Интернет-интервью с В.М. Акимовой,
руководителем Департамента налогообложения доходов и имущества физических лиц МНС России:
"О применении главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ"

Почему после предоставления имущественного вычета в соответствии со статьей 220 НК РФ, районные инспекции министерства РФ по налогам и сборам отправляют заключения о возврате налога не в казначейство, а сначала в областное Управление МНС? На мой взгляд это приводит к дополнительной задержке по времени возврата денег.

Согласно п.6 ст.214.1 2-й части НК "Порядок отнесения сделок с финансовыми инструментами срочных сделок к сделкам, заключаемым в целях снижения рисков изменения цены базисного актива, определяется федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными на то Правительством Российской Федерации." Что это за орган и могу ли я, пока этот орган бездействует уже в течение 3-х лет, все свои сделки с фьючерсами и опционами считать сделками, заключаемыми с целью снижения рисков изменения цены базового актива - исходя из принципа "все что не запрещено, то разрешено"?

Уважаемая Валентина Михайловна, прошу разъяснить следующие вопросы:

1. В 2003 году я продал квартиру за 305 ыс.руб, должен ли я уплатить налог и в каком размере.

2. В 2003 году я приобрел квартиру за 325 тыс.руб., могу ли я рассчитывать на получение, предоставления налогового вычета, если могу, то в каком размере.

3. Нужно ли мне заполнять декларацию о доходах в первом и втором случае.

Могу ли я получить льготу по подоходному налогу, если я обучаюсь в Русском гуманитарно-техническом колледже "Тантал". Есть договор на оказание услуг в области образования. Квитанции об оплате за каждый месяц.

Гражданин продал в 2003 году две квартиры. Одной он владел с 1991 года и продал ее за 1.3 млн, второй владел год и продал ее за 1.1. млн. Может ли он получить вычет в размере 1.3 за первую квартиру и вычет в размере 1 млн за вторую? Спасибо!

Заработок за 2003г.составил 20000 руб., мною оплачено за дорогостоящее лечение - 67000 руб., в какой сумме мне будет предоставлен социальный налоговый вычет, если далее (2004,2005г...) я не работаю, т.к. являюсь инвалидом 2 гр.?

Я работаю на рынке ценных бумаг и плачу налоги с прибыли с учетом понесенных затрат. В то же время у меня в собственности с 1999 года находились акции ОАО "Хлебный дом", которые в этом году были выкуплены у меня эмитентом по его предложению по договору купли-продажи. Могу ли я считать эти акции моим имуществом и воспользоваться имущественным налоговым вычетом, т.к. акции находились у меня в собственности более трех лет (к томе же сумма, вырученная от продажи менее 125 тыс. руб.)? К работе на рынке ценных бумаг эти акции отношения не имели и учитывались реестродержателем эмитента.

Я - ПБОЮЛ. Работаю по традиционной системе налогообложения. В 2003 году расходы на приобретение товара превысили доходы от его реализации. Эта разница "теряется" или можно перенести на следующий год?

Уважаемая Валентина Михайловна!

Прошу Вас разъяснить как заполнять декларацию на доходы физического лица для (п. 2.2 Приложения "Ж" и др.) в случае, если на момент заполнения декларации права собственности на квартиру еще не оформлены. Квартира куплена в начале 2003 г. Собственность обещают оформить в апреле - мае 2004 г.

На какое платное медицинское обслуживание можно получить имущественный вычет? Какие документы должны быть представлены в ИМНС РФ?

Уважаемая Валентина Михайловна:

Я-ПБОЮЛ с 1999г, до 2003 г работал по патенту, в 2003 платил единый налог по упрощенной системе с объектом налогообложения доходы (6%). Прошу разъяснить, имею ли я право на имущественные и социальные налоговые вычеты и если да, то за какой период в ретроспективе?

Вопрос вызван тем, что моя налоговая инспекция утверждает, что я не имею права на получение вычетов вообще. В частности по социальным вычетам ее сотрудники ссылаются на письмо МНС РФ от 04.02.02 N СА-6-04/124, трактуя его так, что социальные вычеты могут получить только те физические лица, у которых доходы облагаются по ставке 13%. Если Вы разделяете точку зрения о том, что социальные вычеты могут получить только лица с доходами облагаемыми по ставке 13%, прошу дать свою аргументацию со ссылкой на законодательный акт (Кодекс), ибо аргументы и ссылки, приведенные в упомянутом письме МНС его автором г-ном Аминевым, абсолютно не дают оснований для таких утверждений и будут оспорены мной в доступном порядке.

При отсутствии возможности ответить на мой вопрос в ходе конференции прошу дать ответ на мой электронный адрес, так как при отсутствии ответа буду все равно вынужден обратиться с письменным запросом.

С уважением, Шульга О.В.

Какими документами подтверждается право на стандартный вычет на ребенка для разведенной матери(если он не предоставлялся по месту работы)?

Может ли быть предоставлен социальный вычет на сумму за обучение ребенка в 2-х местах по-очередно, а именно: обучение на подготовительных курсах, затем в коммерческом институте. Какими документами подтверждается (Нужна ли копия лицензии образовательного учреждения?)

Уважаемая Валентина Михайловна:

Являюсь ПБОЮЛ с 2001 года. По вопросу социальных и имущественных (покупка квартиры) налоговых вычетов в налоговую инспекцию не обращалась, хотя имела основания. Могу ли я обратиться за получением налоговых вычетов по основаниям, имевшим место не только в прошедший налоговый период - 2003 год, но и в предыдущие годы - 2002, 2001 гг.? Иными словами, если я купила квартиру или лечилась в 2002 году, могу ли я обратиться в налоговую инсекцию и получить вычет?

Физическое лицо - участник ООО продает свою долю другому участнику ООО. Какие налоговые обязанности возникают у продавца и на какие налоговые вычеты он вправе рассчитывать? Спасибо.

Уважаемая Валентина Михайловна! Прошу разъяснить следующий вопрос по применению налоговых вычетов:

в 2003 году мы с мужем приобрели квартиру в равнодолевую собственность (1/2 часть квартиры у каждого соответственно). Т.е. по договору купли-продажи покупателями являемся мы оба. Может ли мой муж получить имущественный налоговый вычет, если платежные документы на квартиру оформлены на мое имя (деньги через банк вносила я)?

Разъясните, пожалуйста, какая часть суммы дохода (1200 рублей) от использования любых транспортных средств (компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях) не облагается НДФЛ в 2003, 2002 году и как она относится на себестоимость.

Прошу разъяснить, возможно ли получение социального налогового вычета (на обучение) в случае, если договор на оказание платных образовательных услуг с родителями ребенка заключен руководителем учреждения дополнительного образования, являющегося индивидуальным предпринимателем и действующим на основании Свидетельства о его государственной регистрации, при этом у него с государственным ВУЗом (имеет лицензию и госаккредитацию) заключен договор и слушатели зачисляются приказом по ВУЗу на факультет дополнительной подготовки; остальные требуемые документы имеются.

В настоящее время я являюсь плательщиком единого налога на вмененный доход. Смогу ли я воспользоваться имущественным вычетом на приобретение квартиры, если в будущем мои доходы будут облагаться налогом на доходы физических лиц? Не ожидается ли каких-либо изменений в применении вычетов на вмененный доход?

При покупке мною 3-комнатной квартиры опекунский совет обязал выделить долю моему несовершеннолетнему сыну. Почему же я не могу получить имущественный вычет на всю квартиру? Это таким образом опекунский совет защищает права ребенка, отнимая у одинокой матери (и ее ребенка) материальные льготы? Получается, что льгота на часть квартиры, выделенной ребенку по требованию опекунского совета, просто пропадает, но деньги-то полностью оплачены из моего кармана!!!

Уважаемая Валентина Михайловна, прошу Вас разъяснить порядок применения имущественных налоговых вычетов в сложившихся ситуациях:

Вопрос 1. В 2003 году гражданин приобрел жилой дом с земельным участком за 900 тыс. руб., причем в договоре купли-продажи стоимость дома и стоимость земельного участка отдельно не выделены.

В платежном документе также стоит общая уплаченная сумма 900 тыс. руб. Однако в договоре оговаривается инвентаризационная стоимость дома 500 тыс. руб. и нормативная цена земли 40 тыс. руб.

1. В пределах какой суммы может быть предоставлен налогоплательщику имущественный налоговый вычет?

2. Возможен ли имущественный налоговый вычет в размере инвентаризационной стоимости дома?

Вопрос 2. Военнослужащий получает вексель для приобретения квартиры на сумму 600 тыс. руб., приобретает квартиру за 800 тыс. руб., доплатив 200 тыс. руб. самостоятельно. Квартира оформляется в общую долевую собственность на 5 человек.

В каком размере будет предоставлен имущественный налоговый вычет?

Я - бюджетный работник, в 2003 году купила квартиру. При обращении за предоставлением налогового вычета нужно ли мне заполнять налоговую декларацию, или достаточно справки об уплаченном мною подоходном налоге за 2003г.

Уважаемая Валентина Михайловна, наша семья приобрела недвижимость (квартира без отделки) в долевую собственность. Каким образом мы можем распределить затраты на отделку квартиры между собственниками для получения налогового вычета с учетом того, что двое из собственников не работают (19 и 6 лет) и за вычетом обращаться не будут? Произвольно или пропорционально долям в приобретенной квартире? Спасибо.

Уважаемая Валентина Михайловна! С какого времени (прошу указать точную дату) у физических лиц возникла обязанность по представлению налоговой декларации по доходам от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности? С уважением, Ситников А.М.

Возможно ли получение неначисляемого в прошлом году вычета физическим лицом в качестве возмещения и если да, то какие документы нужно иметь? С уважением Сергей

Доходы ФЛ составили за три месяца 1200-00 (март) +1200-00 (апрель) +430 (июнь) = 2830 руб. Стандарные льготы составили 103 (1200-00) + 101 (1800-00). За первые два месяца организация начислила НДФЛ в размере 52-00, а за последний месяц налоговая база НДФЛ =0-00 (согласно приказу МНС РФ от 02.12.2002 N БГ-3-04/686). Последующих начислений не производилось.

При сдаче отчетности за 2003 г. по НДФЛ по этому ФЛ сумма доходов оказалась равна 2830-00 минус сумму вычетов 3000-00, а сумма удержанного НДФЛ равной 52-00 при отсутствии налоговой базы в целом по году. При тестировании отчетного файла программой 2-НДФЛ 2003 возникает ошибка ?Неверно исчислен налог по ставке 13% . В чем состоит ошибка организации в исчислении НДФЛ?

В 2003г. куплена квартира в общую долевую (по 1/2 доли) собственность с несовершеннолетним ребенком (10 лет). Могу ли я получить имущественный вычет по письменному заявлению с-но пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, с полной стоимости квартиры, а не половины, т.к. ребенок не может получить вычеты ибо не имеет дохода? Спасибо.

Уважаемая Валентина Михайловна! Я собираюсь подать заявление в налоговую для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры. Договор на приобретение квартиры составлен и денежные средства внесены в январе-мае 2001г. Свидетельство о собственности оформлено в ноябре 2003г. За какие налоговые периоды я должна подавать налоговые декларации в налоговую инспекцию, чтобы мне возместили максимально возможную сумму как можно скорее? Спасибо.

Организация применяет упрощенную систему налогобложения и выплачивает работнику организации компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях в размере, установленном Постановлением Правительства N 92 в размере 1200 рублей. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ?

Уважаемая Валентина Михайловна, в нашем регионе налоговая инспекция искусственно задерживает проверку деклараций для возврата налога на доходы в связи с предоставлением имущественного налогового вычета. Например за прошлый год мне пришлось дважды писать заявление на возврат, так как по нему несколько раз истекал срок по выплате, мне присылали письмо, что в базе данных нет суммы к возврату, хотя заявление было подано после камеральной проверки декларации у инспектора. В этом году отдел регистрации по истечении уже двух недель не подал декларацию в отдел ввода данных (хотя сдана она еще 12,02,04). В связи с вышеизложенным у меня вопрос. Как и какой вышестоящей организацией проверяется качество и сроки исполнения региональной инспекцией своих обязанностей?

Уважаемая Валентина Михайловна, прошу Вас разъяснить порядок предоставления социального и имущественного вычетов в различных ситуациях:

Ситуация N1. Гражданин Республики Азербайджан, работает с 2001 года в Российской компании (2001 год -нерезидент, 2002 год - резидент, 2003 - резидент), временно зарегистрирован по месту проживания в нашем городе (отметка о временной регистрации с 2001 года в миграционной карте), в 2003 году купил квартиру. А с 2001 года по настоящее время платит за обучения своего сына в ВУЗе.

Вопрос: Имеет ли данный налогоплательщик право на получения социального и имущественного вычета, в каком году и почему?

Ситуация N 2. В 2003 году куплена квартира. А регистрация права на недвижимое имущество произведена в 2004 году. Оформление сделки осуществленно в агентстве недвижимости, составлен договор купли-продажи и передаточный акт. И в договоре, и в передаточном акте указанно, что расчет между сторонами произведен в момент подписания договора, расчет произведен полностью и претензий стороны друг к другу не имеют. Регистрация права произведена без ограничений (т.е. сделка прошла правовую экспертизу в Учреждении юстиции по государственной регистрации права на недвижимое имущество на предмет выполнения всех существенных условий договора купли-продажи). ИМНС по г.Х требует от покупателя расписку о получении денег продавцом.

Вопрос: В каком году будет предоставлен имущественный вычет? И обязательна ли нужна расписка? Если да, то существует ли образец такой расписки?

Ситуация N 3. Квартира куплена 2002 году за 900000 рублей. За 2002 год был предоставлен имущественный вычет на сумму 200000 рублей.

Вопрос: С какой суммы будет предоставлен имущественный вычет в 2003 году? Заранее благодарю за ответы!

С уважением, Денис Владимирович.

Квартира куплена в 2003г. за 60 тыс.долларов США с использованием ипотечного кредита (1/3 - собственных средств, 2/3-кредитные).За использование кредита в 2003г. оплачено 2000 $ - процентов банку, погашен кредит на сумму 8000$. Вопрос:на какие вычеты могу рассчитывать, если годовой доход составил 1 млн.рублей. Кто оформляет перерасчет $ в рубли? Спасибо.

В 1997 г. получил компенсацию по подоходному налогу за приобретенную недвижимость. В этот период Налоговый кодекс РФ не действовал. В связи с введением Налогового кодекса в действие, имею ли право получить налоговый вычет также по приобретенной недвижимости?

К Дню Победы наша организация оказывает участникам ВОВ и труженикам тыла материальную помощь в размере 300 и 200 рублей. И хотя базы для НДФЛ не было, налоговая оштрафовала нас за то, что не предоставили сведения по 50 рублей за каждого человека (а это около 150 человек ежегодно). Неужели нельзя хотя бы эту категорию людей оставить в покое. Стали собирать сведения о наших ветеранах, а из них уже 20 человек умерло. Да и до налоговой они сами уже дойти не в состоянии, помощь мы им развозим по домам. И нам пришлось затратить немало времени, чтобы подготовить для налоговой информацию, котороя никому не нужна.

Какие документы о доходах, полученных за границей и налогах, уплаченных по месту получения дохода, необходимо представлять для получения налогового зачета, предусмотренного договором об избежании двойного налогообложения? Достаточно ли копии формы W-2 (выдается американскими работодателями), заверенной американским нотариусом?

Организация, работая в 2003 г. на общем режиме налогообложения, после уплаты налога на прибыль, получила чистую нераспределенную прибыль. В 2004 г. организация работает по УСН. Хотим произвести выплаты работникам из неиспользованной прибыли. Какой налог платить 13% или 6% ?

Уважаемая Валентина Михайловна.

Приобрел в собственность двухкомнатную квартиру. Оформил на себя и свою несовершеннолетнюю дочь в общую долевую собственность. Обратился в ИМНС России c соответствующим заявлением и необходимыми документами о предоставлении мне в соответствии со ст.220 Налогового кодекса РФ налогового вычета на сумму затрат в связи с покупкой квартиры. На сегодняшний день мне выплачена только половина суммы, т.е.6.5% вместо 13% положенных. На мое обращение в налоговую инспекцию по вопросу неполноты выплаченной суммы, был дан ответ, что налоговые вычеты предоставляются собственнику жилья, а так как 1/2 доля квартиры оформлена на мою несовершеннолетнюю дочь, то и сумма предоставляемых мне выплат исчисляется только с половины стоимости квартиры. Считаю, что действия работников налоговой инспекции являются незаконными по следующим основаниям: - в законе ст.220 Налогового кодекса РФ нет ссылок на то, что несовершеннолетние собственники приобретенного жилья не имеют права на получение налогового вычета через родителей; - совершенно очевидно, что несовершеннолетние дети не имеют самостоятельных доходов, достаточных для приобретения в собственность своего жилья и жилье им приобретают родители; При отсутствии в Законе оговоренного запрета, либо указания на способ разрешения возникшей ситуации, я считаю, вопрос должен решаться в мою пользу.

P.S. И еще: При декларации доходов с меня брали объяснение, где я взял деньги на покупку квартиры, а не с ребенка. И отчитывался я - за полную сумму(100%), а не за половину суммы. Следовательно в данном случае налоговые вычеты должны предоставляться мне, а не несовершеннолетнему ребенку, хотя бы для того, чтобы ребенок, по достижении совершеннолетия мог воспользоваться своим правом на получение налогового вычета самостоятельно, как например это правильно сделано в случае с приватизацией жилья: В ЗАКОНЕ РФ ОТ 04.07.1991 N 1541-1 (РЕД. ОТ 26.11.2002) О ПРИВАТИЗАЦИИ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, в статье 11 указано, что каждый гражданин имеет право на приобретение в собственность бесплатно, в порядке приватизации, жилого помещения в государственном и муниципальном жилищном фонде социального использования один раз.

Несовершеннолетние, ставшие собственниками занимаемого жилого помещения в порядке его приватизации, сохраняют право на однократную

бесплатную приватизацию жилого помещения в домах государственного и муниципального жилищного фонда после достижения ими совершеннолетия.

Валентина Михайловна, Неужели я не прав? С уважением Виктор

Приобретая недвижимость гражданин России обязан отчитаться о доходах, на которые он приобрел эту недвижимость. А возврат налога на доходы физических лиц (т. е. имущественный вычет) осуществляется в последующие периоды. В моем случае: я 4,5 года работала с целью приобретения жилья, купила квартиру в январе 2002 года, в марте родила ребенка и решила стать домохозяйкой. Так как с начала 2002 года я уже находилась в отпуске по беременности и родам, то и дохода у меня в 2002 году не было. Соответственно имущественный вычет я не получила, и если в дальнейшем я буду домохозяйкой, то никогда его не получу. Но ведь я отчиталась о своих доходах, на которые я приобретала квартиру, и заплатила с этих доходов, в свое время, подоходный налог. Не считаете ли Вы, что не предоставляя в данной ситуации мне имущественный вычет государство ущемляет мои права?

1.Как определяется налоговая база для расчета единого социального налога для индивидуальных предпринимателей-глав крестьянских(фермерских)хозяйств?

2.Для индивидуальных предпринимателей-глав КФХ будет ли налоговая база для расчета единого социального налога равна налоговой базе для расчета налога на доходы главы крестьянско(фермерского)хозяйства?

Физ. лицо приобрело валюту по одному курсу, а продало по другому более высокому курсу, нужно ли декларировать доход и платить налог на доходы физ. лица (в условиях вопроса считается, что покупка валюты произведена по курсу выше ЦБ РФ, а продали ниже курса ЦБ РФ)?

Здравствуйте! Могу ли я, житель Подмосковья(г.Шатура), получить ИНН в Москве, а не по месту жительства, если да, то где и как? Спасибо.

Покупка квартиры была в августе 2000 года. Могу ли я сейчас получить соответствующие налоговые вычеты, предоcтавив форму 2-НДФЛ за три последних года и другие необходимые документы?

Вычитываются ли из прибыли социальные вычеты при расчете НДС с прибыли? Спасибо.

Уважаемая Валентина Михайловна, хотелось бы на конкретном примере разобраться в сути имущественного налогового вычета на приобретение новой квартиры. Например годовой доход составляет 200.000,00 руб. Это значит, что 5 лет (1 млн. / 200 тыс.) можно будет не платить налог на доходы физических лиц при данной зарплате? Какие документы необходимо будет предоставить бухгалтерии организации для этой льготы по НДФЛ? Как работнику будут верны уплаченные суммы НДФЛ?

Физическое лицо владеет акциями более трех лет и вправе рассчитывать на имущественный вычет. В этом году эмитент принял решение об объединении двух выпусков акций. После объединения акционер стал владельцем нового третьего выпуска. Вопрос: теряет ли физ. лицо 3-летнюю льготу по налогу на доходы после объединения выпусков акций?

Вправе ли организация не начислять и не удерживать налог на доходы физических лиц и единый социальный налог (или 14% страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при УСН 6%) при выплате вознаграждений физическим лицам из сумм, полученных из средств избирательных фондов организацией по договору с политической партией и кандидатом на должность Президента РФ?

Вопрос касается социального налогового вычета на обучение.

Сплошь и рядом поступающие в вузы студенты сами заключают договор о предоставлении образовательных услуг (например, на дневном отделении), в то время как налоговый вычет предоставляется тем, кто работает (например родителям, которые сами заключили договор за своих детей). Как неработающему студенту получить такой вычет, если договор на предоставление образовательных услуг он заключил сам, при этом не работает и сейчас? Ведь не перепишешь задним числом договор на обучение на работающего родителя. Почему такие возможные ситуации не предусмотрел законодатель? И почему налоговый вычет предоставляется только до 24 летнего возраста? Многие студенты учатся в вузах после техникумов, колледжей, получения первого высшего образования.

Организация, зарегистрированная в г. Ковров Владимирской области, заключила договор купли-продажи простого векселя, купленного ранее у банка, с физическим лицом, проживающим в другом городе. Для физического лица разница между ценой покупки и ценой продажи является его доходом, облагаемым налогом. Физическое лицо выдало организации нотариально удостоверенную доверенность на представление интересов в отношениях с налоговыми органами по поводу исчисления и уплаты налога на доход, полученный от продажи векселя.

На основании этой доверенности организация исчислила, удержала и перечислила в бюджет по месту нахождения организации налог на доходы физического лица.

При подаче декларации физическим лицом в местную налоговую инспекцию были предоставлены сведения по форме 2-НДФЛ об удержанном и перечисленном в бюджет налоге на доходы. Налоговая инспекция по месту жительства физического лица, давшего доверенность, считает, что физическое лицо не исполнило свою обязанность налогоплательщика, т.к. налог был перечислен на счет другого административного образования, и предъявляет требование к нему об уплате налога и штрафных санкций. Правомерны ли действия налоговой инспекции? Какие действия, если они необходимы, требуются от организации, чтобы перераспределить средства бюджета?

Уважаемая Валентина Михайловна! Несмотря на то, что я пенсионер, жизнь заставляет работать в нескольких местах, одно из которых является основным. Должен ли я подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию?

