Интернет-интервью с И.А. Платовой,
заместителем руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве:
"Декларационная кампания 2012 года"
6 апреля 2012 года в УФНС России по г. Москве при участии ООО "ЭЛКОД" - информационного центра Сети КонсультантПлюс в г. Москве состоялось интернет-интервью на тему "Декларационная кампания 2012 года" с заместителем руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве Ириной Анатольевной Платовой.
Ирина Анатольевна, к нам поступило несколько десятков вопросов, касающихся порядка декларирования доходов, заполнения налоговой декларации, получения налоговых вычетов. Прежде чем перейти непосредственно к вопросам налогоплательщиков, хотелось бы узнать, как Вы оцениваете результаты работы столичного Управления по подготовке и проведению декларационной кампании 2012 года?
Платова И.А.: Действительно, одним из важнейших направлений работы налоговых органов по администрированию налога на доходы физических лиц является проведение ежегодных декларационных кампаний. Предварительные итоги декларационной кампании 2012 года показывают, что проводимые мероприятия по организации декларационной кампании дают положительный результат. По состоянию на 1 апреля 2012 года представлено более 80 тыс. налоговых деклараций (80318), что на 28% процентов больше, чем в прошлом году. В 2 раза увеличилась заявленная в декларациях сумма налога к доплате. Сейчас она составляет более 4,5 млрд. руб.
Для Москвы налог на доходы физических лиц является важнейшим источником формирования доходной части бюджета, и ее пополнение зависит от правовой сознательности граждан в части исполнения ими налоговых обязательств. Какие методы разъяснительной работы среди налогоплательщиков применяются московским Управлением?
Платова И.А.: Помимо традиционных способов информирования налогоплательщиков, которые, по-прежнему, в ходу у столичных налоговиков, а это - информационные стенды, памятки, листовки, тематические семинары, московским Управлением широко используются особые возможности столичного региона. Например, миллионы людей в столице ежедневно пользуются услугами метро и городского общественного транспорта. Это едва ли не самая массовая площадка, позволяющая в ненавязчивой форме через объявление в метро или "бегущей строкой" на мониторах общественного транспорта напомнить жителям Москвы о необходимости уплаты налогов и сроках проведения декларационной кампании. Ежегодно максимально полно используется самый широкий спектр медийных ресурсов, ориентированных на различные целевые аудитории. При поддержке Правительства Москвы на улицах столицы размещается наружная реклама, призывающая москвичей заплатить налоги.
Для улучшения обслуживания москвичей в 2011 году в Управлении заработал Контакт-центр. Сотрудники центра готовы ответить на любые вопросы налогоплательщиков. Большое внимание уделяется практической помощи налогоплательщикам по заполнению налоговых деклараций. В операционных залах инспекций работают консультанты по заполнению деклараций, на сайте Управления размещена программа, с помощью которой можно заполнить декларацию в электронном виде.
Во всех налоговых инспекциях города 20-21 апреля будет проведен Всероссийский День открытых дверей. Москвичи получат консультации по порядку исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, порядку заполнения налоговой декларации по НДФЛ, смогут с помощью сотрудников инспекций заполнить налоговую декларацию по НДФЛ, задать интересующие вопросы.
С 26 марта и по 2 мая 2012 года наши инспекции работают в "особом режиме". Рабочий день увеличен до 20-00 часов. Налогоплательщиков принимают и в выходные дни. Сотрудники инспекций осуществляют прием граждан и в многофункциональных центрах предоставления государственных услуг. На сегодняшний день функционирует уже 12 центров, где также окажут помощь в заполнении деклараций по форме 3-НДФЛ.
Управлению важно качество обслуживания налогоплательщиков. В январе текущего года мы начали использовать геоинформационную автоматизированную систему, с помощью которой в Управление в режиме реального времени поступает полная информация о работе сотрудников инспекций с налогоплательщиками. Видео из операционных залов позволяет осуществлять контроль за наличием очередей и временем обслуживания.
Давайте перейдем к вопросам налогоплательщиков. Начнем с одного из самых часто задаваемых: "Я продала свою квартиру, которой владела более 7 лет. Квартира находилась в другом городе. Должна ли я заполнять налоговую декларацию и платить налог на доходы физических лиц? Если да, то в какую инспекцию подавать декларацию: в городе, где я проживаю или в городе, где находилась квартира"?
Платова И.А.: В Вашем случае декларацию представлять не надо, так как Вы владели квартирой более трех лет, а доходы, полученные от продажи такого имущества, освобождены от налогообложения.
Один из налогоплательщиков интересуется: "Можно ли представить налоговую декларацию в налоговый орган в электронном виде? Если да, то как это сделать?"
Платова И.А.: Налоговую декларацию можно представить в электронном виде. Для этого необходимо заключить договор с любым специализированным оператором связи и получить электронно-цифровую подпись. Список операторов имеется на сайте http://www.r77.nalog.ru/ в разделе "Налоговая отчетность". Вы формируете налоговую декларацию в электронном виде, подписываете ее ЭЦП и направляете в налоговый орган через оператора интернет-связи. О том, что декларация дошла до инспекции, Вы узнаете по уведомлению, которое приходит в электронном виде, сразу после того, как декларация попадет в информационную базу инспекции.
