ) в осуществлении мер по предупреждению банкротства Банка А (Санируемый банк). Указанный документ предусматривает в составе мероприятий по предупреждению банкротства оказание АСВ финансовой помощи Банку Б (Инвестору, обязанному приобрести акции Санируемого банка) в виде предоставления займа с процентной ставкой 6,01% годовых, при этом Банк Б (Инвестор) обязан разместить полученные от АСВ денежные средства не позднее следующего за датой их получения рабочего дня в Банке А (Санируемый банк) на условиях, аналогичных условиям их получения от АСВ, включая процентную ставку.
С целью реализации данных мер утвержден План финансового оздоровления Банка А, на тех же условиях заключены трехстороннее Генеральное соглашение между АСВ, Банком А и Банком Б, Договор займа между Агентством и Банком Б (Инвестор) и сделки по предоставлению межбанковских кредитов между Банком Б (Инвестор) и Банком А (Санируемый банк). Банк Б (Инвестор) приобрел 100% акций Банка А.
Вправе ли Банк Б (Инвестор) признать на основании ст. 105.4 Налогового кодекса РФ (применение регулируемых цен) для целей налога на прибыль организаций рыночной ценой ставку в размере 6,01% годовых по межбанковским кредитам в рублях РФ, предоставленным Банку А (Санируемый банк) в соответствии с Планом участия и в рамках Плана финансового оздоровления?
Вопрос:
Об НДС при реализации и (или) ввозе в РФ контактных линз с диоптрией 0,00.
Вопрос:
О налоге на прибыль при приобретении материнской организацией лицензии на пользование недрами и переоформлении прав на дочернюю организацию.
Вопрос:
О страховых взносах при компенсации (оплате) стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря для детей работников.
Вопрос:
О формировании резервов по сомнительным долгам в целях налога на прибыль в отношении задолженности.
Вопрос:
Действующая редакция НК РФ предусматривает возникновение дохода, облагаемого НДФЛ, у физического лица, не являющегося взаимозависимым по отношению к банку, при признании долга физического лица в виде комиссионного вознаграждения перед банком безнадежным и списании его с баланса в дату прекращения обязательства физического лица по любому основанию, предусмотренному законодательством Российской Федерации (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга, истечение срока исковой давности).
В соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 26.07.2019 N 210-ФЗ, с 01.01.2020 списание безнадежного долга не будет облагаться НДФЛ, если одновременно выполняются два условия:
- физическое лицо не признается взаимозависимым с кредитором и не состоит с ним в трудовых отношениях в течение всего периода наличия обязательства;
- данные доходы не являются материальной помощью или встречным исполнением обязательств, в том числе платой за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Будут ли распространяться нормы Федерального закона N 210-ФЗ на операции списания безнадежных долгов, осуществленные до 01.01.2020, но дата прекращения обязательств по которым наступает после 01.01.2020?
Вопрос:
Об уменьшении налоговой базы по налогу при УСН на убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах.
Вопрос:
О страховых взносах при оплате работнику дополнительного отпуска, предоставляемого для санаторно-курортного лечения вследствие несчастного случая на производстве.