Моя дочь получает дополнительное платное образование в детском саду, имею ли я право на получение социального вычета на образование и какими оправдательными документами это должно быть оформлено?

Уважаемая Валентина Михайловна! Пенсионер, находящийся на пенсии 6 лет, занимающийся торгово-закупочной деятельностью, обязан выплачивать налог в НПФ? И правомерны ли действия работников ГНИ, если они отказываются принимать отчет ПБЮЛ без уплаты этого налога?

Уважаемая Валентина Михайловна! В 2002 г. я приобрела квартиру, однако льготой не воспользовалась. Разъясните, пожалуйста, могу ли я получить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей, если подам заявление на предоставление такого вычета с декларацией за 2003 г.?

Приказом МНС N 289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001г. утверждена "Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ". Она удостоверяет факт получения медицинских услуги и ее оплаты через КАССУ учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.

А если медицинская услуга была оплачена в БЕЗНАЛИЧНОЙ форме, из собственных средств налогоплательщика, с банковского счета до востребования, нужно ли предоставлять данную справку в МНС РФ при налоговом вычете.

Как Вы считаете,в течение какого срока должен быть произведен возврат излишне уплаченного подоходного налога (при предоставлении имущественного вычета) налогоплатедьщику:

- в течение месяца со дня подачи заявления о возврате (ст.78 п.9 НК),

- в течение 4 месяцев из них 3 месяца на со дня предоставления налоговой декларации на камеральную проверку (ст.88 НК), и 1 месяц опять же по ст.78 п.9 НК?

ИМНС по г.Саров упорно выдерживает 4 месяца, при этом ссылаясь кроме ст.88+ст.78 НК на письмо Управления МНС по г.Москве от 7 мая 2002г. N 27-08н/20710 "О порядке работы с декларациями о доходах, в которых заявлены налоговые вычеты".

Подводя итоги по применению гл. 23 НК РФ, какие вы строите планы на будущее, относительно НДФЛ, ждут ли нас какие-нибудь изменения (изменится ли процентная ставка имущественных вычетов). Какие недоработки выявлены в ходе подведения итогов?

В 2003 г. мною была приобретена квартира в рамках ипотечного жилищного кредитования. При сдаче декларации по подоходному налогу налоговая инспекция не приняла к зачету сопутствующие расходы, связанные с приобретением квартиры (оплата агентству недвижимости, нотариусу, АИЖК за юридическое сопровождение сделки и т. д.). Вопрос: Вправе ли налоговая инспекция отказать мне в включении в декларацию этих расходов.

Одна квартира была приобретена в 1997 г и на нее был получен налоговый вычет. Вторая квартира приобретена в 2004. Имею ли я право на еще один налоговый вычет, в связи с тем, что текущий налоговый кодекс был принят уже после покупки первой квартиры? Спасибо.

Уважаемая Валентина Михайловна! В 2002г.приобрела квартиру стоимостью 1 000 000 руб. В этом же году получила налоговый вычет в размере порядка 225 000 руб. Начиная с января 2003 предельный размер имущественного вычета составил 1 000 000 руб. В периодике (РНК) читала Ваше интервью, где сказано, что налогоплательщики, не воспользовавшиеся полностью льготой в размере 600 000 руб по состоянию на начало 2003 г., имеют право на льготу в размере 1 000 000 руб. Управление МНС по г.Ханты-Мансийску письменно подтвердило данную точку зрения. Однако ИМНС по г. Когалыму отказалась предоставить имущественный вычет, рассчитанный исходя из 1 млн.руб - с учетом ранее зачтенной суммы, ссылаясь на то, что поправки законодательства (110-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие только с января 2003г. Письменный ответ Управления МНС г.Ханты-Мансийску во внимание не принимается. Работники инспекции согласны предоставить заявленный мною налоговый вычет только при условии изданных МНС РФ письменных разъяснений по данному вопросу. Пожалуйста, ответьте, нет ли в ближайших планах МНС РФ намерения письменно разъяснить проблему по вышеизложенной ситуации?

Имею ли я право на разницу имущественного налогового вычета в сумме 200 000 рублей. Если:

1. Мы с женой приобрели квартиру в конце 2002 года на сумму 1 000 000 рублей в равной долевой собственности.

2. Каждый представил заявление в налоговый орган по месту жительства на имущественный налоговый вычет в начале 2003 года (на сумму 300 000 рублей на каждого соответственно).

3. В августе 2003 года мой налоговый вычет полностью израсходован.

4. У жены остался переходящий остаток на 2004 год, к которому еще прибавили разницу налогового вычета на сумму 200 000 рублей.

5. В соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2003 года N 110-ФЗ в п. 1 ст. 220. сумма налогового вычета увеличилась с 600 000 рублей до 1 000 000 рублей. И действие этого Федерального закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года.

Объясните, пожалуйста, как действует положение о возврате местными налоговыми органами уплаченного подоходного дохода физическим лицам, заключившим договор на покупку недвижимости. В течение какого срока можно вернуть уплаченные деньги, в каком размере? Каким образом собственники в неравных долях получат эту компенсацию, совокупно своей доле? Пожалуйста, расскажите о практике применения этого нормативного акта и его реквизиты. Спасибо большое. Надеюсь, что этот вопрос наконец-то станет общеизвестным и многие миллионы граждан получат обратно свои "миллионы"! С уважением, Даниил Эйдлин

Уважаемая Валентина Михайловна! Банк (г.Москва) просит Вас дать разъяснения по следующим вопросам, касающимся особенностей исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

1. Согласно п.8 статьи 214.1. Главы 23 НК РФ, расчет и уплата суммы налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами в рамках заключенных договоров на брокерское обслуживание, договоров поручения и т.п. осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода. Исходя из содержания данного пункта, имеет ли налоговый агент право выбора срока расчета и уплаты данного налога: по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода.

2. Каким образом рассчитывается налоговым агентом налоговая база по операциям с ценными бумагами в рамках договоров поручения в пользу физических лиц, в том числе : 1) по окончании налогового периода, 2) при осуществлении им выплат денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода?

Просим разъяснить на конкретном примере порядок расчета доли дохода, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств от операций с ценными бумагами, которая, в соответствии с абзацем вторым п.8 статьи 214.1. НК РФ, определяется как произведение общей суммы дохода на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств, по которым налоговый агент выступает в качестве брокера ?

3. В соответствии с п.5 статьи 226 НК РФ одним из случаев невозможности удержания налога согласно письму Минфина от 30.05.2002 N 04-01-14/1-24 признается случай, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма налога, превысит 12 месяцев. В каких еще случаях в соответствии с налоговым законодательством удержание налога налоговым агентом считается невозможным?

4. Согласно статье 212 НК РФ при приобретении физическими лицами ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, по цене ниже рыночной у них образуется материальная выгода. В каких случаях банк будет являться налоговым агентом, обязанным удержать налог с указанной материальной выгоды: при заключении договоров на покупку-продажу ценных бумаг непосредственно с физическими лицами или (и) при совершении операций по приобретению ценных бумаг для физических лиц в рамках договоров брокерского обслуживания и т.п. договоров?

Уважаемая Валентина Михайловна. Верно ли следующее утверждение.

Управляющая компания является налоговым агентом то есть она исчисляет и взимает налоги с пайщиков при продаже ими паев и затем перечисляет собранные налоги в бюджет. Налогооблагаемая база, с которой исчисляется налог, определяется как разница между суммой, полученной при продаже паев, и суммой расходов на приобретение этих паев. Но можно воспользоваться и так называемым имущественным налоговым вычетом.

При определении размера налоговой базы пайщики-физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере: - всей суммы, полученной от продажи паев, при владении паями в течение трех лет и более (другими словами, пайщик освобождается от налога);

- в размере 125000 рублей при владении паями менее трех лет (другими словами, при продаже паев управляющей компании на сумму до 125 000 рублей пайщик также фактически освобождается от налога).

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, можно ли подать заявление на предоставление соответствующего вычета в управляющую компанию? И обязана ли в этом случае УК предоставить налоговый вычет?

Имущество физическим лицом вносилось в уставный капитал ООО по оценочной стоимости, определённой участниками ООО. Однако, оценочная стоимость была ниже, чем сумма затрат на приобретение этого имущества, подтверждённая документально. При последующей продаже доли в уставном капитале ООО какая сумма должна быть отнесена к вычету: документально подтверждённая сумма затрат на приобретение или оценочная?

Известно, что основным налогом с личных доходов граждан, является подоходный налог с физических лиц. Применима ли единая шкала налоговых ставок для доходов, полученных по основному месту работы, и по совместительству? Да или нет? Объясните, почему?

В апреле 2003г. я приобрела квартиру. Деньги продавцу передавались через банковскую ячейку. На руках остался договор на аренду ячейки и корешок квитанции на оплату аренды ячейки. Соответственно, имеется договор купли-продажи, свидетельство на право собственности и акт сдачи-приемки. Достаточно ли этих документов, чтобы получить имущественный вычет или ИМНС вправе потребовать еще какой-либо документ, подтверждающий факт оплаты? Спасибо за внимание.

Уважаемая Валентина Михайловна! Я учусь в институте на очно-заочном отделении. Оплату обычно произвожу через сберкассу, но несколько раз деньги переводил платежным поручением через р/с своего товарища, который является ИП. В назначении платежа указывалось за что, за кого и за какой период произведена оплата. Какие документы мне необходимо предоставить в ИМНС для получения социального вычета, если мой товарищ не является по отношению ко мне работодателем и данную услугу оказывал мне безвозмездно. В ИМНС мне сказали, что кроме платежных поручений я должен предоставить договор между мной и этим ИП оговаривающий условия оказанной мне услуги по перечислению денег за обучение. Спасибо.

Я продаю и покупаю акции на бирже. При прибыли в 2 тыс. руб. общая сумма продаж более 300 тыс.руб. Налог надо платить с суммы прибыли. Но мне сказали, что я не смогу в этом году продать акции, которые я в свое время приобрел на ваучеры и которыми я владею более 3х лет. Потому что прибылью будет считаться вся сумма продажи, т.к. сумма прокупки неизвестна МНС. Следовательно очень большой налог. Использовать право имущественного вычета я тоже не могу, т.к. в этом случае с суммы продаж на бирже будет за вычетом 125 тыс. удержан подоходный налог. Правильно ли это? И если правильно, то справедливо ли?

Здравствуйте! Продано две квартиры: одна за 1225000р, другая за 499500р. Какая сумма будет облагаться налогом на доходы? Спасибо

Какие предоставляются налоговые льготы участникам ПИФов как инвесторам?

Я взяла кредит в Сбербанке на покупку квартиру. На какую сумму я могу рассчитывать при компенсации подоходного налога (на полную стоимость квартиры или только на 30% стоимости квартиры, которой я сама заплатила)?

Спасибо

Уважаемая Валентина Михайловна! Наша дочь в 2002-2003 гг. училась в 11 классе в школе и параллельно была слушателем 1 курса Московского института, занятия в котором проводились в вечернее время 3 раза в неделю и в утренние часы по выходным дням. После успешной сдачи экзаменов в институте и получения аттестата в школе, она была зачислена на 2 курс института.

ИМНС N 17 по СВАО г. Москвы отказала отцу в предоставлении социального налогового вычета в связи с получением образования дочери (все необходимые документы для получения вычета были предоставлены). Сcылка в суде на Ваши ответы в рубрике "Вопросы из практики" журнала "Главбух" N 22 за ноябрь 2003 г. налоговая к сведению не приняла. Где можно найти подробную информацию,которая былы бы авторитетной для нашей налоговой? Или как можно к Вам обратиться за получением письменной консультации? Спасибо!

На нашем предприятии работает чернобылец. Мы предоставляем ему вычеты в размере 3000 руб. ежмесячно. Объясните, пожалуйста, как предоставляется этот вычет: за весь год в размере 36000 руб., или помесячно: если в каком-то месяце доход сотрудника был менее 3000 руб., то вычет мы ему должны предоставить в размере фактического дохода.

Валентина Михайловна! Вопрос о возврате по налогу с доходов физических лиц по заявлению имущественного вычета (квартира):

Денежные средства зачисляются только на счета Сбербанка России или можно в любой иной коммерческий банк, указанный в заявлении налогоплательщика, включая зачисления на счета "до востребования", пластиковые карточные счета?

Валентина Михайловна!

Нахожусь в отпуске по уходу за ребенком. В 2001 году прибрела квартиру за 250000 рублей. В мае 2001 году - родила ребенка. Дохода за 2002, 2003 года не имею.

Решила воспользоваться льготой - имущественный вычет. Доход в 2001 году - 150000 рублей.

Вопрос: за какие года можно применить льготу? Можно ли подать заявление на перерасчет за 2001 год? Спасибо!

Скажите, пожайлуйста, сейчас мы строим дом. Когда завершим строительство, какие документы нужно иметь для получения налоговых вычетов?

Мой сын получает дистанционное образование по интернету. Имею ли я право на льготы по налогообложению на сумму стоимости обучения?

Имеют ли право на стандартный вычет инвалиды II группы по общему заболеванию и на какую сумму?

С 1 января 2003г. действует норма о предоставлении имущественного вычета на приобретение жилья в размере 1000000 рублей. Я, как и многие другие налогоплательщики пользуюсь этой льготой с 2002 года с переходящим остатком на следующий год. Разъясните, я имею право на вычет в сумме 600000 руб - как было в момент начала пользования льготой, или на вычет в сумме 1000000 руб.?

Купил квартиру. Получил имущественный вычет. Воспользовался в прошлом году им не в полном объеме. В этом году продал квартиру. Имею ли я право на получение оставшейся части имущественного вычета, полученного на квартиру, которую уже продал?

Скажите, нужно ли предоставлять в налоговую инспекцию для социального вычета справку формы 2-НДФЛ.

билет по новогоднему розыгрышу "русское лото" выиграл 238 рублей (розыгрыш был 5 января 2003 года). Банк ОВК полностью выплатил выигрыш (при этом сын почему-то не имел права получить выигрыш, и пришлось идти матери). Должна ли мать в 2004 году заполнять декларацию о доходах 2003 года с указанием этой полученной суммы в 238 рублей и по какой ставке платить подоходный налог с этой суммы? пересчитается ли при этом весь доход за год по ставке 13%? если в какой-то месяц изменится сумма дохода для предоставления стандартных вычетов, которую учитывали на предприятии, матери придется пересчитывать подоходный налог и доплачивать разницу? Заранее спасибо за ответ. (в этом году я уже не покупаю никаких билетов!)

Пожалуйста, подскажите, каким образом должен исчисляться налог на доходы физических лиц в следующей ситуации. Я продал ценные бумаги, находившиеся в собственности более трех лет. После этого я купил и продал ценные бумаги в том же налоговом периоде.

1.Доход, полученный от продажи ценные бумаги, находившиеся в собственности более трех лет, налогом не облагается. А доход, полученный от ценных бумаг, купленных и проданных позже, уменьшается на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов и облагается по ставке 13%.

2.Доход, полученный от продажи ценных бумаг, находившиеся в собственности более трех лет, налогом не облагается. А доход, полученный от ценных бумаг, купленных и проданных позже, облагается в полном объеме по ставке 13%, и не может быть уменьшен на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Уважаемая Валентина Михайловна!

Я совершаю операции с ценными бумагами через инвестиционную компанию (ИК). ИК является агентом государства по сбору и перечислению в бюджет моего налога. ИК рассчитала мой налог следующим образом:

1.Сумма продажи акций, которыми я владел с 1994 г. 952 т. р.

2. Разница между суммами продажи и покупки других акций 224 т. р.

3. Мои расходы по операциям (Комиссионные ИК) 21 т. р.

Итого облагаемый доход за 2003 г. (1.+2.-3.) - 1.156 т. р.

Налог 13% -150 т. р.

По закону, я имею право на имущественный вычет в размере полной стоимости акций, которыми я владел более трёх лет. Фактически, эта льгота мне не была предоставлена, несмотря на то, что документы, подтверждающие факт владения акциями более трех лет, мной предоставлены.

На мой вопрос, почему мне не предоставлен вычет, ИК ссылается на какое-то разъяснение МНС от декабря 2003 г., в котором сказано, что налогоплательщик не может по одним ценным бумагам получить имущественный вычет, а по другим ценным бумагам списать расходы по покупке ценных бумаг. Действительно ли ИК поступила правильно?

Сотруднику выдан беспроцентный займ в июле 2003 на 1 год. Займ не погашался в течение года. Нужно ли подавать сведения в налоговый орган о полученном займе?

Вопросы по получению имущественного налогового вычета по НДФЛ.

1. Какой срок исковой давности предусмотрен для получения имущественного налогового вычета и с какой даты он отсчитывается (право собственности на квартиру зарегистрировано 04.01.03 и в тот же день произведена оплата, % по ипотечному кредиту будут выплачиваться 10 лет до 2013 года)

2. Расписка на получение денежных средств:

- какая информация должна быть указана в расписке на получение денежных средств по договору купли-продажи квартиры физ.лицом продавцом от физлица - покупателя (обязательные реквизиты)

- если покупателями являются 2 физлица (муж и жена), может ли быть одна общая расписка или расписка должна быть выписана каждому в соответствии с оплаченной суммой

-должна ли быть расписка нотариально заверена

-могут ли быть в расписке неоговоренные исправления

3. Для приобретения квартиры был взят ипотечный кредит на 10 лет. Если документы на получение имущественного налогового вычета будут поданы в 2004 г. по декларации за 2003 год туда попадут только проценты по ипотечному кредиту за 2003 год. Каким образом будут участвовать для целей имущественного налогового вычета проценты по ипотечному кредиту за следующие 9 лет.

Если % по ипотечному кредиту оплачиваются со счета мужа (солидарными заемщиками по ипотечному кредиту являются муж и жена), может ли муж получить налоговый вычет на всю сумму % или только пропорционально на сумму кредита приходящуюся на его долю.

4. Перечень нормативных документов на основании которых предоставляется имущественный налоговый вычет.

5. Сколько времени имеет ИМНС на проверку декларации для предоставления вычета, вынесения решения и его исполнение (возврат НДФЛ)? С уважением, Люсия К.

Сын учится в ВУЗе на платном отделении. Договор на обучение и оплату заключен матерью. Оплату за обучение приняли от отца с указанием в квитанции его фамилии и инициалов. Налоговая инспекция отказывает матери в предоставлении льготы по налогообложению из-за того, что договор подписало одно лицо, а деньги фактически были выплачены другим лицом. Справедливо ли такое решение? Брак между родителями не расторгнут.

Просим дать разъяснение по вопросу применения главы 39 Налогового кодекса РФ. Предприятие осуществляет деятельность по месту государственной регистрации юридического лица, а также осуществляет деятельность в местах, не являющимися местом государственной регистрации предприятия.

Какая налоговая инспекция должна выдать свидетельство на объект игорного бизнеса в указанных местах?

Куда необходимо подавать декларацию налога на игорный бизнес? Куда уплачивать налог (в какую инспекцию)?

ООО"Ударник"

В 2003г. я через брокера (банк) осуществлял покупку-продажу ценных бумаг (акций) на бирже. По результатам операций брокер за меня рассчитал и заплатил налог на доходы физических лиц. Должен ли я в этом случае подавать налоговую декларацию или не должен (место работы - единственное, исчисление и уплату подоходного налога производит предприятие)?

Предприниматель на "упрощенке" продал в 2003г. акции ОАО и недвижимость. Он должен подать декларацию 3-НДФЛ, нужно ли в ней отражать доходы:

- от предпринимательской деятельности;

- о полученной зп на предприятии, которое подало сведения о доходе и удержанном налоге в МНС (2-НДФЛ)

В марте 2003г. я продал принадлежащую мне более 5 лет квартиру (квартира в своё время была приватизирована) за 300 тыс. руб. в г. Дзержинске и в марте того же 2003г. купил квартиру (путём долевого участия в строительстве жилого дома) за 500 тыс.руб. в г. Нижнем Новгороде. Свидетельство о государственной регистрации права собственности выдано 15 декабря 2003г. Сам я постоянно зарегистрирован в г.Дзержинске.

Вопрос:В какой сумме мне положен налоговый вычет?

Заранее благодарен за ответ.

В марте 2003 года мною было подано заявление на компенсацию подоходного налога в связи с покупкой квартиры в 2002 году. В сентябре 2003 года я получил ответ о том, что мои документы подтверждены и я имею право на льгоду. Однако до февраля 2004 года компенсацию я так и не получил. Отсутствие средств на счете сотрудники налоговой инспекции (Приморский район г. С.Петербург) объясняют, цитата: "Из налоговой инспекции г. Мурманска пришел отрицательный ответ". В 2002 году я проживал и соответственно платил налоги в г. Мурманске. Вопрос: имеет ли право налоговая инспекция непредоставлять выплату, после подтверждения ее правомочности и стоимости и затягивать этот процесс на 1 год, вместо положенных 4-х месяцев. Валентина Ивановна, посоветуйте, как выйти из данной ситуации, и если можно направить ответ на вопрос в адрес налоговой инспекции Приморского района г. С.Петербурга

В Химкинской ГНИ я задал вопрос инспектору: Если одна квартира продана в 2003 году, а другая приобретена в том же 2003 году (в доле 1/2), сумма уплаченных денег лично мной за покупку превосходит 1 млн., то имущественные вычеты в данном случае складываются или для определения вычета просто берется сумма не более 1 млн. руб.? И можно ли в этом случае, если сумма моих вычетов более миллиона, переносить остаток на следующий год? Мой доход в 2003 году позволяют применить весь вычет единовременно. И на что предоставляется вычет - на сумму затраченных средств независимо от доли участия или на объект покупки(тогда в случае долевого участия я почему-то могу рассчитывать только на 500 000)?

Инспектор сказал, что не знает. Чтобы еще раз попасть на прием к инспектору в Химкинскую ГНИ потребуется несколько рабочих дней из-за абсурдного графика ее работы и нижтожно малого времени приема 2 раза в неделю по 3 часа. Не дадите ли Вы ответы на эти вопросы?

Является ли основанием для отказа в предоставлении имущественного вычета при приобретении квартиры непредоставление чека ККМ( имеется квитанция приходного кассового ордера и все остальные документы)?

Квартира приобретена после 1 июля 2003г. Спасибо

В августе 200года я приобрела дом стоимостью 626000 рублей. У меня есть договор с предприятием, Свидетельство о регистрации собственности и квитанция приходного ордера предприятия, в котором я приобрела этот дом, но нет чека ККМ. Предоставит ли мне имущественный вычет ИМНС при подаче декларации о доходах? Спасибо

Я работал в организации 5 лет. С меня неправильно удерживали подоходный налог. Прошло 2 года. Кто должен его сейчас уплатить? Я или организация?

При определении налоговой базы налога на доходы физических лиц я заявил свои расходы в размере 20% от полученного дохода. Могу ли я использовать получившуюся налоговую базу для единого социального налога?

Подскажите, я заочно учусь в университете, в связи с тем, что у меня не было времени сходить в банк и оплатить, оплатил муж, в платежном поручении написано, что за мое обучение и что деньги приняты от мужа. Могу ли я получить вычет по НДФЛ?