Следующий вопрос: "Я зарегистрирован как индивидуальный предприниматель с 2011 года. Деятельность еще не начинал. Должен ли я сдавать декларацию по налогу на доходы физических лиц?"
Платова И.А.: Индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, вне зависимости от того, осуществляли ли они деятельность и были ли у них доходы от такой деятельности.
Если человек, являющийся индивидуальным предпринимателем, состоит на учете в одном районе, а деятельность осуществляет в другом, куда он должен сдавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц: по месту налогового учета либо по месту фактического осуществления деятельности?
Платова И.А.: Индивидуальные предприниматели встают на налоговый учет по месту своего жительства. При этом следует иметь в виду, что если предприниматель состоит на учете в Москве, а деятельность осуществляет, например, в Подмосковье, он обязан встать на учет в Подмосковье как плательщик единого налога на вмененный доход. В этом случае налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту постановки на учет (т.е. по месту жительства) в Москве, а о доходах, полученных в связи с осуществлением деятельности по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, предприниматель должен отчитаться по месту осуществления деятельности, то есть в Подмосковье.
Вопрос от пенсионера: "Я пенсионер с 2011 года. В 2012 году я получил Свидетельство о праве собственности на приобретенную мною квартиру. Кроме пенсии доходов не имею. Могу ли получить имущественный налоговый вычет за предыдущие годы, в которых я получал доходы?"
Платова И.А.: Имущественный налоговый вычет предоставляется в отношении доходов, с которых удерживался налог по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии не облагаются налогом. Следовательно, имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется. Таким образом, физическое лицо может воспользоваться своим правом на получение вычета только при наличии иных, помимо пенсии, доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.
Вместе с тем, в 2011 году был принят Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ, предусматривающий право налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. Данный закон вступил в силу с 1 января 2012 года.
Таким образом, если до выхода на пенсию физическое лицо начало пользоваться имущественным налоговым вычетом, то после выхода на пенсию такое физическое лицо вправе перенести на предшествующие периоды, но не более трех лет, остаток неиспользованного имущественного налогового вычета. Если до выхода на пенсию имущественный налоговый вычет физическое лицо не получало и неиспользованного остатка вычета не имело, воспользоваться имущественным налоговым вычетом такое лицо не сможет.
Поступил очень интересный вопрос: "Я оплачивала обучение и лечение своих детей в Англии. Имею доход от сдачи квартиры в наем в России. Могу ли я воспользоваться социальным налоговым вычетом при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и какие документы для этого необходимы?"
Платова И.А.: Если вы являетесь налоговым резидентом Российской Федерации, вы имеете право на получение социальных налоговых вычетов. Эти вычеты предоставляются в связи с расходами на свое обучение и обучение своих детей, а также на свое лечение и лечение членов своей семьи. Расходы на лечение могут быть учтены только в том случае, если лечение проводилось в медицинских учреждениях Российской Федерации. А вот получение социального налогового вычета в связи с расходами на обучение не ставятся в зависимость от местонахождения образовательного учреждения. Основным условием является наличие у образовательного учреждения лицензии либо иных документов, подтверждающих его статус, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения, а также от требований законодательства иностранного государства в отношении подтверждения статуса образовательного учреждения.
Для получения социального налогового вычета на обучение детей, размер которого ограничивается 50 000 руб. на каждого ребенка, необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, и приложить к ней следующие документы:
копию договора на обучение;
копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, в случае, если в договоре нет ссылки на эти документы;
копии документов, подтверждающих оплату за обучение;
справку о суммах полученного дохода и удержанного налога по форме 2-НДФЛ;
копии свидетельств о рождении детей.
В заключение хочу задать такой вопрос: "Ежегодно в налоговое законодательство вносятся изменения. Какие нововведения ждут налогоплательщиков в 2012 году?"
Платова И.А.: Да, действительно, в конце 2011 года были внесены изменения в Налоговый кодекс, касающиеся порядка предоставления стандартных налоговых вычетов.
С 1 января 2012 год отменен стандартный налоговый вычет, предоставляемый налогоплательщику, в размере 400 руб. Также изменения коснулись размера стандартного налогового вычета на детей. С 1 января 2012 год установлены следующие размеры вычетов:
1400 руб. - на первого ребенка;
1400 руб. - на второго ребенка;
3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;
3000 руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
В ходе интервью нам не удалось задать все вопросы, интересующие интернет-аудиторию сайтов Управления ФНС России по г. Москве и КонсультантПлюс…
Платова И.А.: Благодарю всех москвичей, которые проявили интерес к теме сегодняшнего интернет-интервью и задали интересные и актуальные вопросы. Уверяю вас, ни один вопрос не останется без ответа. На все вопросы, поступившие от интернет-пользователей, в кратчайшие сроки ответят специалисты Управления.
Ведущая интернет-интервью - Светлана Александровна Яицкая, руководитель направления интернет-интервью информационного центра Сети КонсультантПлюс в г. Москве - ООО "ЭЛКОД".