Уважаемая Валентина Михайловна! Разъясните, пожалуйста, порядок предоставления вычета по пп3 п1 ст218 НК, в случае когда суммарный доход более 20000 (например, в сентябре 18000 вычет предоставляется, октябрь 21000 как считать)? Спасибо.

Планируется вывод из-под налогообложения НДФЛ взносов в ПФР, удерживаемых из заработной платы работников. Будет ли рассматриваться подобная норма по взносам в НПФ? Спасибо.

В 2002г. мной было приобретено и оплачено долевое строительство. Зарегистрировано право собственности в 2003г. Могу ли я сейчас, подав декларации за 2002 и 2003гг. и заявление вернуть подоходный налог, уплаченный мной в 2002 и 2003г. Спасибо

Уважаемая Валентина Михайловна!Я подал заявление о вычете и возврате налога. Однако в нарушение п.9.ст.78 НК РФ в ИМНС по Приморскому району г. Санкт-Петербурга (7814) не возвращает в месячный срок излишне уплаченный налог, заявляя при этом что они имеют право 3 месяца на проверку и 1 месяц на сообщение своего решения. Проверяют они всех. Правомерно ли это? И не слишком ли дорого будет нерасторопность сотрудников ИМНС обходиться государству: ведь по истечении месяца налогоплательщик имеет право на взыскание процентов.

Уважаемая Валентина Михайловна, вопрос в следующем:

в ноябре 2002 г. наша семья приобрела инвестиционные правомочия на долю общей жилой площади во вновь возводимом жилом доме по договору передачи прав, была произведена 100% оплата, а свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество было получено в только феврале 2004 г. На какой максимальный размер имущественного налогового вычета мы можем рассчитывать 600 т. руб. или 1 млн. руб.?

В 2003 году Я, являясь ПБОЮЛ, по незнанию не оплачивал страховые взносы в ПФ, в виде фиксированных платежей и соответственно сумму по исчисленному ЕНВД платил полностью и в срок.

В 2004 г., 09 февраля, я заплатил страховые взносы в ПФ, в виде фиксир. платежа, за каждый квартал в отдельности (300р в страх.часть и 150р в накопительную). В соответствии со ст.81НК, 9 февраля 2004г. мною были предоставлены в налоговый орган уточнённые декларации по ЕНВД за 1,2,3,4 кварталы 2003г. (с приложением копий квитанций об оплате фиксир. платежей в ПФ РФ), где суммы исчисленного ЕНВД мною уменьшены на 450 р. в каждом квартале.

При подготовке уточнённых деклараций, я руководствовался Налоговым Кодексом РФ, где в ст. 346.32 п.2 указано: "Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиком на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,..., уплаченных за этот же период времени..." Я подчеркиваю, за этот же период, а не в этом периоде.

В письме МНС РФ от 2 октября 2002г N СА-6-22/1497

указывается на порядок уменьшения ЕНВД, путем подачи уточненных расчётов, почему такой порядок не может распространяться на правоотношения 2003г. В налоговой инспекции мне отказываются зачесть образовавшуюся переплату по ЕНВД в сумме 1800р в счёт оплаты ЕНВД за 1 квартал 2004 года. Кто прав? Спасибо.

Уважаемая Валентина Михайловна! У меня два вопроса. Мой отец приобрел через фирму, в которой он работает, квартиру в рассрочку. В данный момент осталось выплачивть деньги еще около 2-х лет. Скажите, пожалуйста, может ли он рассчитывать на возвращение НДФЛ и в каком объеме. Второе - у меня маленький ребенок и достаточно большие суммы уходят на покупку различных медикаментов, врачебные консультации и т.п. По телевидению слышали, что также можем рассчитывать на возвращение НДФЛ - объясните, пожалуйста, порядок и необходимый набор документов.

Физическое лицо в 2003 году продало квартиру за 500 000 рублей, доход за 2003 год - 300 000 рублей; 20 февраля 2004 года была подана декларация о доходах физ. лиц, налоговый орган отказывает в представлении имущественного налогового вычета, мотивируя тем, что цена сделки меньше 1 000 000 рублей.

Прошу разъяснить порядок применения пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Правомерен ли отказ Инспекции в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с чистовой отделкой квартиры после получения св-ва регистрации прав собственности и заключения договора купли-продажи. Если возможно направить ответ в Управление МНС России по Мурманской области. Спасибо

Имею ли я право получения социального налогового вычета в связи с оплатой за покупку слухового аппарата?

По профилю заболевания врач выписывал рецепт формы N 148-1/у-88 (Утвержденной Минздравом России 1997г). При подаче годовой декларации расходы на приобретение дорогостоящего лекарства по выписанным рецептам (сумма 26 тыс.руб) не была принята, т.к. форма рецепта не та. По инструкции требуется форма рецепта N 107/у с угловым штампом "Для налоговой инспекции" - у врача такого рецепта нет. Где можно достать форму рецепта, я готова сама распечатать в типографии и подарить лечебному учреждению эти формы рецептов, и правомочна ли налоговая инспекция не принимать затраты к вычету. Что делать в сложившейся ситуации. Дополнительно по заболеванию дана инвалидность.

Является ли материальной выгодой (п. 2 ст. 212 НК) реализация товаров по ценам ниже, чем обычным лицам, физическим лицам, работающим по трудовым договорам?

Уважаемая Валентина Михайловна!

При исчислении НДФЛ у меня возник вопрос, когда человек проработал не полностью весь год, а допустим 7 месяцев, то в каком размере, по итогам налогового периода, ему предоставляются стандартные налоговые вычеты по коду 103.

Доход до конца года так и не превысил 20000 руб.

Заранее благодарен за ответ.

При сдаче налоговой декларации НДФЛ-3 для получения имущественного налогового вычета (приобретение квартиры) в налоговой инспекции потребовали предъявления расписки в получении продавцом от меня денег, и из-за отсутствия таковой отказали мне в приеме декларации. Насколько это правомерно? Где взять такую расписку, если квартира куплена 2 года назад, а единственный ее экземпляр был приобщен к бумагам в центре государственной регистрации прав на недвижимость?

Уважаемая Валентина Михайловна!Гражданин построил квартиру,зарегистрировал право собственности 16.10.2002года.По справке УКС квартира передана без внутренней отделке. Можно ли воспользоваться имущественным вычетом на дополнительные затраты по проведению внутренних отделочных работ за 2003 год,т.е после даты государственной регистрации права собственности.

Уважаемая Валентина Михайловна, наша семья полностью выплатили пай в ЖСК. Пайщиком ЖСК является моя супруга. Имею ли я, супруг, право на имущественный вычет? (в браке 15 лет, двое детей, брачный договор не заключался)

Если я такое право имею, то какие документы следует подать в налоговую инспекцию?

По справке ЖСК паенакопление составляет 920 тыс.руб. Какую сумму можно вернуть: 920тыс.руб. или 120тыс.руб.(13% от 920)?

В 2001 году я (как физическое лицо) приобрел разрушенное административное здание, оформил в аренду на 49 лет землю. В 2004 году закончил реконструкцию здания. Здание принадлежит мне 2,5 года. В случае продажи здания и при начислении налога на доходы, каким образом я могу подтвердить свои расходы на ремонт. Помимо договоров я нанимал частных лиц на работы, не требующие квалификации. Часть материалов покупалась на рынке. Спасибо за ответ.

Объяснить порядок возврата НДФЛ при получении платного первого высшего образования, если учеба проходила с 1999 г. по 2003 г. За какой период возвращается НДФЛ и в каком объеме, если стоимость обучения за весь период составила около 40 тыс.руб.

Просим объяснить порядок возврата НДФЛ при покупке жилья в собственность на сумму 500 тыс. руб., если жилье приобретено в августе 2003 г.

Возможно ли вернуть НДФЛ с покупки жилья в 1997 г.?

С 2004г. наша фирма перешла на упрощённую систему налоговой отчётности. На балансе у фирмы стоят несколько компьютеров, срок полезного использования которых истекал в 2004 году, т.е. осталось четверть года из 4-х.

При переходе на УСН стоимость имущества со сроком использования 3-10 лет (по Классификатору ОС) списывается по остаточной стоимости в течение 3 лет.

Должны ли мы списывать компьютеры в течение 3 лет вместо 3 месяцев и в итоге удлинив срок их полезного использования (в нарушение Класиффикатора ОС) или же их можно списать полностью в момент перехода на УСН, т.к. остаточный срок их использования менее 3 лет.

Где скачать программу НДФЛ для отчёта за 2003 год?

Прошу разъяснить, будет ли мне предоставлен налоговый вычет по платежу, который был совершен с моего счета в банке в адрес государственного образовательного учреждения с назначением платежа "Денежная помощь на ведение уставной деятельности", а также: уплатит ли данное образовательное учреждение какие-либо налоги с этого платежа?

Скажите, пожалуйста, я приобрела акции НК ЛУКойл в 2000 году, а в 2003 году произошло объединение дополнительных выпусков акций в соответствии с постановлением ФКЦБ от 01.04.2003 N 03-18/пс. При продаже этих акций имею ли я право на имущественный налоговый вычет в соответствии со ст.220 НК ("... при продаже доли в уставном капитале орг-ции, которые находились в собственности налогоплательщика 3 года и более, имущ. нал. вычет предоставляется в сумме,полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества...). Большое спасибо.

Уважаемая Валентина Михайловна!

В 2003 году я продал 2 автомобиля разным физическим лицам по договорам, заключенным в устной форме (суммы сделок указаны в справках-счетах, выданных комиссионным магазином). Что я должен указывать в налоговой декларации в качестве источника выплаты: ФИО физических лиц, купивших у меня автомобиль (2 записи в декларации с указанием конкретного автомобиля) или "Реализация имущества" (обобщающая запись)?

Мы с женой купили квартиру. По законодательству - это совместная собственность без определения долей, поскольку квартира приобретена в браке. Могу ли я оформить имущественный вычет в 1 млн. рублей только на себя? Или я должен поделить этот вычет с женой? Тогда в каких пропорциях? Спасибо.

Объясните, пожалуйста, правомерен ли отказ налогового инспектора (ИМНСВ N 24 ЮАО г. Москвы) принять мою декларацию (на получение имущественного вычета в связи с приобретением жилья) по причине отсутствия ИНН?

Если в платежных документах (чеках), выданных вузом за оплату обучения дочери, не указана фамилия плательщика-родителя, имеют ли право налоговые органы на этом основании отказать в предоставлении социальных налоговых вычетов?

ПБОЮЛ зарегистрировали 01.02.2002, купила квартиру 01.01.2002 в кредит, вычеты представляются?

Добрый день! В 2002 г. мной была приобретена квартира в совместную долевую собственность по 1/2 на меня и несовершеннолетнюю дочь. При сдаче документов в налоговую инспекцию мне заявили, что возврат подоходного налога будет производиться только с половины заплаченных денег - то есть на меня, хотя совершенно очевидно, что малолетний ребенок, на которого была приобретена вторая часть квартиры, не зарабатывает денег. Скажите, правильно ли мне заявили в нашей налогой инспекции. Кроме того, хотелось бы узнать, каковы установленные законом сроки возрата подоходного налога, если документы я сдала в сентябре 2003 года? Спасибо.

Скажите, пожалуйста, верным ли являются требования налоговых инспекторов в отношении платёжных документов (социальный налоговый вычет). Нам говорят, что с июля 2003 года мы должны к платёжкам прикладывать и кассовый чек. Насколько это законно?

Прошу разъяснить, как контролируется налоговыми органами право налогоплательщика на применение один раз в жизни имущественного вычета в связи с приобретением жилья. Например, физлицо приобретает квартиру в другом городе, снимается с налогового учета в ИМНС, где уже ранее был получен имущественный вычет по старой квартире, встает на налоговый учет в ИМНС в другом городе и снова подает декларацию, в которой повторно претендует на имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры. Как в этом случае ИМНС другого города проверит право на вычет?

Правда ли, что в ближайшем будущем "законодатель" в лице Гос. Думы планирует повысить ставку налога на доходы с 13% до 17%. Спасибо.

Подскажите, где можно взять форму налоговой декларации за 2000 год?

Валентина Михайловна, здравствуйте! В 2002 году я приобрел квартиру, лечил зубы и платил за обучение детей.

При составлении декларации на доходы за 2002г. я успел собрать только подтверждающие документы для имущественного вычета и в декларации не указал расходы на лечение и обучение. Получилось, что всего размера налога, удержанного в 2002г., мне хватило только для частичного покрытия имущественного вычета. На сегодняшний день я собрал все документы для подтверждения расходов на лечение и обучение в 2002 году. Могу ли я учесть социальный вычет в декларации 2003 года за услуги по лечению и обучению, предоставленные в 2002 году? Заранее благодарен.

Участвуя в долевом строительстве квартиры, оплату производил с-но договору строительными материалами. Имею ли я право на получение налогового вычета? В местном налоговом органе объяснили, что если бы строил личный дом, то можно, а квартиру нельзя. А почему и какая разница (Деньги ведь оплачены пускай и косвенно)?

Просим дать разъяснение. В 2001 году купили 2-комнатную квартиру. Пользовалась имущественным вычетом за 2001-2002 гг. В марте 2003 года квартиру продала, купив 3-комнатную, доплатив 50,0 тыс. рубл.

Имею ли я право продолжать пользоваться имущественным вычетом за 2003 год (за 2комн. квартиру)? С уважением Ольга.

Изменились ли стандартные налоговые вычеты в 2004 году?

6 марта 2003 г. я подал документы на получение имущественного вычета (купил квартиру). 1 августа мои документы были рассмотрены ИМНС N 3 Сызранский филиал по Самарской области. 1 декабря 2003 г. документы переслали в Самару. На 18.02.2004 я еще ничего не получил.

Вопрос: существуют ли нормативы на срок возврата денег, и если да, то какими документами это определено? Спасибо.

Пожалуйста, разъясните по шагам, как получить имущественный вычет по приобретенному имуществу в 2003 году. Необходимо ли заранее открывать счета в банках? Сколько времени после подачи документов занимает рассмотрение заявления и принятие решения по предоставлению налогового вычета? Спасибо

Уважаемая В.М. Акимова! При покупке квартира оформлена на жену - пенсионерку. Можно ли налоговый вычет применить к мужу?

Добрый день! Я купил квартиру в новом доме в 2002 году, свидетельство о государственной регистрации права было выдано 12 февраля 2004 года, вопрос следующий: могу ли я получить имущественный налоговый вычет в 2004 году?

Подскажите, пожалуйста, как поступать в такой ситуации:

Муж и сын продали квартиру, которой владели на праве общей долевой собственности (по 1/2)с 2001 года через приватизацию. Сыну на момент продажи - в 2003 году было 16 лет. Кто является в данном случае налогоплательщиком НДФЛ. Только отец или сын также в равных долях? Смущает то, что он несовершеннолетний. Сын должен сам продавать декларацию от своего имени или за него это должен сделать отец? Продажная стоимость квартиры 3000000руб

Наше предприятие купило акции другого предприятия у физических лиц. В какой период я должна подать сведения об этой сделке - сразу по оплате или до марта, когда подаются сведения НДФЛ-2. Физические лица сами должны заплатить налог с доходов при подачи ими декларации о доходах? Или мы должны были удержать с физических лиц и заплатить налог по этой сделке? Спасибо.

Предоставляется ли имущественный вычет по абз. 1 п.1 ст. 221 НК ФР при продаже физическим лицом в 2003 г. долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, при условии, что доля была приобретена физическим лицом при учреждении общества с ограниченной ответственностью в 1998 году.

Здравствуйте, Валентина Михайловна! В 2003 году лечила и протезировала зубы у индивидуального предпринимателя, который оказывает данные мед.услуги в нашем городе. У него имеется лицензия на право осуществления такого рода услуг. Мне была выписана квитанция с кассовым чеком, подтверждающая оплату за оказанное лечение. Имею ли я право обратиться в ИМНС по месту жительства для заполнения декларации с целью получения социального налогового вычета, связанного с лечением и протезированием зубов?

Почему до настоящего времени не предоставляются социальные вычеты при оплате за обучение векселем (в договоре с вузом указано,что оплата за обучение производится путем приобретения векселя в банке и передачи его вузу, условия диктует вуз), ведь все суды по этому вопросу налоговыми органами проиграны.

Как мне скачать программку НДФЛ?

--------------------

Комментарий редакции сервера КонсультантПлюс:

на сайте МНС РФ (www.nalog.ru) выложены программы по адресу

http://www.nalog.ru/index.php?topic=declld_progrm

Добрый день!

Суть вопроса. Заключен авторский договор на изготовление книги с авторским коллективом. В договоре прописано: выдать бесплатно авторскому коллективу 10 экз.книг.

Авторский коллектив состоит из трех человек. В дополнительном соглашении ведущий автор проставил проценты, согласно которым надо выплатить гонорар: 33%,33% и 34% соответственно.

Вопрос:

1. Как правильно начислить НДФЛ. сразу всему коллективу, а потом разделить в пропорции. Или сначала каждому, а потом сложить полученные суммы налога.

2. Будет ли это верно, если книги среди авторов разделить не в пропорции, указанной в доп.сглашении. Больше никаких документов, подтверждающих деление книг между авторами нет. Спасибо

Оплату больничного листа нужно указывать по коду 2300 или 2000?

Валентина Михайловна, скажите какие нужно предоставить документы в ИМНС для перерасчета НДФЛ, если ребенок учится очно в вузе?

Если я являюсь застройщиком, можно ли сделать перерасчет подоходного налога, или же я могу воспользоваться льготой только при окончании строительства?

Можно ли применять стандартные вычеты к работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком (до 1,5 лет), если зарплата ей не начисляется, но она получает другие доходы (например, получает бесплатно услуги предприятия)?

В 2002году мною оплачена квартира. Доход за 2002 год составляет 1100000 рублей, за 2003год - 400000рублей. Свидетельство о собственности получено в 2004 году. Право на имущественный вычет у меня возникло после получения свидетельства о собственности, т.е. в 2004году. Могу ли я получить имущественный вычет в сумме 1000000 рублей, подавая впервые декларацию в 2004 году за 2002 год?

Если кредитный договор оформлен в Сбербанке с целевым назначением "приобретение и строительство жилья", будут ли проценты по данному кредиту являться базой для возмещения налоговых вычетов

Уважаемая В.М. Акимова, прошу Вас разъяснить, в какие сроки и какими порциями (единоразово, ежемесячно и т.д.) выплачивается налоговый вычет при приобретении квартиры?

Я из Ханты-Мансийска. Физ. лицо. Вчера столкнулась с ситуацией, из-за которой нахожусь в полной растерянности. Отдала необходимые документы для того, чтобы воспользоваться льготой по подоходному налогу в связи с покупкой квартиры. Мне отказали в связи с тем, что в квитанции к приходному кассовому ордеру в основании платежа указано: Взнос по дог. 109 от 02.02.2003 за Колганова. Договор, на который делается ссылка, трехсторонний, в котором черным по белому написано продавец - Колганов, покупатель - Я, получатель денежных средств - Строительное предприятие "Иртышгидроспецстрой". Колганов этой квартирой вступил в долевое строительство в это предприятие, а я ее выкупила. Считаю, что в данных документах факт покупки отражен, передача в собственность мне квартиры зафиксирована официальными документами. Что же мне делать?

Пожалуйста, помогите, заранее благодарна Болдырева Т.Г.

При приобретении квартиры банком был выдан кредит на двух работающих членов семьи: родителя и ребенка. В дальнейшем собственность на квартиру была оформлена на ребенка. Кто и в каком размере имеет право на имущественный вычет по НДФЛ?

Госпожа Акимова, у меня к Вам два вопроса:

1. Квартира была приобретена в 2002 году за 900000. В 2003 году получен имущественный вычет в сумме 600000. Могу ли я получить в 2004 году вычет в сумме 300000 ?

2. Квартира была приобретена под самоотделку. Есть Договор со строительной организацией на отделочные работы в сумме 100000. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет на эту сумму?

Уважаемая Валентина Михайловна, прошу ответить на два вопроса. Сын посещает спортивную секцию. В квитанции об оплате указано, что эти средства поступают в благотворительный фонд и являются пожертвованием на программу "Образование и здоровье", то есть не облагаются налогами. Могу ли я рассчитывать на налоговые вычеты и что для этого нужно сделать?

Живу в Москве на постоянной основе, но работаю в региональном СМИ, территориально находящемся в северном регионе. Распространяется ли на меня положение, согласно которому жители Крайнего Севера могут один раз в два года выехать в отпуск туда и обратно за счет средств работодателей, могу ли я воспользоваться этим правом и выехать в отпуск в данном случае из Центра на Север и обратно?

Я с 1996 года являюсь индивидуальным предпринимателем.

В 2000 году я приобрел впервые в частную собственность квартиру. Поскольку с 1999 года я являюсь плательщиком единого налога на вмененный доход имущественный налоговый вычет мне не предоставлялся.

Вопрос: Смогу ли я получить имущественный налоговый вычет в дальнейшем, когда я перестану заниматься предпринимательской деятельностью или перестану быть плательщиком единого налога на вмененный доход.

Уважаемая Валентина Михайловна! За период с сентября 1999 г. по январь 2004 г. я училась заочно в Пензенском Государственном Университете - обучение было платное. За данный период я работала не постоянно. Могут ли мне предоставить налоговый вычет по НДФЛ и за какой именно период обучения (влияет ли наличие работы на получение вычетов)? Может ли мой муж получить за мое обучение налоговый вычет по НДФЛ?

Правильно ли я понимаю, что имею право нигде не работать, не регистрироваться как ПБОЮЛ, а жить на доходы от спекулятивных операций с ценными бумагами (как российскими, так и зарубежными), лишь бы вовремя (раз в год) платил налоги?

Уважаемая Валентина Михайловна! В 2001 году приобрел квартиру - 780 тыс. руб. Получил имущественный вычет за 2001 год - 380 тыс. руб. Подавал декларацию за 2002 г. в октябре 2003 г., когда вступил в силу закон 110-ФЗ (увеличивающий размер вычета до 1 млн. руб.). В соответствии с ним просил вычет за 2002 год еще на 380 тыс. руб. В налоговой инспекции дали вычет только на 220 тыс. руб. (600 тыс. руб. - 380 тыс. руб.). Сказали, раз закон применяется с 2003 года, вычет будет предоставлен в 2004 году при подаче декларации за 2003 год.

В этом году подал декларацию за 2003 год. Пришло извещение из районной налоговой инспекции, что раз вычет за 2001 и 2002 гг. был использован полностью (600 тыс. руб.) больше этого размера вычет предоставлен быть не может. Права ли налоговая инспекция?

И еще, изменилась ли позиция МНС РФ при приобретении налогоплательщиками квартиры в долевую собственность? Предоставляется ли имущественный вычет каждому дольщику в предельном размере 1 млн. руб. или предельный размер (лимит) этого вычета должен распределяться между дольщиками в соответствии с их долями в общей сумме затрат на приобретение жилья? Например: купили квартиру за 1 400 тыс. руб. на двоих (50/50). Каждому дольщику вычет по 700 тыс. руб. или по 500 тыс. руб. (1 млн. руб./2).

Можно ли физическим лицам подавать декларации (например по возмещению подоходного налога) в электронном виде, например, через Интернет, ведь Г. Букаев постоянно говорит об оптимизации и упрощении работы с налогоплательщиками?

Имеют ли право налоговые инспекторы отказывать в консультации по заполнению 3-ндфл.

Уважаемая В.М. Акимова. Меня ОЧЕНЬ интересует следующий вопрос. Заранее благодарен.

"Возможно ли получить налоговый вычет в случае приобретения квартиры в собственность и предварительной продажи старой. Конкретно интересует, с какой суммы будет производиться возмещение, с суммы указанной в договоре или же с разницы между суммой покупки и суммы продажи? Можно ли назвать продажу старой и покупку новой квартиры взаимозависимыми сделками, несмотря на то что сделки проходили по отдельным договорам. Суммы фигурирующие в сделках меньше 1 млн. рублей и почти одинаковые."

Уважаемая Валентина Михайловна, прошу Вас более подробно разъяснить порядок начисления (расчета) штрафных санкций, подлежащих уплате в соответствии с п.9 ст 78 НК РФ, с какого дня начинаются проценты за нарушение сроков возврата имущественного налогового вычета и в какой форме должно быть составлено заявление на получение штрафных процентов (после факта получения основной суммы налогового вычета, или с момента возникновения просрочки в один месяц). Заранее благодарю. С уважением Гущина Н.В.

Уважаемая Валентина Михайловна! Несколько вопросов по применению стандартных налоговых вычетов в нестандартных ситуациях:

Сотруднице на время нахождения в отпуске по беременности и родам предоставляются стандартные налоговые вычеты. Следует ли продолжать предоставлять ей вычеты до конца года, если она будет далее находиться в неоплачиваемом отпуске по уходу за ребенком? Если "да", то подлежат ли возврату суммы НДФЛ, возникающие за счет предоставления вычетов?

Сотрудница находится в неоплачиваемом отпуске по уходу за ребенком в течение всего года, однако ей начислена премия за прошлый период (например, по итогам года). Следует ли предоставлять стандартный вычет и за какой период, если годовая премия выплачивается в марте месяце и больше никаких доходов в году у сотрудницы нет.

Сотрудник ушел на пенсию, но после увольнения в следующем году ему начислена премия по итогам года. Нужно ли предоставлять ему стандартные вычеты и за сколько месяцев. Если "да", то нужно ли брать с него заявление на предоставление вычетов?

Предприятие оказывает материальную помощь к юбилею неработающим пенсионерам - своим бывшим работникам. Имеем ли мы право предоставить им вычет в размере 2000 рублей?

Нужно ли для отчетов заполнять форму 2-НДФЛ на неработающих пенсионеров, если они имели доход только в виде материальной помощи, не облагаемой НДФЛ?

Заранее благодарю.

Уважаемая Валентина Михайловна, рязъясните, пожалуйста, у меня дочь учится на вечерних подготовительных курсах, могу ли я получить налоговый вычет по НДФЛ?

В 2002 году купил квартиру, в 2003 году получил налоговый вычет за 2002 год. В 2003 году эту квартиру продал, купил другую квартиру в совместную собственность. Свидетельство на первую квартиру теперь имеет печать об отчуждении и находится у меня. По какой квартире, старой или новой, я могу продолжать получать имущественный налоговый вычет?

Если по старой, то должен ли я в декларации указать, что купил новую?

Инспекторы налоговой инспекции г. Новосибирска Советского района уверяют, что не обязаны консультировать по заполнению деклараций, нарушая тем самым ст. 21, 32 НК РФ. Как добиться разъяснений в этом случае?

В 2003г. я продала квартиру за 370 000 руб. и за эту же сумму купила новую. И старая квартира и новая находится в долевой собственности (по 1/2) с несовершеннолетней дочерью (ей 12 лет). Имею ли я право на налоговый вычет и если да, то какая сумма берется в расчет?

Уважаемая Валентина Михайловна, разъясните, пожалуйста, порядок представления имущественного налогового вычета при реализации физическим лицом ценных бумаг (срок владения ценными бумагами более трех лет). Какова разница в предоставлении подобного вычета брокерской компанией в 2002 и 2003 году?

За высокие трудовые показатели, на основании приказа по предприятию работнику была начислена денежная премия. Для безопасности расчетов со строительной организацией работник предприятия получил денежное вознаграждение векселем СБ РФ по предъявлению. НДФЛ с денежного вознаграждения предприятием был удержан и перечислен в бюджет. Имеет ли право работник получить имущественный вычет на сумму векселя СБ РФ, если данный вексель был направлен на покупку квартиры?

Валентина Михайловна! Разъясните, пожалуйста, имеет ли право работник, обучающийся на вечернем отделении ВУЗа, на получение вычета по НДФЛ или нет?

Валентина Михайловна! Уточните, пожалуйста, в каком размере компенсация за использование личного транспорта не подлежит НДФЛ: в пределах 1500 рублей или меньше?

Давайте не только других призывать соблюдать ЗАКОНЫ, но сами ВЫ их будете тоже выполнять. Когда будет произведен перерасчет земельного налога и возврат денег индивидуальным застройщикам жилья, находящимся в стадии его строительства в соответствии со ст.8 Закона РФ "О плате за землю", и исходя из определений СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 13.02.03 N 78-Впр03-3, в соответствии с толкованием Конституционного Суда РФ от 05.06.03 N 276-О, а определением Верховного суда РФ N 78Впр03-3 от 21.10.03 по надзорной жалобе МНС предыдущее определение оставлено в силе, а также исходя из судебной практики г. Свердловска, Краснодара, Петербурга, Тулы и т.д.

Мною в 2002г. была приобретена 1-комнатная квартира за ~310000руб. В феврале 2003г. подал документы в налоговую инспекцию на имущественный налоговый вычет. Общая сумма налогового вычета составила ~39000руб.

В мае 2003г. первая выплата составила ~13400руб., оставшуюся сумму налогового вычета ~25600руб. я должен получить за последующие два года. Однако в марте 2003г. я продал эту квартиру и приобрел 2-комнатную. (Сотрудник налоговой инспекции сказал, что я не смогу получить оставшуюся сумму, т.к. продал квартиру и у меня не будет оригинала свидетельства на право собственности на момент подачи документов в следующем году).

Могу ли я получить оставшуюся сумму налогового вычета (25600руб.) после продажи 1-комнатной квартиры? Заранее благодарен Алексей.

Можно ли получить ИНН в Москве, имея временную регистрацию в Москве, а постоянную в Самаре?

В 2002 году купил квартиру, в марте 2003 года подал документы на предоставление имущественного налогового вычета. В 2003 году эту квартиру продал и купил новую. Как мне быть в таком случае: продолжить возмещение подоходного по "старой" квартире или уже по "новой"?

Уважаемая Валентина Михайловна! Прошу дать разъяснение по следующему вопросу. В нашей семье живет сын, ему 21 год. Он является инвалидом 1 группы по психоневрологическому заболеванию. Моя жена является его опекуном. Имеем ли мы с супругой право на налоговый вычет, т.к. воспитываем сына инвалида?

С уважением, А. П. Репин

Почему налоговые инспекции в прямом смысле издеваются над людьми: когда на весь район (автозаводский) нашего города (=500 тыс. человек) декларации по возмещению подоходного принимает всего один инспектор и из-за этого люди должны в 4-00 утра занимать очередь, чтобы сдать декларацию?

Почему долго не возвращают деньги в связи с предоставлением вычетов. В частностия я сдал декларацию за 2002 год 4 марта 2003 года и до настоящего времени денеги мне так и не вернули, хотя по закону (статья 78 НК РФ) возрат должен производиться в течение 1 месяца.

Организация занимается комиссионной розничной торговлей. Уточните, пожалуйста, должна ли данная организация подавать сведения о доходах физических лиц-комитентов?

Уважаемая Валентина Михайловна! Прошу дать разъяснение по следующему вопросу. Предприятие заключает договора на долевое строительство с физическими лицами. Стоимость квартир установлена в у.е., взносы вносятся дольщиками в рублях по курсу ЦБ на момент оплаты. При расторжении договора возврат взносов выплачивается по последнему курсу, в результате чего образуется курсовая разница, т.е. получен доход дольщиком. Налог на доходы удержать невозможно, так как возникают спорные моменты. Должно предприятие подать сведения в Н.И. о полученном доходе дольщиком или следовало удержать налог. Спасибо.

Здравствуйте, Валентина Михайловна! Я работаю начальником Главного экономического управления Секретариата Парламентского Собрания Союза Беларуси и России. В марте 2003 г. по договору Секретариата Парламентского Собрания со страховой компанией "Геополис" моя жена Войтенко С.В. была госпитализирована в ЦКБ УД Президента РФ, где ей была произведена срочная операция шунтирования сердца. В связи с отсутствием в этот период в Секретариате достаточных средств мне пришлось взять кредит в Сбербанке РФ и частично (109,2 тыс.руб.) оплатить страховой компании стоимость операции. В налоговой инспекции мне сообщили, что я могу получить налоговые вычеты только при наличии справки из ЦКБ об оплате операции, а оплата операции через страховую компанию такого права мне не дает. Прошу сообщить, можно ли рассчитывать в данном случае на налоговую льготу и что в этом случае необходимо предпринять. Мои затраты мне так Секретариатом и не компенсированы. С уважением, А.И.Войтенко.

Моя дочь учится в институте платном, ей 23 года. Договор с институтом заключен со мной. Имеет ли право на налоговый вычет отец, если он оплачивает учебу и у него есть квиточки об оплате? Живем все одной семьей. Разве можно заключить один договор на двух лиц? Разве нельзя сделать вычет одному из родителей, несмотря на то, что договор заключен только с одним из них?

Уважаемая Валентина Михайловна! Помогите разобраться.

Я с января по июнь 2003 находилась в отпуске по уходу за ребенком, с июля начала работать. Зарплата за полгода не превысила 20 тыс. рублей. Подаю декларацию на имущественный вычет. Программа 3-НДФЛ, которую распространяют в инспекции, считает вычеты за весь год, инспектор за полгода. Как правильно?

С уважением, Елена

Уважаемая Валентина Михайловна!

Прошу дать разъяснения по следующей ситуации, так как при подаче декларации в ИМНС возник ряд спорных вопросов, неоднозначно трактуемых в районной инспекции и в областном управлении.

Семья из 4 человек, муж, жена работающие, и двое детей, совершеннолетний и несовершеннолетний, неработающие, продали приватизированную квартиру за 1 080 000 руб. По проданной квартире собственники в равных (0.25) долях, квартира в собственности менее 5 лет.

После продажи купили новую квартиру стоимостью 1 800 000 руб., регистрация собственности в 2003 г. также в равных (0.25) долях.

Платежные документы оформлены через банк на старшего сына -200 т.р, на жену -600 т.р. и на мужа 1000 т.р.

Кто имеет право на вычет по купленной квартире и в какой сумме?

Кто имеет право на вычет по проданной квартире и в какой сумме ?

Кто из членов семьи обязан подать декларации?

В каком порядке и кем оформляются декларации неработающими и / или несовершеннолетними детьми?

Родители имеют право на вычет за неработающих детей, если квартира куплена фактически в совместную собственность родителями?

Как и где прописаны права и обязанности родителей по налогообложению своих несовершеннолетних или неработающих детей?

Может ли жена передать мужу право получения доли имущественного вычета в части остатка расходов, переходящих на следующий год?

Может ли совершеннолетний сын, работая в 2004 году, подать декларацию по указанной продаже-покупке в 2005 г.?

Когда необходимо перечислить НДФЛ в бюджет с выплат, осуществляемых в течение месяца :

- авансы

- отпускные текущего месяца

- отпускные текущего и следующего месяца

- отпускные следующего месяца

- уволенным сотрудникам.

В день выплаты, независимо от того к какому месяцу относиться данная выплата или по окончании месяца, к которому относится данная выплата.

Предоставляются ли вычеты гражданам Белоруссии, работающим в Москве, какой процент НДФЛ удерживается.

Спасибо.

Хочу получить вычет как "одинокий родитель", воспитывающий девятнадцатилетнего ребенка-студента дневного отделения вуза. Какие нужно предоставить документы, подтверждающие факт "одиночества"? Книжка одинокой матери была действительна до окончания ребенком школы. Новый паспорт не является источником информации.

В 2002 году воспользовался имущественным вычетом за приобретенную квартиру. В 2003 году подал декларацию и получил вычет в полном объеме. Сумма предоставленного вычета составила весь доход 2002 года. Сейчас вспомнил, что забыл воспользоваться вычетом за этот год на собственное обучение.

Вопрос:

Имею ли я право подать исправленную декларацию за 2002 год в 2004 году, предъявив социальный вычет и уменьшив, соответственно имущественный? Сумма возмещения за 2002 год не изменится. Должен ли налоговый орган в этом случае принять решение и уведомить меня о нем?

Предприятие получает лицензию для работы со средствами криптозащиты информации (СКЗИ), в частности для работы с ЭЦП. Для получения лицензии работники предприятия направлены на платные курсы повышения квалификации в ВУЗ (есть договор, лицензия ВУЗа, по окончании получены удостоверения). Нужно ли включать уплаченные за обучение работников суммы в их совокупный доход за 2003 год и удерживать НДФЛ (прохождение курсов является обязательным условием лицензирования)? Какие документы нужно оформить, чтобы исключить вопросы ИМНС по поводу НЕВКЛЮЧЕНИЯ уплаченных предприятием сумм за повышение квалицикации в совокупный доход?

Имеет ли право совершеннолетний сын, имеющий собственный заработок, на имущественный налоговый вычет, при покупке квартиры у своего отца?

Удерживается ли НДФЛ с компенсации за аренду автомобиля, если договор заключен с сотрудником и этот сотрудник еще и является предпринимателем? Спасибо!

Уважаемая Валентина Михайловна, здравствуйте.

С 1991 г.по 1995 г. строил дом. В 1995г. дом сдан в эксплуатацию, имущественным высчетом за строительство не пользовался до 2001г. платил налог на имущество 52 руб. С 01.01.2002г налог стал составлять 7000тыс.руб. Пожалуйста, разъясните, возможно ли произвести взаимозачет по налогам от сумм подлежащих возмещению за строительство жилья на уплату налога на имущество физических лиц за 2002г.-2003г.? Спасибо!

Я хочу задать вопрос от имени многих глав фермерских хозяйств (согласно федерального закона N 74-ФЗ от 11.06.2003 фермерское хозяйство осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и может быть создано одним гражданином), как правильно расcчитывается налоговая база для определения налога на доходы (как учитываются расходы) индивидуального предпринимателя, главы фермерского хозяйства? Может ли прибыль данного хозяйства, где затраты учтены согл. СТ.252-270 НК РФ, признана доходом физического лица? Прошу очень разобраться в данном вопросе. Потому, как наше положение глав ФХ (зарегистрированных как инд.предпр.)окончательно не определено.

В 2003 году физическим лицом получен доход от реализации ЦБ. Срок владения проданных акций различный(несколько пакетов). Как, в данном случае, применить имущественный налоговый вычет? Отдельно по каждому пакету, либо вместе. Договор на продажу акций единый.

Юридическое лицо заключило договор об оказании услуг предприятию, которое находится в другом городе и приняло переводом несколько работников этого предприятия. Вопрос: является ли это обособленным подразделением, нужно ли стать на учет в налоговую инспецию по месту предоставления услуг и какие отчеты необходимо предоставлять в инспекцию (по месту регистрации юрид. лица и по месту обособленного подразделения. Спасибо.

Занимаюсь расчётом зарплаты, интересует вопрос обложения физ.лица, нерезидента, но который работает уже не первый год. Надо ли, начиная с января, опять удерживать с него НДФЛ по ставке для нерезидентов, чтобы потом спустя 183 дня его возвращать?

В настоящее время на предприятии, где я работаю, предполагается запускать проект по ипотечному кредитованию рабоников, то есть рабоники предприятия будут брать кредиты на покупку жилья под поручительство организации. Согласно налоговому кодексу, налоговый вычет предоставляется по процентам, уплаченным налогоплательщиком по ипотечным кредитам. Однако организация намерена компенсировать проценты рабонику. Вопрос следующий: имеет ли право работник на получение вычета, если по его личному заявлению сумма процентов, уплачиваемая по ипотечному кредиту будет перечисляться предприятием напрямую в банк и не будет проходить через руки работника или все-таки необходимо выдавать компенсацию работнику на руки?

И вообще как лучше оформить эти взаимоотношения (банк-работник-предприятие), чтобы работник получил налоговый вычет по уплаченным процентам? Спасибо.

Мне было отказано в предоставлении вычета за протезирование в стоматологическом центре(лицензия имеется) на том основании, что центр зарегистрирован на частного предпринимателя и поэтому якобы не является медицинским УЧРЕЖДЕНИЕМ. Однако определения УЧРЕЖДЕНИЯ в кодексе нет. Статья 219 НК говорит "Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности". Главное - наличие лицензии, а не форма собственности. Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении вычета?

Здравствуйте. Поясните, пожалуйста, по налогу на имущество физ.лиц. Имею дом в сельской местности, до 2001г. включительно платил налог 52 рубля. С 2002г. налог возрос до 7000 тысяч рублей и теперь должен платить за два года 15000 рублей. Дом сдан в эксплуатацию в 1995г., является единственым жильем, имею троих детей и в настоящее время не в состоянии платить такой налог. На лечение детей не хватает денег. Налоговый вычет за приобретение и строительство жилья мне не предоставлялся. Каким образом произошло такое увеличение налога? Какая ставка налога в РФ? С чего берется расчет налога с инвентаризационной стоимости или с рыночной? Что делать, если я не согласен с оценкой БТИ. Они даже не выезжали на место, чтобы произвести оценку за 2002-2003г. Говорят, платите деньги, приедем, переоценим по-новому, но и на это у меня нет денег. Живу с зарплаты до зарплаты! Спасибо за ответ.

Как получить налоговый вычет при оплате различных сборов в детском саду?

Я нахожусь на упрощенной системе налогообложения -доходы. В 2003 году мною была куплена квартира, имею ли я право имущественные налоговые вычеты?

При обращении в налоговый орган по вопросу возвращения денежных средств, оплаченных за учебу дочери в институте в размере 14000 рублей, мне разъяснили, что возвращена будет не вся сумма, а только 13%. Правильно ли это?

Убедительная просьба, при ответе укажите статьи и пункты законодательных актов, т.к. общаться с налоговым инспектором без ссылок на них очень тяжело.

Валентина Михайловна! Поступила в высшее учебное заведение в 2001 году, в 2002 году поступила в другое высшее образование, Имеем ли право на предоставление социального вычета? Вопрос: 38000 рублей в год за одно или два вычета. Нужно ли делать перерасчет за 2001, 2002 года?

Если акции находились в собственности более трех лет, а потом были проданы, имеет ли физлицо право на имущественный вычет на всю сумму реализованных акций?

Уважаемая Валентина Михайловна!

Прошу Вас ответить на вопрос: (имущественный вычет)

В 2001 году приобретена квартира стоимостью более 1000000 рублей.

Государственная регистрация (свидетельство на право собственности) произведена в 2001 году. Налоговые вычеты в 2001, 2002 году не производились

Квартира в долей собственности 1/4 моя, 1/4 - сына (несовершеннолетнего), 1/4 супруги (находится в отпуске по уходу за ребенком (сына, который имеет свою долю 1/4)) и 1/4 - мать жены. Квартира от застройщика. Деньги были внесены путем зачета внесенных ранее денежных средств по другим договорам о долевых участиях в строительстве жилого дома за 1999 год. (Изначально было 2 договора все средства направлены в 1 новый договор имущественных вычетов ранее не было).

В декларированную кампанию по доходам за 2003 год - семья решила воспользоваться льготой по имущественному вычету:

1. Доход за 2003 год у меня позволяет применить всю сумму 1/4 от 1000000 = т.е. 250000 рублей.

2. Дохода за 2001, 2002 и 2003 год у супруги - нет.

3. Дохода за 2001, 2002 и 2003 год нет также и у сына (жена действует в интересах своего несовершеннолетнего сына).

4. Доход матери жены недостаточен для применения льготы (240000 рублей, т.е. переходит на 2004 год).

Вопрос:

Имею ли я право воспользоваться льготой за ребенка, за жену? Если да, то за какие годы (2001,2002 с предоставлением декларации за предыдущие годы или же переходящие на 2004 и т.д. года)? Заранее благодарен за разъяснения.

Гражданин четыре года работает на частное лицо, не уплачивая НДФЛ. Собирается приобрести имущество, стоимостью порядка 100 тыс.руб. Как будет происходить взимание НДФЛ за прошлый период? Какие будут штрафные санкции? Подтвердить документально свои доходы за 4 года не может.

В 2002 году по договору долевого участия я купил квартиру. С заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета я обратился в налоговую инспекцию 28 августа 2003 года при подаче декларации по налогу на доходы за 2002 год, после вступления в силу Федерального закона от 07.07.2003 N 110-ФЗ, согласно которому размер имущественного налогового вычета с 1 января 2003 года составляет 1000000 рублей. Вычет мне был предоставлен, но из расчета 600000 рублей., хотя мои доходы за 2002 год и понесенные расходы на строительство квартиры составили более этой суммы.

Свои действия налоговая инспекция мотивировала тем, что свои расходы я понес в 2002 году, а так как действие вышеназванного закона распространяется только на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года, то я имею право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающим 600 000 рублей, видимо понимая под правоотношениями мои отношения со строительной организацией в 2002 году.

С решением инспекции я не согласен, так как в данном случае понятие ПРАВООТНОШЕНИЙ интерпретируется налоговыми органами так, как это выгодно им. Федеральный закон от 07.07.2003 N 110-ФЗ в соответствии со ст.1 Налогового кодекса РФ относится к законодательству о налогах и сборах. Понятие правоотношений, регулируемых данным законодательством, а также участники этих правоотношений четко определены в ст. 2 и ст.9 Налогового кодекса РФ. Таким образом, речь идет о моих правоотношениях с налоговой инспекцией. Подав 28.08.2003 Декларацию о своих доходах за 2002 год и заявление на предоставление мне имущественного налогового вычета, я как раз и вступил с налоговой инспекцией в эти самые отношения, заявив свое право на получение вычета в рамках действующего на этот день налогового законодательства.

В этой связи интересны разъяснения Действительного государственного советника налоговой службы РФ II ранга С.Х. Аминева 09.02.2004 на сайте МНС РФ: " Таким образом, налогоплательщик в 2003 году при подаче декларации по налогу на доходы за 2002 год, заявления на предоставление имущественного налогового вычета, документов, подтверждающих право собственности, платежных документов, подтверждающих расходы на строительство жилого дома, имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающим 600 000 рублей.

В случае, если налоговый вычет за 2002 год не будет использован полностью (т.е. останется переходящий остаток), налогоплательщик имеет право продолжить пользоваться указанным вычетом по доходам 2003 года, предоставив декларацию в 2004 году, в размере, равном разности между 1 000 000 рублей и размером вычета, использованным по результатам декларирования доходов за 2002 год."

Интересно, что подразумевает под понятием правоотношений в своем разъяснении С.Х. Аминев? Получается, что если бы в 2002 году мои доходы составили менее 600000 рублей или я заявил бы свое право на вычет в 2004 году, то в итоге вычет мне предоставили бы все-таки из расчета 1 млн.руб.? Что изменилось с 28.08.2003 по 09.02.2004?

Вопрос один. Должна ли сделать налоговая инспекция перерасчет в моем случае? 600000 руб. или 1000000 руб.?

Хочу заплатить дорожный налог на транспортное средство, но платежное поручение ко мне не пришло, т.к. я прописан при воинской части, проживаю во временно арендованном жилом помещении, куда и к кому я должен обатиться по данному вопросу? Какой мне грозит штраф за несвоевременную оплату налога с транспортного средства?

Не планирует ли МНС действия, инициирующие поправки в ст.214.1 НК РФ. В этой статье следующим образом обуславливается предоставление налогового вычета при продаже ценных бумаг физическим лицом: " В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса"

Я сам юрист, многократно консультировался с другими юристами и с сотрудниками Инспекций МНС, но считаю, что этой формулировки статьи не понимает и не может понимать ни один человек. На эту тему было несколько статей в журнале "Деньги" за январь 2004 и во всех приведенных там высказываниях аудиторов, профучастников рынка прослеживается одно: полное непонимание. Выражение "не могут быть подтверждены документально" не описывает юридический факт и, соответственно, не должно указываться в качестве гипотезы в правовой норме. Я сам инвестор, но после введения в действие этой статьи просто не совершаю операций на фондовом рынке, так как нарушать закон не хочу.

Год назад физ.лицо (не предприниматель) приобрело для личных нужд за рубежом транспортное средство, при ввозе которого на территорию РФ были уплачены таможенные платежи. В настоящее время физическое лицо продает это транспортное средство и заинтересовано в получении вычета в размере документально подтвержденных расходов (документы, подтверждающие оплаченную цену приобретения имущества, а также таможенные платежи имеются). Имеет ли физ.лицо право на вычет в сумме, равной цене приобретения плюс таможенные платежи, уплаченные при ввозе трансп.средства на территорию РФ?

Как можно получить налоговый вычет при оплате различных сборов в детском саду?

Я приобрела квартиру в черновой отделке, это указано в договоре инвестирования. Можно ли будет включить в льготу расходы на ремонт кватиры, а также сантехнику и электрическую плиту.

Я задаю вопрос от юр. лица, как налоговый агент.

Деятельность - брокерская деятельность. Мой клиент имеет свидетельство предпринимателя без образования юр. лица. Кто в этом случае является налоговым агентом я (юр. лицо) или он самостоятельно исчисляет НДФЛ и оплачивет?

Имеет ли зачение каким видом деятельности предприниматель имеет право заниматься? Физическое лицо взял займ ценными бумагами продал, получил доход. Имею ли право применить документально подтвержденные расходы (себестоимость ценных бумаг) или должна предоставить имущественный вычет в сумме 125 000 рублей?

Организация арендует автомобиль у физического лица, какие налоги следует удержать у физического лица, не являющегося работником фирмы?

Ситуация: В данный момент мой муж пользуется имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением в 2002 году квартиры, т.е. налоговый вычет был предостален за 2002 и 2003 год, часть суммы перешла и на 2004 год, возможно, что небольшая часть перейдет и на 2005 год. Но в 2004 году планируется передать вкартиру в собственность другому лицу (родственнику). Останется ли у первого владельца квартиры право на имущественный налоговый вычет на всю оставшуюся сумму после переоформления права собственности на данную квартиру.

Пожалуйста, обьясните точно, как рассчитывается налоговый вычет на обучение ребенка в Высшем учебном заведении на платной основе. Дело в том, что по предоставленным нами документам рассчитали так: от удержанного подоходного налога за год 10000,00 руб. взяли 13%=1300,00 руб. и именно 1300 руб. к выдаче нам. Разве это правильно? Мы предьявили документы, что оплатили 20000,00 руб. Почему не возвращается пусть не все 20000 руб., а хотя бы сумма удержанного налога=10000 рублей? Очень прошу Вас, разьясните, чтобы была возможность проверить расчет налоговой инспекции и на что ссылаться, разговаривая с инспектором.

Как поступить, если квитанция сбербанка выписана на имя ребенка? Инспектор говорит, что такие суммы вообще не возмещаются? Правильно ли это? Ведь ребенок не работает. И в 2004 году за какие годы можно получить деньги? Списибо!

В 1997 году любая деятельность, связанная с получением дохода, считалась предпринимательской, в связи с чем гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и на протяжении нескольких лет сдавал приобретенное им имущество в аренду, при этом суммы, затраченные на приобретение, им в состав расходов не списывались. Порядка, по которому производится разделение имущества физического лица "Х" и индивидуального предпринимателя "Х", нет. Прошу объяснить, чем руководствоваться при реализации физическим лицом "Х" личного имущества и возможности применения к данной реализации имущественного вычета ст. 220 в случае, если предприниматель осуществляет только деятельность по сдаче в ареду.

Вопросов два:

1. Согласно договору об инвестировании строительства жилья моей семьей в составе: я, жена и двое несовершеннолетних детей, были приобретены однокомнатная и трехкомнатная квартиры. Собственниками 3-комнатной квартиры стали жена и дети, 1-комнатной квартиры - я. Вопрос: правомерен ли отказ ИМНС предоставить моей жене налоговый вычет, в связи с тем, что все платежи по договору инвестирования осуществлялись с моего расчетного счета, а значит и от моего имени.

2. Правомерен ли отказ ИМНС включить в сумму налогового вычета стоимость отделочных работ квартиры, приобретенной согласно договору инвестирования без отделки (т.е. в состоянии "голый бетон")? Спасибо!

Как предоставляются вычеты на ребенка инвалида, и какие документы нужны в бухгалтерию для предоставления этого вычета?

Должны ли мы начислять налог на доходы физических лиц на компенсацию за неиспользованный отпуск, начисленную при увольнении работника?

Здравствуйте. В 2002г. я купила квартиру, с какого периода будут предоставлены вычеты и в каком размере? Дочь учится в колледже МИСИ, что является основанием для подачи заявления о вычете, нам дают квитанцию об оплате и лицензию.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если муж и жена имеют несовершеннолетнего ребенка и работают на одном предприятии, право получения налоговых вычетов на содержание несовершеннолетнего ребенка будет иметь один родитель или оба?

Имеет ли право на имущественный вычет один из супругов в случае, если покупает жилье у своего мужа или жены?

В 2002 году я приобрела квартиру и получила часть имущуственного вычета. В 2003г. часть квартиры я подарила дочери. При устной консультации с налоговым инспектором мне ответили, что при подаче декларации за 2003 год я не получу остаток налогового вычета в связи с дарением части квартиры. Однако в Налоговом кодексе нет таких дополнительных условий, что вычет не предоставляется, если квартира в дальнейшем будет отчуждена. Я могу представить в налоговую инспекцию оригиналы договора купли - продажи квартиры и свидетельство о регистрации собственности, подтверждающие факт покупки квартиры и мое право собственности. Прошу дать разъяснения по данному вопросу со ссылкой на законодательные документы.

Могу ли я воспользоваться налоговым вычетом по приобретенной мною в октябре 2001 года квартире. Ранее в 1996 году я уже пользовалась льготой по подоходному налогу. Если я могу воспользоваться льготой, то возможна ли подача декларации за 2001,2002, 2003 годы или только за 2003?

Физическое лицо зарегистрировано в качестве Индивидуального предпринимателя в августе 2003 года. В сентябре 2003г. приобрел трактор на ФЛ. В феврале 2004 продал трактор. Следует ли расценивать сделку как деятельность ИП, или доходы от продажи трактора необходимо отразить в декларации ФЛ?

Уважаемая Валентина Михайловна! Покупка машины является поводом для уменьшения налога? Какие документы необходимо для этого предоставить?

Должно ли юридическое лицо подавать сведения на лиц, не являющихся сотрудниками предприятия в случае выплат по договорам аренды. В момент выплат этим лицам мы удерживаем из арендной платы налог на доходы и перучисляем его в бюджет. Спасибо.

Мне хотелось бы уточнить, за какие годы мне вернут НДФЛ, если расходы на строительство частного жилого дома были в 2001,2002,2003 году, регистрация права собственности в 2003. Декларацию за годы строительства, т.е. 2001 и 2002 я могу подать сейчас или мне будут возвращать налог за 2003 и последующие годы?

Имею ли я право на получение имущественного налогового вычета по доходам за 2003 год в случае, когда средства на покупку квартиры были потрачены мной в декабре 2003 года (что подтверждается датами заключения договора купли/продажи квартиры и расписки продавца), а свидетельство о регистрации и акт приема/передачи квартиры - январем 2004 года. В налоговой инспекции по месту жительства мне сказали, что я смогу получить имущественный вычет только за налоговый период 2004 года, т.е. фактически в 2005 году. Правы ли они, а если нет, как мне настоять на получении вычета по доходам за 2003 год?

Вопрос 2. Предъявляет ли налоговая инспекция требования к форме расписки продавца в получении денежных средств? В частности, может ли расписка быть напечатана или обязательно нужно, что бы она была написана от руки?

Заранее спасибо.

При приобретении квартиры меня местные органы соц.защиты и опеки обязывают включать в долю моего несовершенолетнего ребенка. Без этого в регистрационной палате не совершают сделку купли-продажи квартиры. В связи с этим налоговый вычет по приобретению жилья мне предоставляется наполовину меньше. Где справедливость? А также налоговая начисляет налог на имущество на несовершеннолетнего ребенка. Если несознательная мама не будет платить, на каком основании будут взыскивать с ребенка налог?

Как декларировать доходы частного лица за сдаваемое в аренду помещение? Можно ли использовать вычеты социальные, стандартные и профессиональные?

Я живу на Севере. В мае 2004г.выхожу на пенсию и уезжаю "на материк", где мне нужно покупать квартиру. Говорят, что т.к. я уже буду пенсионером, то имущественного вычета мне не положено ? А какой документ может подтвердить мои расходы, если я покупаю квартиру у дальних родственников за наличный деньги ?

В 2001г. я начала стоительство квартиры по договору долевого участия. Документы на квартиру я получила в июне 2003г. Позже решила подать декларацию на право предоставления имущественного вычета по доходам за 2001-2002г.на сумму 600т.р. С 01.01.2003г. вычет увеличен до 1 млн.руб. Вычет по доходам в 600т.р. я получила летом 2003г. В налоговой инспекции мне отказали на продлении вычета до 1млн.руб. Но ведь правоотношения действуют с 01.01.2003г.,а вычет налоговой инспекцией предоставлен позже. В чем правомерность отказа?

В 2003 г. я купил квартиру, часть денег я уплатил продавцу по расписке, а часть по банковскому переводу:

ВОПРОС: является ли расписка в которой указаны ФИО и паспортные данные продавца документом, подтверждающим "факт уплаты денежных средств"

P.S. Вчера уже посылал данный вопрос, но его почему-то нет в перечне заданных вопросов, неужели ваши модераторы оставляют --только "нужные" МНС вопросы?

----------------------

Комментарий редакции сервера КонсультантПлюс:

Нами убираются только грубые вопросы и вопросы, которые явно не по теме. Ваш вопрос был размещен вчера.

По какой ставке следует уплачивать НДФЛ в 2003г. по аннуитетам (ежеквартальным выплатам)по договорам страхования жизни, заключенным в 2001г.на 5 лет?

Я приобрела квартиру. На руках у меня имеется договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности, расписка продавца в получении денег. Достаточно ли этих документов для получения имущественного налогового вычета. Вправе ли налоговая инспекция отказать в получении вычета, если отсутствует акт приема-передачи квартиры.

Приобрёл квартиры в 1998 году пользовался льготой.

Сейчас хочу приобрести квартиру, имею ли я право на имущественный вычет, и с какой суммы. Спасибо.

Имеет ли налогоплательщик право на имущественный вычет от продажи личной собственности, находящейся в пользовании более трех лет, через комиссионную торговлю

Правомерен ли отказ территориальной ИМНС включить в состав налоговых вычетов стоимость ремонта нежилого помещения и строительных материалов, если вначале была приобретена квартира, и в длительном процессе перевода ее в нежилой фонд, производился ремонт под помещение нотариальной конторы. Постановление о переводе и Свидетельство о регистрации права на нежилое помещение получены после окончания ремонта. Документы, подтверждающие, что квартира приобреталась под офис, имеются. Заранее спасибо.

В налоговом кодексе сказано, что материальная выгода исчисляется с ссуд и кредитов, но ничего не сказано про субсидии. Означает ли это, что с субсидий налог с материальной выгоды не платится?

Ребенок обучается в художественной школе три года. Хотелось бы компенсировать затраты путем использования налогового вычета, но дело в том, что квитанции об уплате оформлялись не на меня как на плательщика, а на моего 10 летнего ребенка. Какие документы налоговая инспекция примет в этом случае? Копию свидетельства о рождении? Заранее спасибо.

Предоставляется ли имущественный налоговый вычет при приобретении жилья отцу, если он купил квартиру у дочери?

Я - индивидуальный предприниматель, работающий по системе

налогообложения "Единый налог на вмененный доход". Имею ли я право на налоговые вычеты при оплате за обучение сына и при приобретении или строительстве жилья.

Существуют ли внесудебные меры воздействия на налоговую инспекцию, направленные на соблюдение срока возврата подоходного налога в связи с предоставлением имущественного налогового вычета.

Печальный опыт:

Декларация за 2002 год и полный комплект документов были приняты налоговой инспекцией в марте 2003г.

Лишь в ноябре 2003г налоговая инспекция направила форму N 21 в органы федерального казначейства.

Деньги на мой счет поступили только в декабре 2003г.

Для полного использования льготы по налогу я буду подавать декларацию по доходам за 2003 год и не хочу повторения. Спасибо.

1. Просьба прокомментировать отказ налоговой инспекции г. Москвы N 31 в возмещении затрат за обучение ребенка на подготовительных курсах в государственном вузе в 2002-2003 учебном году (занятия проводились в дневное время по субботам и воскресеньям) стоимостью более 10 тыс. рублей.

2. Прошу уточнить механизм реализации принятого в 2002 году Положения о Едином налоговом удостоверении физического лица на территориях государств-членов ЕврАзЭС , которое должно было вступить в силу с 1 января 2004 года и существенно облегчить правовое регулирование деятельности резидентов государств-членов ЕврАзЭС на территории Сообщества.

3. В конце 2001 года я приобрела квартиру в г. Москве. Оформила прописку в 2002 г., а работать стала с 2003 г. Могу ли я подать в налоговую инспекцию на имущественный вычет в 2004-2005 гг.

4. РФ является участницей в СНГ, ЕврАзЭС, союзе России и Беларуси и др. Какими Вы видите направления гармонизации налогообложения физических лиц в указанных интеграционных объединениях, участницей которых является и Россия?

Частный нотариус (не в штате ООО "МТС") оказал ООО "МТС" платную услугу по заверению копий производственных документов. Обязана ли организация подать сведения о доходах данного нотариуса и по какой форме?

Я покупал квартиру в 2003 г., часть денег продавец принял по расписке, а часть денег была перечислена с моего счета в СБ РФ на счет продавца в СБ,

ВОПРОС: - является ли расписка, в которой указаны паспортные данные продавца и его место жительства (на момент получения денег), документом, подтверждающим факт уплаты денежных средств?

Физическое лицо (22 года) обучается на дневном отделении в аспирантуре. Обучение платное. 50 000 рублей в год. 2 года обучения. Общая сумма оплаты за 2 года = 100 000 рублей. В договоре предусмотрена рассрочка в оплате (по 38 000 руб. за год в период обучения (итого 76 000 руб. за 2 года), оставшиеся 24000 руб. в год, следующий после окончания аспирантуры. Имеет ли право указанное физ. лицо на применение соц. нал. вычета на все 100 000 руб., используя данный порядок оплаты? Заранее спасибо за ответ! P.S. Просьба ответ обосновать!

Здравствуйте. Прошу ответить на два вопроса:

1.Гражданин приобрел квартиру в 2001 году. Имущественный вычет не использовал ни в 2001 году, ни в 2002 году. Имеет ли право этот гражданин использовать в 2003 году указанный вычет по налогу, уплаченному с дохода за 2001,2002,2003 год? Необходимо ли сейчас представить декларации за 2001,2002,2003 годы? Или вычет будет предоставлен только по налогу, уплаченному в 2003 году (а также в последующие периоды)?

2.Гражданин приобрел кватриру у застройщика, оплатив ее стоимость векселем третьего лица, которое является субподрядчиком по договору строительства указанного жилого дома. При этом вексель был приобретен специально для оплаты купленной квартиры и оплачен наличными деньгами. Имеет ли право покупатель квартиры воспользоваться имущественным налоговым вычетом? В ИМНС по месту жительства покупателя вычет не предоставили, мотивируя это тем, что оплата квартиры произведена неденежными средствами.

2 апреля 2002 года я взял кредит в банке на 5 лет под 17 процентов годовых. МНС считает, что я ежегодно получаю материальную выгоду из расчета 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент получения кредита (на 2.04.2003 ставка была 25%). Но ставка постоянно уменьшается и с июня 2003 стала 16%. Какая здесь может быть уже материальная выгода??? Объясните мне, пожалуйста. Уверен, что если бы с момента принятия 2 части НК РФ ставка рефинансирования ЦБ РФ выросла выше 25%, то ваше ведомство уже предложило бы поправку к статье 212 об учете всех изменений учетной ставки в период использования кредита.

В 2001 году была приобретена квартира в строящемся доме по договору уступки прав инвестирования у физического лица. Оплата была произведена также в 2001 году. В январе 2004 года оформлено право собственности. Можно ли получить имущественный вычет за 2003 год? Или право на имущественный вычет возникает только в 2004 году и заявление нужно подавать в 2005? Спасибо.

Имеет ли налогоплательщик право на имущественный вычет, если он приобрел квартиру в 2003 г. по договору мены в обмен на две ранее (в 2002 г.) приобретенные квартиры? Имеются документы об уплате денежных средств за ранее приобретенные квартиры. Ранее указанным вычетом налогоплательщик не пользовался. Спасибо.

Пожалуйста, дайте свой прогноз по поводу сроков принятия норм, устанавливающих порядок расчета подоходного налога на имущество исходя из рыночной стоимости, а не инвентаризационной.

Здравствуйте. Моя дочь учится в институте, дневная форма обучения. Договор составлен на меня (я оплачиваю ее обучение), но в 2003 году она вышла замуж. Поскажите, пожалуйста, смогу ли я получить социальный налоговый вычет за обучение моего ребенка.

В 2003 г. я была зарегистрирована в качестве предпринимателя и переведена на уплату единого налога на вмененный доход (деятельность не велась), также с меня удерживался налог на доходы с физ. лиц по месту работы. Имею ли я право на социальный вычет (я оплачивала обучение в ВУЗе)?

В 2002 г. мною была куплена квартира и возникло право на имущественный вычет. В марте 2003 г. я предоставила правильно оформленную декларацию о доходах в городскую ИМНС. До сих пор налог мне не возвращен и на все мои вопросы о том, когда я все-таки дождусь возврата налога, внятного ответа я не получила. Служащие ИМНС отвечают, что проблема только в том, что работаю я в Москве, а прописана в Калужской области. Разъясните, пожалуйста, взаимодействие между НС разных регионов. Настало время подачи следующей декларации, а нет ясности с предыдущим периодом.

Физическое лицо продало в 2003 году часть принадлежащих ему акций одного вида и одного эмитента. Договор заключался непосредственно с покупателем акций. Акции бездокументарные, приобретены в разное время по разным ценам, установить цену покупки каждой из продаваемых акций невозможно. В какой последовательности при составлении налоговой декларации необходимо произвести отнесение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение акций при применении имущественного налогового вычета?

Земельный участок закреплен за мужем в 1990году. Строительство жилого дома продолжалась с 1990 по 1997год. Строительные материалы приобретались как женой, так и мужем. Квитанции к приходным кассовым ордерам оформлены на жену и на мужа. Право собственности на жилой дом оформлено в 2003году на мужа. Пунктом 1 ст.220 НК РФ предусмотрено, что при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Понятие общей собственности раскрывается в гл.16 ГК РФ. Согласно ст.256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Совместная собственность это имущество, находящееся в общей собственности без определения долей (п.2 ст.244 ГК РФ).

Следовательно, можно получить имущественный налоговый вычет по заявлению мужа полностью на всю стоимость затрат на строительства дома?

На территории города действует Положение о порядке и условиях предоставления ипотечных жилищных кредитов службой ипотечного кредитования отдела капитального строительства городской администрации, в соответствии с которым заемщикам предоставляются ипотечные жилищные кредиты (займы) на приобретение жилья во вновь построенных домах на территории города за счет целевых средств городского бюджета и иных источников при условии залога недвижимости.

Все документы: договор о финансировании покупки вновь построенного жилого помещения, договор целевого займа, договор об уступке требования, закладная физические лица заключают с юридическим лицом - муниципальным учреждением Отделом капитального строительства администрации города . Учреждение является юридическим лицом (ст.120 ГК РФ), следовательно, организацией (п.2 ст.11 НК РФ).

Процентная ставка установлена: 7% годовых для работников бюджетной сферы, 10% годовых для жителей, нуждающихся в улучшении жилищных условий. Договор целевого займа физическим лицом заключен в январе 2003года, ставка рефинансирования составляла на данный период 21%. Каким образом можно избежать исчисление материальной выгоды для исчисления налога на доходы физических лиц в соответствии со ст.212 НК РФ?

Через сколько дней после подачи декларации на получение имущественного налогового вычета мне должны вернуть деньги?

Здравствуйте! Меня интересует вопрос, как показывать доходы и удержанный подоходный налог за 2003год, если в декабре м-це был выплачен отпуск за декабрь-январь, и НДФЛ удержан с учетом предоставленных налоговых вычетов в декабре.

С апреля по август деятельность на предприятии не велась, з.п начислялась минимальная 100.00, что ниже налогового вычета 400.00. Как в данной ситуации начислить НДФЛ? Он будет возмещается из бюджета?

сроки выплаты социальных налоговых вычетов после подачи декларации

В 2003г. я продавал акции дважды:

- первый раз в мае на сумму 1000 рублей. Этими ценными бумагами я владел более 3 лет (справка об операциях по счету имеется);

- второй раз в ноябре на сумму 135000 рублей. Этими ценными бумагами я владел менее 3 лет.

Могу ли я воспользоваться двумя налоговыми вычетами: в первом случае на владение более 3 лет, а во втором на сумму не превышения 125000 рублей, либо я могу воспользоваться каким-то одним.

Я зарегистрирована ПБОЮЛ, но деятельности не веду. В 2003 г. вышла замуж, сменила фамилию. Есть ли обязанность извещать от этом НИ? В НК такой обязанности я не нашла.

Здравствуйте.

Прошу Вас объяснить, каким образом я должен поступить в следующей ситуации.

- Между мной и организацией, в которой я работаю, был заключен договор от 30.10.2002 "о частичной уступке права требования" в части квартиры в строящемся доме. Первый взнос по договору в момент подписания в размере 30% от стоимости квартиры (уступки права требования), оставшаяся сумма - ежемесячные платежи, в течение 10 лет.

- Но первый взнос, в размере 30%, я сделал 10.07.2001 до заключения договора (имеется квитанция об оплате).

- Свидетельство о регистрации права собственности было оформлено после сдачи дома и подписания акта приёма квартиры, а именно 30.07.2003. Также я оплатил часть стоимости квартиры в соответствии с договором (справка из бухгалтерии о вычетах из зарплаты имеется)

- В 2002 году никаких платежей не было.

Скажите, пожалуйста, я должен:

- подать одну декларацию за 2003 год, где учесть все платежи за квартиру;

- подать две декларации за 2001 год и 2003 год;

- подать две декларации за 2002 год и 2003 год.

Заранее благодарен.

Уважаемая Валентина Михайловна! Хотел задать вопрос, но заметил, что похожие уже были заданы. Скорее всего вы не сможете ответить на большинство. Поэтому у меня такая просьба: очень много вопросов касается стандартных типовых ситуаций, которые д.б. регламентированы. Т.е. на них ответы уже существуют. Не могли бы вы дать отсылку на эти материалы и (это было бы идеально) вместе с редакцией сайта КонсультантПлюс выставить эту подборку. Надеюсь, что она будет не настолько громоздкой, чтобы в ней нельзя было бы разобраться. Заранее благодарю.

В ст.217 Налогового кодекса сказано, что доходом, не подлежащим налогообложению, является материальная помощь в связи со смертью члена семьи. Кто является членом семьи в этом случае? Налоговый кодекс прямого ответа на этот вопрос не дает. Следовательно, я могу воспользоваться Семейным Кодексом. В семейном кодексе есть глава об алиментных обязательствах членов семьи по отношению друг к другу. Можно ли понимать под членами семьи всех тех, кто указан в этой главе Семейного кодекса для того, чтобы не облагать налогом материальную помощь по случаю смерти?

Прокомментируйте, пожалуйста, действия ИМНС по Октябрьскому району г.Иркутска. Договор на оплату обучения на дневном отделении ВУЗа заключен на имя ребенка. Оплата обучения была произведена отцом в 2003г. и приходный ордер выписан на имя отца. Почему ИМНС отказывает в предоставлении вычета на образование, ссылаясь на то, что договор заключен не на имя отца ребенка? Действительно в 2001 г. в Налоговом кодексе были слова "на основании договоров...", потом эти слова оттуда убрали и что получается, ничего не изменилось в практике предоставления вычетов? Считаю, что инспекция в данном случае не права, т.к. все остальные условия были соблюдены.

В организации в январе 2004 издали приказ об увеличении надбавки к окладу с 1 декабря 2003 года.

К какому периоду будет относиться сумма доначисления зарплаты за декабрь. В каком месяце отразить удержанный НДФЛ. Часть в декабре часть в январе. Или всю сумму в январе. Как правильно заполнить 3 НДФЛ в такой ситуации?

Здравствуйте, Валентина Михайловна! Прошу ответить на следующий вопрос: правомерно ли требование ИМНС, требующей смету на строительство жилья для предоставления имущественного налогового вычета в связи с тем, что на этом земельном участке построен также гараж и ИМНС не может определить, какой объем материалов был использован на строительство дома. Если правомерно, то на чем основано такое требование. Можно ли этот факт подтвердить другими документами?

Как отчитываться по НДФЛ организации, у которой есть обособленное подразделение? Уплачиваем налог и по месту нахождения головной организации, и по месту нахождения обособленного подразделения. Отчитываемся только по месту нахождения головной организации о сумме, начисленной по всей организации?

Каков порядок предоставления стандарных налоговых вычетов (на ребенка) при условии, что отец и мать ребенка не состоят в зарегистрированном браке (имеется только свидетельство об отцовстве)?

Здравствуйте! Какие документы необходимо предоставить в ИМНС для получения социального налогового вычета за медикаменты, приобретенные для лечения сына?

Я частный предприниматель без образования юридического лица, с 2003 г. работаю на упрощенной системе налогообложения. Имею ли я право получить социальный налоговый вычет за лечение зубов. Плательщиком НДФЛ не являюсь, т.к. он заменен единым налогом уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Здравствуйте! Пожалуйста, разъясните порядок заполнения формы 2-НДФЛ (2003 года). В инструкции по заполнению сказано, что доходы налогоплательщика должны быть показаны в форме в поле того месяца, за который этот доход начислен. Однако в этом случае мне не понятны 2 момента:

1) в июне человеку, получившему с января по май 15000 руб., выплачивается зарплата за июнь (2000 руб.) и отпускные за июль и август (по 2500 руб. за каждый месяц); итого - 7000 руб., совокупный доход с начала года равен 22000>20000 - следовательно, вычет в этом месяце давать уже нельзя; при заполнении же карточки видно, что совокупный доход превысит 20000 только в августе - значит, в июне и июле их все еще надо было давать?

2) ситуация аналогична предыдущей, но отпускные получены человеком в декабре (следовательно, с них удержан и ПЕРЕЧИСЛЕН подоходный налог), затем я перекидываю сумму отпускных из этого года в следующий, а налог? Что мне заносить в форму? Если просто перебросить суммы в следующий год, то как обосновать сумму удержанного и перечисленного в предыдущем году налога?

Уважаемая Валентина Михайловна, согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса предоставляется имущественный вычет на уплату процентов, направленных на погашение ипотечного кредита, полученного для приобретения (строительства) жилья - в сумме фактических затрат. Скажите, что понимается под термином "ипотечный кредит", приравнивается ли в данном случе к нему целевой кредит на покупку недвижимости (жилья), если в кредитном договоре не указывается формулировка "ипотечный кредит", покупаемое жилье в залог под обеспечение кредита не предоставляется, в качестве обеспечения выступает поручительство.

Работник резидент. Имееет паспорт гражданина РФ, но прописан в Молдавии. Как в этом случае удерживать налог на доходы?

Собираюсь поменять 2-х комнатную квартиру на 4-х общей стоимостью 500 тыс.рублей. Какую сумму мне должны вернуть и куда я должен обратиться? Спасибо.

В 2003 г. я приобрел в собственность квартиру стоимостью 300 тыс.руб. Мне должны вернуть из бюджета 39 тыс.руб. Каким образом будут возвращаться эти деньги? Единовременно или мне будет предоставлена льгота по налогообложению на будущую зарплату и в этом случае возврат затянется на несколько лет?

В 2001 г. мною была приобретена квартира. Я пользовалась имущественным вычетом 2001, 2002 и сейчас подаю документы за 2003 г. Ранее в законодательстве оговаривалось, что право имущественного налогового вычета предоставляется не более трех лет. В настоящем Налоговом кодексе сказано, что "остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до ПОЛНОГО его использования". Относится ли это к тем, кто приобретал имущество ранее данного изменения?

Уважаемая Валентина Михайловна! Разрешите задать Вам 2 вопроса:

1. У нас на предприятии работают муж и жена. Жена имеет сына от первого брака. Он учится на 4 курсе дневного отделения института, 21 год. Имею ли я право предоставить ее мужу (не отцу ребенка) вычет согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

2. Я выплачиваю зарплату равными частями 2 раза в месяц. Снимаю деньги с р/с также 2 раза. Как мне следует уплачивать НДФЛ, не нарушая при этом п. 9 ст. 226? Спасибо.

Добрый день! В 2003 г. я заключила договор с коммерческой мед.клиникой, имеющей соответствующую лицензию на комплекс услуг по ведению беременности.Могу ли я получить вычет на лечение по такому договору?

Выполняя требования статьи 214.1. главы 23 НК РФ, налоговый агент удержал из всей суммы дохода физического лица НДФЛ и перечислил его в бюджет в установленные сроки на дату выплаты дохода 11 сентября 2002 года (в течение налогового периода). Но этот налогоплательщик обратился к налоговому агенту в январе 2003 года с заявлением об уменьшении ему налогооблагаемой суммы дохода, т.к. у него оказались документы, дающие основание уменьшить сумму ранее удержанного налога, в части этой сделки по ценным бумагам, за счет учета его расходов по получению этих же доходов в том же отчетном периоде.

Вопрос: Кто должен возвращать (и какова процедура) сумму излишне удержанного и уплаченного из средств налогоплательщика налоговым агентом налога из бюджета? Этот вопрос обусловлен тем, что физическое лицо не получало после 11.09.2003 доходов от этого же налогового агента, а налоговый орган, где стоит на налоговом учете физическое лицо, отказывает ему до сих пор в возврате излишне уплаченного налога, обосновывая это тем, что возрат налога, якобы должен сделать тот налоговый агент, который удерживал налог. Но почему? И из каких средств, ведь налоговый агент не является представителем бюджета?

Осенью 2003г. я обратился в ИМНС с просьбой оказать содействие в уплате в полном объеме подоходного налога предприятием, которое начислило и удержало из ЗП налог на доходы, показало доход в ИМНС за 1998г. и I полугодие 1999г., хотя ЗП с 07.98 по 10.99гг. не выплачивалась.

ЗП была выплачена по решению суда с декабря 1999г. по август 2003г. и в ИМНС повторно представлены сведения о доходах. Мне пришлось платить налоги повторно и штрафы, в то же время предприятие только за период с января по октябрь 1999г. удержало 7300 рублей, а перечислило за I полугодие 1999г. - 2900 рублей, а где остальные?

В ответе из ИМНС написали, что сведения о доходах за 1998-1999гг. не подавались, т.к. не выплачивалась за этот период ЗП, но представители ИМНС по меньшей мере лукавят, т.к. ЗП за I полугодие 1998г. выплачивалась и сами же мне давали выписку о доходах ФЛ, где есть сведения и с предприятия подавшего их не выплатив ЗП. Подскажите, пожалуйста, как поступить в такой ситуации и к кому обращаться?

Применяется ли стандартный вычет в месяце, в котором не было дохода (перерыв в работе).

Существует ли какой-либо документ, регламентирующий срок от подачи декларации и заявления до перевода денег на мой счет при получении имущественного налогового вычета? В прошлом году этот срок для меня составил 5 месяцев. Законна ли такая задержка и, если НЕзаконна, то куда обращаться?

Здравствуйте, Валентина Михайловна! У меня такие вопросы. Я в 2003 году лечила зубы сама, а мой папа занимался протезированием зубов.

1. Могу ли я указать расходы отца в своей декларации?

2. Какая сумма будет возвращена, если сумма затраченного 40.000 руб.?

Адвокатское бюро просит разъяснить порядок применения законодательства о налогах в следующей ситуации.

Законом "Об адвокатской деятельности" (ст.ст.7 и 25) предусмотрена обязанность адвоката отчислять за счет своего вознаграждения средства на общие нужды адвокатской палаты, содержание соответствующего адвокатского образования, страхование профессиональной ответственности, а также производить за счет получаемого вознаграждения иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности.

Просим разъяснить, правомерно ли предоставление налоговым агентом (адвокатским бюро) адвокатам налоговых вычетов в размере произведенных ими указанных выше отчислений. Относятся ли эти вычеты к профессиональным? Каким будет код вычета?

И возникает ли у адвоката обязанность подачи декларации по НДФЛ?

Валентина Михайловна, объясните, имеет ли право ПБОЮЛ на стандартный вычет 400 руб., если он заключал в течение года договора комиссии и получал по ним вознаграждение. И если такое право имеется, то каким образом исчислить вычет, имеет ли при этом значение срок действия договоров? Спасибо

Валентина Михайловна, имеет ли право на получение стандартного налогового вычета (400 руб.) ПБОЮЛ, если он заключал договора комиссии и получал по ним вознаграждение. И если такое право имеется, объясните, пожалуйста, каким образом исчислить сумму вычета и имеет ли при этом значение срок действия заключенных договоров. Спасибо.

Уважаемая Валентина Михайловна! Разъясните, пожалуйста, о предоставлении имущественного налогового вычета при приобретении жилья в долевую собственность, если квартира приобретена по программе "Молодым семьям..." на 4 членов семьи, 1/4-доля на каждого, причем 2 несовершеннолетних ребенка и один из взрослых членов семьи (мама двоих детей, жена моего сына) не имела никакой недвижимости в собственности, а другой (мой сын) имеет долевую собственность в родительской квартире.

Организация заключила договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) о негосударственном пенсионном обеспечении своих работников. Согласно договору пенсионные взносы, перечисляемые организацией в НПФ, учитываются на солидарном пенсионном счете Организации. Взносы на солидарный счет поступают обезличенно. Согласно выбранной схеме Фонд по распоряжению Организации (при наступлении пенсионных основании) открывает индивидуальный счет работнику в НПФ и перечисляет указанную Организацией сумму взносов со своего солидарного счета на индивидуальный счет работника.

Нас интересует законодательная база: кто должен начислять и удерживать налог на доходы (НДФЛ) с взносов, перечисленных работодателем за работника в НПФ, (Организация-работодатель или НПФ) и в какое время (в момент перечисления взносов на солидарный счет или в момент открытия индивидуального счета) и как на практике удерживается этот налог с физических лиц при солидарной схеме перечисления взносов в НПФ?

Уважаемая Валентина Михайловна! Расскажите, пожалуйста, более детально о предоставлении имущественного налогового вычета при приобретении жилья в долевую собственность (1/3-доля несовершеннолетнего ребенка).

Здравствуйте! У меня такой вопрос. Занялся лечением и протезированием зубов. Уже часть оплатил (27 тыс. руб.), остальное лечение продолжу позже. Слышал, что я имею право на возврат уплаченного подоходного налога. Вопрос: какая это часть? Что, если я продолжу лечение в следущем году?

Согласно ст. 78 НК РФ возврат налогового вычета производится в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Как можно убедить налоговую инспекцию выполнять данное положение Закона, если реальный срок возврата - 5 месяцев?

Уважаемая Валентина Михайловна!

Прошу Вас ответить на несколько вопросов по налогообложению операций с ценными бумагами.

1. Физическое лицо в течение одного налогового периода осуществляет операции с ЦБ через брокера и получает доход по договору купли-продажи от реализации акций, находившихся в его собственности более трех лет. Имеет ли право физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от реализации акций, находившихся в его собственности более трех лет? Возможно ли применение вычета в размере документально подтвержденных расходов по операциям с ЦБ, осуществляемыми через брокера?

2. Согласно ст. 214.1 налоговый агент обязан произвести расчет и уплату налога при осуществлении им выплаты денежных средств до истечения налогового периода. Как определяется доля дохода в случае, если с одним физическим лицом заключены договор о брокерском обслуживании и договор доверительного управления имуществом, а вывод денежных средств осуществляется по одному из этих договоров. Уменьшают ли убытки по операциям с ЦБ в доверительном управлении доход от операций с ЦБ, осуществляемыми физ. лицом через брокера?

3. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного вычета по акциям, находившимся в собственности более трех лет, если до истечения этого срока акции передаются в доверительное управление? Согласно п. 3.1 Постановления ФКЦБ РФ от 17.10.1997 N 37 передача ЦБ в доверительное управление не влечет установления права собственности на них доверительного управляющего, но в системе ведения реестра ЦБ списываются со счета физического лица, то есть общий срок нахождения акций в собственности физического лица в данном случае состоит из двух периодов. Какие документы необходимо предоставить в налоговый орган для получения вычета в данной ситуации? Спасибо.

1. Физические лица, являются держателями акций предприятия. На данный момент предприятие находится в стадии ликвидации и конкурсный управляющий производит продажу недвижимого имущества предприятия, сумма, вырученная от продажи, будет распределена между держателями акций пропорционально их доле. Будут ли облагаться налогом на доходы физических лиц вышеуказанные суммы?

2. Относится ли к компенсационным выплатам оплата проезда в отпуск, неиспользованная (накопленная) за период до 01.02.02 по Закону "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям" у работников предприятий, организаций после вступления в силу Трудового кодекса? Будут ли облагаться налогом на доходы физических лиц вышеуказанные суммы?

Валентина Михайловна, пожалуйста, разъясните возможность получения имущественного вычета за приобретенные мною здания и сооружения нежилого характера в 2003 году.

Добрый день, Уважаемая Валентина Михайловна!

Прошу Вас дать разъяснение, по какому праву налоговой инспекцией мне не представляется вычет на приобретение акций безвомездно переданных мне в 2000г., с которых мной уплачен подоходный налог, в соответствии с 166-ФЗ по ст. 220 п. 2. учитываются суммы, с которых был удержан подоходный налог. Инспекция утверждает, что в связи с продажей в 2002г. вышеназванных акций мне не представляется вычет на сумму, с которой я уплатил подоходный налог, говоря при том что вновь добавленный пункт в ст. 214.1 НК действует на правоотношения, возникшие после 1 января 2003г. Вопрос: до какого времени действовал 166-ФЗ в части ст. 220 п. 2. НК? По сути новый пункт ст. 214.1 повторяет 166-ФЗ по ст.220.п.2 НК.

Уважаемая Валентина Михайловна, разъясните, пожалуйста, правомерно ли отказывают в предоставлении льготы - социального вычета (оплата лечения в частной клинике), если клиника принадлежит ПБОЮЛ, ведь все лицензии на оказание мед. услуг у нее имеются.

Может ли получить социальные налоговые вычеты мой муж, который не является отцом моего ребенка, за оплаченное им лечение (операция по близорукости) моего сына? Какие документы нужно предоставить в ИМНС? Спасибо!

В соответствии с какой статьей НК РФ возврат налога на доходы физических лиц может быть произведен только после уплаты пени по налогу на имущество физических лиц?

Здравствуйте! В 1998 году заключил договор долевого строительства жилья по цене 2500 рублей за метр. В 2003 году был вынужден продать недостроенное жилье по договору переуступки права требования (цессии) по цене 8000 рублей за метр. В результате фактически (если учитывать индекс потребительских цен) оказался в убытке, а если сравнивать с возросшими в разы ценами на жилье - в большом убытке.

Вопросы: 1)учитывается ли как-нибудь инфляция при налогообложении доходов физических лиц? 2)Какой вид дохода указывать в декларации? 3) Полагаются ли какие-либо вычеты?

Здравствуйте! В 2003 году мы с мужем приобрели квартиру в совместную собственность (без разделения долей). Дети в договоре не прописаны. Через некоторое время мы развелись и бывший муж уехал из нашего города. Могу ли я получить имущественный вычет со всей суммы? Нужны ли какие-либо дополнительные документы? Или на какую долю я могу рассчитывать?

Уважаемая Валентина Михайловна, летом 2002 года мною была продана квартира за сумму,полностью укладывающуюся в сумму вычета. Подать декларацию я не мог, так как сразу после этого я уехал в длительную загранкомандировку, в которой нахожусь и в настоящее время. Подскажите, пожалуйста, как мне быть и какие нужны документы?

Социальный вычет предоставляется в размере стоимости медикаментов, в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ. Где можно найти этот перечень обычному налогоплательщику?

Уважаемая Валентина Михайловна! У нас такая ситуация. Мы в 2003 году приобрели квартиру по государственному жилищному сертификату с доплатой. Размер доплаты 120 тыс.руб. Собственность долевая по 1/3 части на каждого члена семьи из трех человек. Фактически произведенный расход на одного человека получается 40 тыс.руб. В налоговой инспекции г. Астрахани нам с женой заявили, что сумма имущественных налоговых вычетов на нас двоих составляет 5200р. на каждого (13% от 40 т.р.), хотя в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме в размере фактически произведенных расходов. И как быть с долей несовершеннолетнего сына, который является фактически нашим иждивенцем. Ответьте, пожалуйста.

С уважением семья Галкиных. г.Астрахань

Здравствуйте! Как правильно подать декларацию на имущественный вычет, если квартира была приобретена в 2001 году, декларации за 2001, 2002 годы не подавались. Доход небольшой и за 2003 год полностью возместить всю сумму не удастся. Можно ли вместе с декларацией за 2003мг. подать декларации за 2001 и 2002 гг. или это право уже потеряно и теперь нужно подавать декларации за 2003, 2004 и т.д.? Еще один вопрос, если квартира оформлена в собственность мамы и ребенка до 14 лет, имеет ли право мать заявить льготу на все 100% собственности? Заранее благодарю за ответ.

Какие документы необходимы для получения профессионального налогового вычета, если я сама обучалась в институте на коммерческой основе?

В 2001 году я приобрела квартиру, имущественным вычетом не пользовалась. В 2003 году ее реализовала. Права ли налоговая инспекция, отказав мне в предоставлении имущественного вычета за 2003 год, и на основании чего, если права?

Здравствуйте! Огромная просьба ответить на мой вопрос! В 2001 году мой отец приобрел квартиру на собственные сбережения и средства от продажи дома. В том же году воспользовался правом на имущественный вычет, но не в полном объеме. В связи с ухудшением здоровья в 2002 году эту квартиру он подарил внуку. В 2002 году ему отказали в продолжении права на имущественный вычет, т.к. он перестал быть собственником квартиры. Правомерно ли это? Ведь льгота возникла тогда, когда он являлся собственником и все необходимые документы были представлены в налоговый орган. А эта квартира была не продана, а подарена, т.е. право на вычеты никому не перешло. И еще, скажите, пожалуйста, кажется вы давали разъяснение о праве на имущественные вычеты для людей, которые копили на жилье всю жизнь, а потом в связи с уходом на пенсию лишились доходов. Можно ли для вычета воспользоваться доходами прошлых лет? Заранее огромное спасибо!

Здравствуйте! Могу ли я в настоящее время получить имущественный вычет за покупку квартиры в декабре 1999 г.? И как определяется в таком случае сумма вычета? Заранее благодарна.

Здравствуйте! В 2003 году получен доход от операций с ценными бумагами. Все операции произведены в рамках договора на брокерское обслуживание с инвестиционной компанией. Брокером был предоставлен вычет в размере произведенных расходов на покупку ЦБ, удержан налог и предоставлена "Справка о доходах НДФЛ-2". Нужно ли мне подавать декларацию о доходах в свою инспекцию? Если да, то необходимо ли прикладывать документы, подтверждающие расходы?

При перечислении пеней по НДФЛ какой ставить КБК?

Добрый день, уважаемая Валентина Михайловна.

Ситуация: в 2000 году физическим лицом была приобретена новая квартира - имущественный вычет был использован не полностью (по месту работы только в 2000г.). Собирается в 2004 году купить другую квартиру. Можно ли использовать вычет ещё раз (Только ли на новое жилье или на вторичное можно тоже)? Спасибо

Вправе ли я получить имущественный вычет в размере фактических расходов на приобретение новой квартиры, если приобретенная квартира была отчуждена (продана, подарена, удержана) в том же налоговом периоде? Вправе ли требовать предоставления в налоговые органы оригиналов свидетельства о регистрации права собственности на квартиру, если свидетельство потеряло свою силу, либо достаточно предоставить его ксерокопию?

Здравствуйте! У меня следующий вопрос. В 2003 г. приобрела квартиру в равных долях. Каким образом предоставляется имущественный вычет, если в долях участвуют 2 несовершеннолетних детей и 1 неработающий пенсионер? Могу ли я оформить все на себя? Спасибо.

Добрый день!Я приобрела недостроенный дом в 2002г. Как достроенный объект я его еще не оформила. Могу ли я взять льготу по налогу на доходы физических лиц сейчас или после оформления дома?

В 1999, 2000, 2001 г. я пользовался налоговым вычетом в связи с приобретением квартиры. Полностью всю сумму не выбрал. В прошлом году я не подавал декларацию за 2002 г. и заявление о предоставлении вычета. Будет ли мне предоставлен вычет за 2003 г., если я подам в этом году декларацию или я потерял право на получение имущественного вычета?

Доброго времени суток!

Я являюсь клиентом ОАО "Альфа-банк", работаю через Альфа-директ на рынке ценных бумаг с декабря месяца 2003 года. За декабрь месяц 2003 года я имел убыточный итог. За январь месяц 2004 года я получил прибыль, которая покрыла убыток за декабрь 2003 года и общий итог оказался положительным (прибыльным).

Итак, я решил снять с инвестиционного счета честно заработанные деньги. При этом подоходный налог, как с физического лица, удерживается ОАО "Альфа-банк", о чем я прекрасно знал и с радостью был готовым отдать свои 13% на нужды страны. НО! Так как 2003 год был закрыт в плане отчетности по НДФЛ, моя прибыль

оказалась как бы больше на самом деле и налог был удержан именно с той прибыли, которую я получил за январь 2004 года. Таким образом фактически я заработал одну сумму, а налог был удержан

совсем с другой, хотя его физический смысл и заключается в том, что он берется именно с ДОХОДА.

Вот такой вот неприятный конфликт у меня образовался.

И так как это расхождение может быть весьма приличной суммой, мне бы очень хотелось ваших разъяснений по этому поводу, если не сказать большего - справедливости изымания налога!

Мои знания не дают возможности ссылаться на различного рода вычеты, так как такие не прописаны законодательством для подобного рода ситуаций.

Заранее благодарен за разъяснения.

Здравствуйте! Необходима ли для предоставления имущественного вычета, мне как покупателю квартиры, расписка о том, что продавцы получили деньги. У меня на руках только договор купли-продажи, где указано что деньги я передал до заключения договора.

Доброго времени суток, Валентина Михайловна. Вопрос в следующем: я приобрела в собственность квартиру в 2001 году. Два года представляла декларацию в налоговую инспекцию по своему району и получала имущественный вычет. А в этом году среди прочих документов с меня требуют расписку от физического лица-продавца квартиры. Но прошло уже 2,5 года после свершения сделки и до сего момента у меня никто не требовал такую расписку. Правомерно ли такое требование? И как быть?

Добрый день. Какие документы являются подтверждением нахождения иностранных граждан Республики Беларусь в РФ более 183 дней (Для расчета НДФЛ по ставке 13%)

Если бухгалтер обнаружил в 2004 году излишне предоставленные вычеты предыдущим бухгалтером сотруднику за 2002 год, как внести изменения? Подавать ли в ИМНС по этому сотруднику справку 2НДФЛ с изменениями за 2002 год?

Какие стандартные налоговые вычеты на детей должна получить женщина, замужняя, воспитывающая двоих собственных детей в возрасте до 18 лет и являющаяся опекуном ребенка в возрасте до 18 лет?

Доброе утро, Валентина Михайловна!

Подскажите, надо ли предоставлять декларацию за 2003 г. в случае продажи квартиры, срок владения которой превысил 5 лет, а сумма продажи 600 000 руб. и надо ли уплачивать налог на доходы? Заранее благодарен

Уважаемая Валентина Михайловна!

В 2001 г. я подписал инвестиционный контракт, в соответствии с которым в том же году заплатил деньги, а в 2002 г. получил свидетельство о собственности на квартиру.

В 2003 г. в налоговую инспекцию за налоговым вычетом не обращался. В каком размере (600 000 руб. или 1 000 000 руб.) мне предоставят налоговый вычет, если я представлю документы в налоговую инспекцию в 2004 г. Спасибо.

Доброе утро, Валентина Михайловна!

Подскажите, надо ли предоставлять предпринимателю декларацию за 2003 г., если единственным источником дохода является доход, полученный от предпринимательской деятельности облагаемый налогом на вмененный доход (26.3). Если нет, то можно ли получить справку о доходах, заверенную инспектором ИМНС, заполненную на основании книги учета доходов и расходов [приказ N 86н/БГ-3-04/430] Для получения кредита в банке. Заранее благодарен.

Уважаемая Валентина Михайловна, объясните, пожалуйста, входят ли затраты на риэлторов в "фактически произведенные расходы" на покупку квартиры? И, соответственно, могу ли я их включить в сумму, подаваемую к имущественному вычету?

Правила страхования жизни (лицензия по страхованию жизни) предусматривают выплаты при наступлении инвалидности. Страховой случай - установление 1 или 2 группы инвалидности. Относится ли данная выплата к возмещению вреда жизни и здоровью, предусмотренная ст. 213 НК, которые не облагаются НДФЛ?

Приравняли ли участников боевых операций в Чечне к воинам "Афганцам" в части предоставления стандартных налоговых льгот?

В июле 2002 года я вступила в долевое строительство жилья, а регистрационное свидетельство о праве собственности на квартиру получила только в марте 2004. Могу ли, я не дожидаясь окончания 2004 г., подать декларацию о доходах и получить имущественный вычет за 2002 и 2003 годы. Спасибо

Уважаемая Валентина Михайловна!

Прошу разъяснить, являются ли авансы полученные доходом.

Я - ИП, работаю по обычной системе (не ЕНВД и не упрощенка). Работаю по предоплате: от покупателя получаю предоплату под предстоящую поставку товара, после чего перевожу деньги изготовителю. Покупатель, работая через меня, получает товар в Воронеже, а не в другом городе по ценам изготовителя (у меня скидка)или дешевле, не будет иметь проблем с гарантией, не тратит деньги на доставку. Вопрос возникает по следующим причинам:

В Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций говорится (п.13), что "записи в Книге учета ведутся КАССОВЫМ методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода". Правда в п.14 говорится, что в состав расходов включаются все расходы от РЕАЛИЗАЦИИ товаров.

При КАССОВОМ методе датой получения дохода является дата поступления оплаты. Для совершения расхода необходимы и оплата (например перевод денег) и приобретение прав собственности (то есть фактическое получение товара).

Но как быть в следующих случаях:

1) 31 декабря поступила предоплата 100000 руб. (сумма условно). Естественно я не успеваю ни перевести деньги изготовителю, ни тем более получить товар. Если следовать тому, что в доход включаются авансовые платежи, то только НДФЛ надо заплатить 13000 руб. Но товар у изготовителя стоит 90000. Предполагалось, что налоги придется платить с 100000-90000=10000. Как быть в такой ситуации?

2)Реально имеет место и такая ситуация: деньги от покупателя поступили в начале декабря, я их перевел изготовителю, но товар не получил в 2003 году по производственным причинам изготовителя. Следовательно у меня нет подтвержденных расходов (есть платежка, но нет накладной еще). Следовательно опять весь аванс является доходом?

3)В 2003 году получена от покупателя предоплата, но товар от изготовителя мной в 2004 году не получен, соответственно не передан покупателю. В январе 2004 года покупатель в связи с задержкой поставки потребовал вернуть деньги. Деньги возвращены, но сумма аванса входит в доходы 2003 года и надо с нее заплатить налоги за 2003 год? Фактически имеют место убытки, а еще налог надо платить с аванса?

4)Реально бывают случаи поступления предоплаты ошибочно (например дважды по одному счету проплатили, или вообще пришли деньги ошибочно) и причем 31 декабря. Как быть, тоже включать в налогооблагаемую базу?

Можно сказать, что в 2003 году заплатите налог с авансов, но зато в 2004 году у Вас будут подтвержденные расходы и Вы уменьшите налогооблагамую базу.

Но есть поставки и работы большого объема, когда, например, в 2003 году поступает предоплата (получается доход есть?), в 2004 году идут расходы (других поступлений нет). Если есть расходы в 2004 г., а поступлений денег нет (или поступления меньше, чем произведенные расходы, например производится доплата), то если считать за 2004 год, то получится убыток, доход будет считаться равным нулю. То есть при кассовом методе налоги будут заплачены не с реального дохода, а с аванса.

Уважаемая Валентина Михайловна! Как понимать все-таки п.13 Порядка учета доходов и расходов? Платить налоги с реального дохода (то есть рассчитывать его как доходы минус расходы, когда уже фактически есть и доход (поступила олата и отгружен товар) и расход (произведена оплата и получен товар)? Или же платить налоги с полученных авансов (считая, что доход есть, а расходы равны нулю)? Действительно ли ИП работать надо по кассовому методу и платить налоги с полученных авансов?

Кассовый метод преподносится как благо, "право на его применение надо заслужить". Но это так для тех, кто не работает по предоплате.

Прошу извинить за такой длинный вопрос, но как оказалось, он актуален для многих. Я не бухгалтер, пробовал выяснить этот вопрос у многих бухгалтеров, но получал самые разные ответы.

Здравствуйте! У меня вопрос, сколько можно издеваться над налогоплательщиками, удерживая НДФЛ с суммы суточных, превышающих 100 рублей? В Трудовом кодексе четко сказано, что работодатель обязан возместить расходы, связанные с командировкой, и эти расходы являются компенсационными выплатами, а размеры возмещения определяются коллективным договором или локальными нормативными актами. Почему я должна платить НДФЛ с суточных, если на нашем предприятии они составляют 200 рублей? Все разъяснения налоговых органов по данному вопросу считаю необоснованными, поскольку в законодательстве установлены нормы только для бюджетников и для исчисления налога на прибыль, это никак к исчислению НДФЛ с работников - не бюджетников не относится. Вопрос принципиальный, я готова с налоговыми органами судиться, думаю, будет прецедент. Спасибо за ответ

Предприятие приобретает квартиру и предоставляет ее для проживания своему работнику. Работник, проживая в квартире, в течение 3-5 лет выплачивает ее стоимость, после чего получает свидетельство о праве собственности. Имеет ли работник право на имущественный налоговый вычет?

Налогоплательщиком представлена декларация о доходах для получения социальных вычетов. ИМНС, при проведении камеральной проверки, правомерно не предоставляет вычет из-за несоответствия представленных документов Налоговому кодексу (доначисления НДФЛ в графе "по данным налогового органа", в налоговой декларации, при этом не производится). Обязана ли ИМНС сообщать о непредоставлении социальных вычетов налогоплательщику? Ответ прошу обосновать законодательно. С уважением, Ситников А.М.

Мною приобретена квартира по договору долевого участия в строительстве жилого дома. Денежные средства в оплату данной квартиры вносились в течение 2002-2003 года. Свидетельство на право собственности будет получено мною ориентировочно в июне 2004 года. Могу ли я подать декларацию о доходах за 2001-2003 гг. и заявить имущественный налоговый вычет в 2004 году или же я должен ждать окончания 2004 года и подать декларацию в 2005 году и заявлять данный вычет из доходов 2002-2004 гг.?

Предоставляется ли имущественный вычет при реализации (переуступке права требования) доли (квартиры) при долевом строительстве жилого дома? Квартира (доля в доме) уже построена, полностью оплачена, но право собственности на нее еще не зарегистрировано, так как дом еще не сдан в эксплуатацию.

Если вычет предоставляется, то в каком размере : в размере 1000000 руб. или сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов?

С уважением, Сиволобов А.П.

Добрый день. Прошу разъяснить, правильно ли я понимаю, что согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база определяется как разница между суммой всех доходов и суммой всех вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ?

пример:

10000 - доход по месту работы;

3000 - стандартные вычеты;

4000 - доход, полученный от выполнения работ (п.2 ст. 221 НК РФ);

6000 - расходы, связанные с получением дохода в размере 4000

налоговая база = (10000+4000)- (3000+6000)=5000

С уважением, Сиволобов А.П.

Мы с женой купили квартиру в 2001 году за 1200000 руб. В 2003 году в феврале подали документы на имущественный налоговый вычет. Нам оформили вычет на 300000 руб. каждому, в сумме на квартиру 600000 рублей. Имеем ли мы право в связи с увеличением суммы имущественного вычета до 10000000 руб. дополнительно оформить вычет на 400000 руб.? С уважением, Чаговец А.Н.

Прошу прояснить порядок предоставления за 2003 год сведений по форме 2-НДФЛ по доходам, которые выплачивались не работникам предприятия - ИП, торгующим в розницу (в т.ч. ГСМ), нотариусам за оказанные ими услуги и проданные товары. А также уточнить этот порядок и для 2001-2002 гг. Вопрос очень проблематичный. Заранее благодарна

Банк принимает к погашению собственные векселя от физических лиц. Цену приобретения векселей не представляется возможным узнать. Нужно ли подавать в МНС данные о доходах физлиц при погашении векселей, в какие сроки и в какой форме?

Уважаемая Валентина Михайловна. Могу ли я, будучи квартиросъемщиком, заполнив налоговую декларацию, вернуть часть потраченных денег, которые я вношу ежемесячно за съем квартиры. Спасибо.

Я являюсь матерью одного ребенка и одновременно опекуном двоих детей. Разъясните, пожалуйста, как в такой ситуации мне будут предоставлены стандартные налоговые вычеты?

Уважаемая Валентина Михайловна! Я являюсь единственным наследником по завещанию после смерти родной тетки. В августе 2003 года вовремя принял наследство (однокомнатная квартира в Москве), подав соответствующее заявление в нотариальную контору. Чуть позже со всеми собранными документами явился к нотариусу получать свидетельство о праве на наследство. Мне было предложено оплатить госпошлину в размере 6 тыс. рублей, и в то же время меня предупредили, что в самое ближайшее время на мое имя из ГНС придет извещение об уплате налога в размере (около 60 тыс. руб.). Свидетельство я не стал получать, продолжаю проживать в этой квартире, оплачиваю все платежи. Понимаю, что постоянно так продолжаться не может. Подскажите, пожалуйста, могу ли я рассчитывать на рассрочку выплаты налога? Предусмотрено ли это законом? На какой срок можно рассрочить выплату? Сразу платить такую сумму я не в состоянии. Заранее Вам признателен.

По показаниям врача из-за снижения слуха мною был приобретен слуховой аппарат стоимостью 6500 + дополнительные услуги при покупки 500 (изготовление ушного вкладыша + аудиограмма при подборе) у фирмы, торгующей медицинской техникой. Вопрос: имею ли я право на социальный вычет? Какие документы мне необходимо предоставить в налоговые органы и на что ссылаться?

Уважаемая Валентина Михайловна! В 2001 году я приобрел квартиру и оформил ее в общую долевую собственность в равных долях со своей женой. Жена не работает уже 17 лет, является инвалидом 3 группы, получает пенсию, мы воспитываем дочь - инвалида детства. То есть жена, как неработающий инвалид, изначально не в состоянии претендовать на получение имущественного налогового вычета. Платежные документы по оплате квартиры оплачены от моего имени. Имею ли я право на получение налогового имущественного вычета в полном размере, предусмотренном законодательством на 1 квартиру, т.е в размере 1 млн.рублей. Жена, естественно, на это согласна, готова написать заявление в налоговую инспекцию, соответствующие документы в наличии. Спасибо, за ответ.

Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста, о порядке декларирования доходов, не подлежащих налогообложению, а именно по ст. 217 п.30. Нужно ли подавать декларацию, если да, то как отразить этот доход в форме 3НДФЛ?

В 2003 году в совместную собственность (на двоих муж и жена по 1/2) была куплена квартира за 1800000 рублей. Налоговая инспекция рассчитала на каждого размер имущественный налоговый вычет в размере 450 тыс. рублей. 1800000/2/2=450000 рублей. Но в статье 220 указано, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. Следовательно, 1000000/2=500000 рублей. Права ли налоговая служба?

Не могли бы рассказать про вычеты для работников, при каких условиях родитель является родителем одиночкой? Ведь сейчас на маленьких фирмах всем ставят или 300 или 300+400. Хотелось бы услышать от компетентного человека, на что мы имеем право?

В 2002 г. физическим лицом был заключен и полностью оплачен договор долевого участия на строительство квартиры. В 2003г. по договору цессии право требования

данной квартиры было продано другому физическому лицу. Как в данном случае производится расчет налогооблагаемой базы для уплаты налога на доходы?

Скажите, пожалуйста, будет ли мне предоставлен имущественный вычет при реализации квартиры, которая была приватизирована полгода назад, а проживаю я там более 10 лет?

Доброго времени суток!

1) Подскажите, в 2002-2003 гг. я получал имущественный вычет за квартиру, купленную в 2001 г. за 400 т.р. Сейчас максимальная стоимость жилья, от которой можно получить имущественный вычет увеличена до 1 млн., могу ли я в случае приобретения другого жилья использовать право получить имущественный вычет повторно, на разницу (600 т.р.)?

2) Ходят упорные слухи, что имущественный вычет можно выбирать за 3 года, но это же более старая практика, на сколько я знаю такое ограничение было отменено и выбирать его можно сколько угодно (по сроку). Так ли это?

Что делать с теми людьми, у которых вычеты превосходят доход? Например:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

2000 1т 1т 1т 1т 1т 1т 1т 1т 1т 1т 1т 1т

105 3т 3т 3т 3т 3т 3т 3т 3т 3т 3т 3т 3т

что мне ему возвращать по заявлению подоходный налог?

(3*12-12)/100*13 = 3120 руб. НДФЛ, которые он не заработал? Не накладно ли это для организации, если у нас 10 афганцев?

Имеет ли право налоговый орган отказать в предоставлении имущественного вычета при приобретении квартиры в ситуации, когда на момент подачи декларации и заявления права на предоставление имущественного вычета квартира уже продана (на руках нотариально удостоверенные копии свидетельства о праве собственности и договора купли-продажи)?

На мой взгляд, такой отказ недопустим по следующим соображениям: 1) факт приобретения квартиры, являющийся основанием для предоставления имущественного вычета, неопровержимо документально подтверждается; 2) согласно абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется гражданину один раз в жизни; 3) возможность представления в качестве приложений к декларации копий необходимых документов (см. форму налоговой декларации, стр. 1); 4) возможность представления декларации и приложений к ней по почте (оригиналы документов я (и многие другие) по почте не отправлю), 5) налоговый кодекс четко не определяет перечень документов, представление которых необходимо для получения имущественного вычета; 6) ПИСЬМО МНС РФ от 22.03.2002 N СА-6-04/341 "О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА", которым устанавливается обязательное представление свидетельства о праве собственности на квартиру, не прошло регистрацию в Министерстве юстиции РФ, а, следовательно, не может применяться в ситуациях, затрагивающих права и свободы граждан; 7) согласно п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу налогоплательщика.

Заранее благодарю Вас, Валентина Михайловна, за ответ, отвечающий интересам миллионов граждан нашей страны

Здравствуйте! Предоставляется ли вычет на детей, если мужчина в разводе и ребенок живет с матерью (алиментов нет)?

Здравствуйте! Я заключила договор соинвестирования в конце 2002 года. Оплата по данному договору шла в несколько этапов - 40% - в 2002 г. Остальные 60% - равными долями в 4 платежа в течение 2003 г. Однако свидетельство о праве собственности я получу не ранее начала 2005 г. Каким образом я должна буду доказать произведенные расходы, принимая во внимание, что сумма договора являлась фиксированной в долларах США по курсу ЦБ на день осуществления платежа. И за какой период я должна буду предоставлять подтверждающие документы? Спасибо.

Здравствуйте, Валентина Михайловна. У меня такой вопрос. В 1999 году я купил акции (не котирующиеся на бирже) ОАО, а в 2003 году их продал (по цене превышающую цену покупки). Правильно ли я понимаю, что ни какого налога я платить не должен в соответствии со следующими документами:

1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) статья 220;

2. Письмо МНС РФ от 14.08.2002 N 04-1-09/888-АА417 пункт 1 абзац 7. Спасибо

Уважаемая Валентина Михайловна! Прошу разъяснить, имею ли я право на имущественный налоговый вычет при заключении договора долевого участия в строительстве жилья( квартиры), в частности, не только на приобретение самой квартиры в "строительном" варианте, но и на расходы по ее достройки (квартира сдается без отделки, внутренних дверей, сантехники, электропроводки и др.). При этом в договоре долевого участия в строительстве жилья указывается характеристика передаваемого объекта с едоделками. Спасибо

С 2001 года Фирма имеет обособленное подразделение, не стоящее на отдельном балансе. За период с 2001 по 2003 год НДФЛ перечислялся по месту нахождения головного предприятия. Что грозит фирме и каковы ее последующие действия?

В 2003 г. одним из супругов заключен договор долевого участия в строительстве, по которому оплата производилась от имени мужа, а выгодоприобретателем -в дальнейшем собственником - стала жена. Кто из супругов в этом случае имеет право на предоставление имущественного вычета?

1. дочь купила акции, через полгода продала и не забирая денег снова купила акции. Дилерская контора заставила платить налог на сделку-правильно ли? Фактически дохода нет.

2. вместе с дочерью купили квартиру по 50% собственности. могу ли я воспользоваться ее долей для налоговых вычетов?

Здравствуйте! Скажите, работнику предоставляются стандартные вычеты в размере 400 руб/в месяц. Если его зарплата составила 300 рублей, то при выводе на печать справки 2-НДФЛ, в графе "Долг по налогу за налоговым агентом" состовляет 13 рублей. Это верно? Если нет, то как исправить?

Налогоплательщиком была приобретена в 2002 г. квартира. Оформлены документы на предоставление имущественного вычета исходя из суммы налогового вычета 600 т.р. Подоходный налог, уплаченный в 2002 г., был возвращен налогоплательщику (но часть суммы была перенесена на следующий налоговый период). С 01.01.2003 сумма налогового имущественного вычета увеличена до 1 000 т.р. Каким образом рассчитать налоговый вычет (оставшуюся сумму) для возмещения подоходного налога, уплаченного в 2003 г. (исходя из суммы 1000 т.р. или 600 т.р.)?

Возможно ли применение одновременно двух вычетов:

социального (обучение); имущественного (приобретение квартиры)? Какова их очередность?

Мною была приобретена квартира у физического лица по договору купли-продажи. При этом передача денег в оплату квратиры продавцу документально не фиксировалась (распиской), что в принципе не противоречит гражданскому кодексу. Вопрос: вправе ли я зявить имущественный вычет по приобретенной квартире?

В нашей организации работникам выплачивались больничные листы по беременности и родам. Надо ли их отражать в налоговой карточке на доходы физических лиц и какой код дохода и налоговой льготы проставлять в таком случае?

Уважаемая Валентина Михайловна, могу ли я воспользоваться имущественным налоговым вычетом по приобретенному в 2004 г. жилью, если я пользовалась льготой по приобретенной квартире в 1999 г. по Закону о подоходном налоге, и до 2002 г. продолжала использовать возникшее в 1999 г. право на льготу? Спасибо, Ирина

Просим Вас дать разъяснение о порядке обложения подоходным налогом возмещения командировочных расходов.

В письме Управления МНС по г. Москве от 31 июля 2003 г. N 27-08н/42413 О порядке налогообложения доходов физических лиц сказано, что если в коллективном договоре оговорена сумма командировочных расходов, то она не подлежит налогообложению.

Нормы суточных, установленных постановлением Правительства Российской Федерации

от 02.10.2002 N 729 в размере 100 руб. за сутки, применяются в целях освобождения от налогообложения при учете расходов, связанных с командировками работников организаций, финансируемых из средств федерального бюджета.

В Управлении МНС по Воронежской области на наше письмо с просьбой дать разъяснение о порядке обложения подоходным налогом возмещения командировочных расходов в своем письме от 28.01.04 N 06-29/00960 указало, что суммы, превышающие 100 руб., подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Наша организация не является бюджетной.

Какая точка зрения является правильной и чем нам руководствоваться в дальнейшем?

Вопрос: Я по договору долевого участия в строительстве квартиры оплатил полностью всю стоимость квартиры в 2003 году. Но свидетельство на право собственности было получено в январе 2004 года. Вправе ли я претендовать на имущественный вычет при подаче декларации за 2003 год?

Вопрос: Частное лицо сдает в аренду помещение под офис, мы платим за него НДФЛ в размере 30%, арендатор должен ли подавать декларацию на арендодателя?

Уважаемая Валентина Михайловна! Ситуация: человек в течение года не работал, на работу устроился, к примеру, в декабре. Стандартные вычеты он получит за весь год или только за декабрь? Вопрос связан с тем, что в пп.3п.1ст.218 указано, что вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (т.е. календарный год). Понятно, что налоговый агент за год вычеты не предоставит (п.3 ст.218), но в таком случае имеет ли физическое лицо право идти в налоговую инспекцию и заявить на вычет там (п.4 ст. 218)?

Предоставляется ли имущественный налоговый вычет при наличии договора о долевом строительстве с выплатой доли? Документов на право собственности не имеется, так как строительство еще не завершено.

Квартира приобретена в 2002 г.в долевую собственность. Декларация на вычет подавалась за 2002 г. Вычет не использован полностью. Нужна ли новая декларация за 2003 г. и сбор опять всех документов или нужны какие-то конкретные документы.

Имеет ли право предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения, получить имущественные и социальные вычеты (в т.ч. на лечение, обучение)за 2003г. Если да, то чем это регламентировано о какие отчеты или заявления необходимо предоставить в МНС.

Ответьте, пожалуйста на мой вопрос. Я с дочерью по договору мены приобрели квартиру в равных долях. В договоре было условие - "собственники" должны доплатить. То есть солидарная доплата. Я отдала свою половину денег за свою долю квартиры дочери лично и получила расписку. Она внесла в банк одновременно мою и свою доли- общую сумму по договору, получив одну квитанцию на свое имя. Будет ли мне предоставлен имущественный вычет, если квитанция на имя дочери, но есть ее расписка о получении моих денег и моя доверенность в простой письменной форме, где я доверяю просто внести мою долю суммы за мою долю квартиры в банк, ничего более. Ведь в этом случае не требуется заверения у нотариуса.

Могу ли я теперь доказать, что свою долю квартиры я заплатила своими личными деньгами. Значит ли что-нибудь расписка дочери. К кому мне надо обратиться.

Уважаемая Валентина Михайловна!

В 2003 г. я поменял свою однокомнатную квартиру на двухкомнатную с доплатой имею ли я право воспользоваться имущественным налоговым вычетом на приобретение жилья на разницу доплаты.

Предоставляются ли социальные налоговые вычеты на обучение детей в не госсударственных, а коммерческих учебных заведениях, если они имеют свидетельство о гос. аккредитации и лицензию на право занятия данным видом деятельности.

Уважаемая Валентина Михайловна! Прошу Вас ответить на следующий вопрос: я и моя жена приобрели квартиру в общую совместную собственность, мной подано заявление в налоговую инспекцию о том, что я отказываюсь от имущественного вычета по этой квартире, и вычет полностью предоставляется моей жене. Сохраняется ли у меня право на получение имущественного налогового вычета, в случае приобретения другой квартиры?

С уважением, Владимир Владимирович.

Нужно ли подтверждение факта оплаты за покупаемую квартиру для получения имущественного налогового вычета?

Если да, то:

Как быть, если оплата производилась со счета в банке по безналичному расчету?

Как быть в случае, если договор на покупку квартиры заключен на жену, а оплата производилась мужем?

Физ.лицо 3 года назад уехало на ПМЖ за границу (нерезидент). В 2003г. другим лицом (резидентом) осуществлена по доверенности продажа квартиры, принадлежащей нерезиденту. Возникает ли у нерезидента обязанность по сдаче декларации в России и уплате налога.

Физ.лицо владеет 1/3 квартиры. Имеет ли право это физ.лицо на предоставление имущественного налогового вычета при приобретении 2/3 квартиры по договору купли-продажи с его родителями.

Здраствуйте!

Наша организация выдала учредителям дивиденды согласно решения собрания учредителей.Мы подаем сведения на данные суммы. Должны ли сами учредители составлять декларацию по итогам года по налогу на доходы?

Здравствуйте, Валентина Михайловна! Я приобрела квартиру по договору участия в долевом строительстве. Договор был заключен в 2001 году, и с 2001 года я вносила денежные средства согласно графика к договору. После окончания строительства (осенью 2002 года) квартира была передана мне по акту приемки-передачи, после чего был заключен договор займа под залог имущества. В 2003 году я получила свидетельство о праве собственности. С какого времени я могу получить имущественный вычет?

Физическое лицо строит дом в течение нескольких лет, затраты , подтвержденные документально также в течение ряда лет. Как применить налоговый имущественный вычет ? Можно ли применять его в течение всех лет строительства, или только в том году , когда строительство закончилось, тогда как быть с расходами, понесенными физическим лицом в прошлые налоговые периоды?

В январе 2004 года приобретена квартира студенткой 5 курса дневной формы обучения за счет средств родителей. Будет ли она иметь право на получение имущественного вычета после окончания института и трудоустройства?

Предприятие арендует квартиру для собственных нужд(живут командированные с разных стран мира) у физич.лица, должно ли предприятие подавать на него сведения по НДФЛ от дохода? Кто будет платить ЕСН предприятие или физ.лицо?

В 2001 году я приобрела квартиру за 900 тысяч рублей и заявила имущественный налоговый вычет на сумму 600 тысяч рублей, но до сих пор его не исчерпала. В связи с увеличением с 01.01.2003 размера вычета до 1 млн рублей, могу ли я принять к вычету всю сумму, уплаченную мной за квартиру или вычет будет предоставлен только до исчерпания лимита, действовавшего на дату приобретения жилья? Спасибо.

Уважаемая Валентина Михайловна! Прошу разъяснить, могу ли я воспользоваться имущественным налоговым вычетом на приобретение квартиры по доходам за 2004 год, если договор купли-продажи заключен (и переход права собственности зарегистрирован) в 2004 году, но на условиях рассрочки платежа (часть суммы вносится в 2004 году, часть в 2005, хотя право собственности переходит в момент заключения договора)? Какие документы я должен буду представить в налоговый орган в подтверждение оплаты в 2005 году (достаточно ли простой расписки продавца)?

А правда, что МНС скоро расформируют и сделают департаментом Минфина?

На нашем предприятии в течение длительного периода гражданин выполняет работы по договору гражданско-правового характера ( по договору подряда). Предприятие, выплачивает этому гражданину материальную помощь в размере 8 тысяч рублей, в связи со смертью его близкого родственника (супруга). Облагается ли налогом на доходы физ. лиц сумма материальной помощи, выплаченная этому гражданину?

Здравствуйте!

Заполняю гражданам декларации для получения налоговых вычетов (жильё, учеба, лечение).

Попался клиент, у которого год начала учебы - 2002г. и первый платеж тоже сделан в 2002г. В 2003г. - продолжение учебы в том же заведении, и ещё один платеж.

В 2003г. клиент не подавал декларации для получения вычета за свою учебу в 2002г.

Заполнили ему одну декларацию-2003, сложив 2 платежа - за 2002 и 2003гг.

Однако наша ИМНС сказала: нужно заполнить ДВЕ отдельные декларации, причем одну - за 2002г. - НА БЛАНКАХ предыдущей (2002г.) формы.

Вопросы:

1. Правомочно ли требование подачи отдельной декларации за 2002г., на мой взгляд, "задним числом", - вместо суммирования платежей за 2002-2003гг. и подачи ОДНОЙ декаларации в 2004г. - за 2003 налог. период? В рекомендациях МНС РФ я не нашел ответа на свой вопрос.

2. Имеет ли право ИМНС вообще принимать декларации о доходах за 2002г. для получения вышеуказанных вычетов в 2004г.?

Спасибо.

Здравствуйте! У меня такой вопрос. Моя жена в 2002 г. поступила в высшее учебное заведение на контрактную основу. Т.к. своих доходов она в тот момент не имела, обучение оплачивал ей я. В 2003 г. она занялась предпринимательской деятельностью по упрощенной системе налогообложения. Имеем ли мы право на предоставление социального налогового вычета? Если да, то кто и в каких размерах. Заранее спасибо.

Уважаемая Валентина Михайловна! С 1993 по 1996гг. в связи со строительством в долевом участии квартиры мне был предоставлен имущественный налоговый вычет. Сейчас я приобретаю еще одну квартиру. Могу ли я воспользоваться данным вычетом еще раз?

Действительно ли все предприниматели с 2004г обязаны подавать налоговые декларации и прочие документы только лишь в электронном виде(неужели у всех есть такая возможность)?Правомерны ли действия налоговых органов, обязующих нас выполнять это постановление?

Уважаемая Валентина Михайловна, прошу разъяснить, имею ли я право на имущественный вычет в связи с приобретением жилья, если, согласно договора, оплата за жилье производилась мной векселями? Как правильно оформить документы при оплате за приобретаемое жилье векселями чтоб налоговый орган не отказал в предоставлении имущественного ычета?

При получении социальной льготы на оказание стоматологической помощи по налогу на доходы физических лиц обязательно ли предоставление договора или достаточно квитанции об уплате оказанных услуг

Вопрос по имущественному вычету. Я приобрела квартиру в 2003 году. В то же время я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица и применяю упрощённую систему налогообложения. Эта система предусматривает замену уплаты НДФЛ единым налогом. Скажите могу ли я получить имущественный вычет.

Я являюсьпредпринимателем и уплачиваю ЕНВД, дополнительно еще есть доходы в организации и организация оплачивала за меня НДФЛ.Мне были оказаны медицинские услуги. При предоставлении документов на социальный вычет, имею ли я право на возмещение НДФЛ , уплаченного организацией и уплаченного мной ЕНВД.

Уважаемая Валентина Михайловна! Я предприниматель и законопослушный налогоплательщик по налогу на вмененный доход, В 2004 году моя дочь заканчивает школу и должна стать студенткой. В налоговой инспекции мне сказали, что я не смогу получать налоговый вычет в связи с оплатой учебы моих детей так как я не являюсь плательщиком налога на доходы фмзических лиц. Но разве единый налог называется так не потому что он включает в себя многие налоги в том числе налог на доходы физических лиц?

Спасибо

Я приобрёл квартиру в 2002 году и зарегистрировал её в 2003 году пополам на себя и сына (ему 8 лет). В договоре купли-продажи покупателями квартиры указаны я и мой сын. Но все расчеты проводил от своего имени. Получу я налоговый вычет с учетом всей стоимости квартиры или только со своей зарегистрированной половины?

В течении 2003 года я получал авторские гонорары от зарубежной компании (Германия) через банк. Должно ли физическое лицо платить налоги с авторских гонораров и сколько процентов?

Спасибо

Согласно договора долевого участия в строительстве жилья я в ноябре 2003 г. заплатил первый взнос за квартиру в стоящемся доме в размере 185000 рублей. Срок ввода дома в эксплуатацию - первое полугодие 2004г. Договором предусмотрено поквартальное

внесение оставшейся стоимости квартиры. Имею ли я право на имущественный налоговый вычет или же он будет предоставлен только

по окончании строительства квартиры?

Подлежит ли обложению НДФЛ сверхнормативные суточные по служебным командировкам, если колдоговором предприятия установлена сумма свыше принятой законодательно нормой?

в последнее время обсуждается следующий вопрос: налогоплательщик НДФЛ - физическое лицо, предприятия - агент, в обязанности которого входит удержать и перечислить за физлицо налог. Фактически налог удержан и, в случае не перечисления НДФЛ агентом, физлицо должно само произвести уплату НДФЛ (т.е. еще раз уменьшить свои доходы на 13%). На какой стадии принятия это решение МНС?

Уважаемая Валентина Михайловна! Хотелось бы уточнить, необходимо ли ежегодно собирать заявления, справки и копии различных документов для предоставления стандартных налоговых вычетов сотрудникам, проработавшим в организации много лет, или такая необходимость возникает только в случае изменений в личной жизни сотрудников (в таком случае просьба разъяснить, должна ли организация сама отслеживать такие изменения или сотрудник обязан вовремя сообщать о них и несет полную ответственность за несвоевременное уведомление организации)? Спасибо.

Пользуюсь льготой по налогообложению доходов в виде налоговых вычетов в связи с приобретением квартиры с 2001 года. В 2002 и 2003 году часть времени проработал в Санкт-Петербурге. С момента подачи декаларации о доходах за 2002 год прошло уже почти 10 месяцев, а перечисления ранее удержанного подоходного налога до сих пор не произведено. На все вопросы в свою инспекцию 23 по ЮВАО г. Москвы, МНС по г. Москве, мне дали ответ, что ждите когда регион соизволит сделать перечисление, хотя документы все отправлены в СПб.

Вопрос: кто внес такие изменения в Законодательство, тем самым практически его приведя в недействующее состояние?;

если Закон перестает действовать из-за чьей-то инструкции, то тогда о каком Праве может быть речь?;

куда необходимо обращаться для решения подобных вопросов, так как я, наверное, не один оказался в таком положении.

С уважением,

А. Петрук

Каким образом происходит возврат подоходнего налога физическому лицу при покупке квартиры стоим. 465 т.

Прошу помочь разобраться в порядке заполнения НДФЛ-2 и НДФЛ-3 при выплате физическим лицам(резидентам) дивидендов,из которых удержан НДФЛ ниже 6%,при условии, что выплачивающее дивиденты предприятие само получило от другого юридическоголица(резидента) дивиденды, с которых был удержан налог 6% и приняло этот налог к зачету при расчете ставки НДФЛ с дивидендов при осуществлении выплаты.

Как облагаются дивиденты и могут ли за неотчетность налогать штраф

Здравствуйте!!! подскажите, пожалуйста ,обоснованны ли действия нашего руководства.

Дело в том, что я живу и работаю в районе Крайнего Севера и предприятие обязано нас обеспечивать жильем (в пределах социальной нормы) или выплачивать компенсацию за аренду квартиры на основании Закона РФ от 19 февраля 1993 г. N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" (Статья 18. Гарантии предоставления жилой площади

Работодатель обязан по месту работы обеспечить работника и членов его семьи жилой площадью по нормам, установленным для данной местности. В случаях, когда работодатель не может обеспечить работника жилой площадью, он возмещает ему расходы по ее найму (приобретению) в пределах норм, определенных Правительством Российской Федерации.)

Наше предприятие арендует (по договору аренды) у физических лиц квартиры на определенный срок и платит им денежные средства за аренду квартиры, а затем по договору найма передает их нам во временное пользование.

Но по концу года с нас взыскивают МАТЕРИАЛЬНУЮ ВЫГОДУ за целый год. Однако квартира не превышает соц. нормы жилья и вроде как ничего высчитывать не должны. Объясните, правомерны ли их действия? Должны ли начислять материальную выгоду и если да то на всю сумму или только на превышающую соц.норм.? Спасибо.

Наталья Витальевна..

Уважаемая Валентина Михайловна! Подскажите, пожалуйста, как мне правильно в справке отразить доходы от продажи имущества. Дело в том, что мы удержали подоходный налог с суммы превышающей 125000 руб.-это вычет. и его перечислили. По новой справке по пункту 7, нет никаких вычетов. Как нам все это правильно отразить в справке?

Предприниматели относятся к коду 4000, почему в проверочной версии они проходят как ошибка???

4 года назад купил квартиру, перевел в нежилой фонд под магазин, переоборудовал и сейчас продал. Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом по п.1.1 ст 220 в размере всей суммы полученной от продажи, т.к. я расцениваю магазин как иное имущество находившееся в собственности 3 и более года.

Если срок владения другим магазином менее 3-х лет, то возможно ли при его продаже включить в имущественный вычет сумму расходов расходы на покупку, перевод в нежилой фонд и переоборудование (кап. ремонт) жилого помещения в магазин.

Предоставляется ли имущественный вычет при оплате квартиры векселями? Поменялась ли позиция МНС по данному вопросу (если не ошибаюсь - то позиция, что не представляется) с учетом судебной практики??? В Рязани суды признают отказы налоговых органов в предоставлении имущественного вычета при оплате векселями незаконными.

Уважаемая Валентина Михайловна! Подскажите, пожалуйста, каким документом установлено, что необходимо подавать сведения по НДФЛ на нотариусов, которым организация заплатила за оформление документов?

В какой срок будет возвращен подоходный налог (имущественный вычет) по декларации за 2003 год, будет ли это безналичный перевод на мой счет в российском банке?

Я предприниматель. Могу ли я получить имущественные и социальные вычеты (т.к. в нашей МРИ МНС РФ N 6 по РБ мне в прошлом году отказали, сославшись на то, что предприниматели не платят подоходный налог. Так это или нет)?

Большое спасибо.

Должны ли сотрудники, работающие в организации с 2003 года, повторно писать заявление на стандартные налоговые вычеты на 2004 год?

Здравствуйте, хотелось бы узнать Ваше мнение по вопросу возврата НДФЛ по социальным и имущественным вычетам. Я работаю на заводе, которой на протяжении ряда лет в бюджет не перечисляет ни копейки налога на доходы. За этот период за предприятием задолженность образовалась в размере несколько десятков! миллионов рублей. Не будет ли это препятствием для получения мной вычета? И как Вы относитесь к тому, что из бюджета возвращаются деньги, которые туда не поступали (ведь у нас на заводе работает несколько тыс. человек)?

Альтернативой имущественного налогового вычета является уменьшение налогоплательщиком доходов от продажи принадлежащего ему имущества документально подтвержденными расходами на приобретение этого имущества. Как правильно оформить это уменьшение?

Уважаемая Валентина Михайловна, просим разъяснить порядок предоставления стандартных вычетов по подоходному налогу, предоставляемых разведенным отцам.

Согласно Налоговому кодексу РФ ч.2 от 05.08.00 N 117-ФЗ(принят ГД ФС РФ 19.07.00) (ред. от 08.12.03, с из. 23.12.03), Раздел VIII Федеральные налоги, гл. 23, ст.218, п.4: "Вдовцам, одиноким родителям налоговый вычет (т.е., 300 руб. на одного ребенка за каждый месяц налогового периода) производится в двойном размере Под одиноким родителем понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке."

Однако, согласно приказу МНС РФ РТ от 29.11.00 N БГ-3-08 (ред. от 05.03.01 "Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения гл.23 " раздел IV Стандартные налоговые вычеты, п.2: "Отец ребенка на основании соглашения об уплате алиментов ежемесячно уплачивает ребенку определенную сумму денежных средств В таком случае отец ребенка вправе заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., предусмотренный пп. 4 п.1 ст.218 ч.2 Кодекса."

Просим разъяснить, чем руководствоваться при предоставлении вычетов разведенному отцу, ежемесячно перечисляющему алименты на содержание одного ребенка одинокой разведенной матери.

Имею ли я право получить налоговый вычет при протезировании зубов у индивидуального предпринимателя и какие документы мне необходимо взять у предпринимателя?

Я приобрел в собственность квартиру в декабре 2003 года. При покупке использовались средства, которые были получены от родителей жены. Они взяли кредит в Сбербанке. Оплата купленной квартиры была произведена в жилищном агентстве, единственный документ оплаты - расписка от продавца в том, что он получил причитающуюся ему сумму. Расписка заверена юристом жилищного агенства. Имею ли я право на имущественный вычет в данном случае? Спасибо.

Вопрос по стандартным налоговым вычетам. Налоговый вычет в размере 300 руб. на ребенка предоставляется в двойном размере одиноким родителям (не состоящим в зарегистрированном браке). Подходит ли под определение "одинокий родитель" женщина, имеющая 3-летнего ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке при условии, что ребенок зарегистрирован у отца в квартире, но фактически проживает с матерью? Вправе ли организация предоставить ей налоговый вычет в двойном размере? Спасибо.

В 2003 году я не подавала Налоговую декларацию (ф.3-НДФЛ) по социальным вычетам за 2002 год (я плачу за свою учебу). Имею ли я право подать декларацию за 2003 год, включив туда расходы на учебу не только за 2003, но и за 2002 год?

Спасибо.

Подскажите, пожалуйста, на какие виды лечения я могу получить соц. налоговый вычет? Спасибо.

Уважаемая Валентина Михайловна! Облагаются ли налогом на доходы физических лиц расходы, связанные со служебными командировками, нормы которых установлены коллективным договором или локальным нормативным актом (приказом) организации. Спасибо!

При строительстве жилья использовался ипотечный кредит. После регистрации права собственности часть кредита будет еще не выплачена. Для получения имущественного налогового вычета нужно ли ждать полной выплаты кредита? Можно ли сначала получить вычет за стоимость квартиры и часть выплаченных процентов по кредиту, а потом за оставшиеся проценты? Как следует поступать в таком случае?

Уважаемая Валентина Михайловна. Ответьте, пожалуйста, на чье имя должны быть оформлены договор о долевом участии в строительстве жилья и платежные документы на оплату по договору, для получения имущественного вычета обоими супругами? Достаточно ли указания в них одного из супругов? Квартира оформлена в долевую собственность.

Уважаемая Валентина Михайловна! Прошу Вас ответить на мой вопрос: я - ПБОЮЛ занималась лечением и протезированием зубов, могу ли я рассчитывать на компенсацию и какую? Имею кассовые чеки и акты о выполненной работе.

Ситуация: Бюджетная организация. В Январе 2004 вышел приказ о повышении заработной платы с 1 декабря 2003.

Вопрос: Будет ли сумма перерасчета декабрьской заработной платы увеличивать доход, полученный налогоплательщиком в 2003 году. Как поступить людям, которые уже сдали 3-НДФЛ на основании старых сведений?

Здравствуйте, Валентина Михайловна! Можно ли получить имущественный вычет, если документы при строительстве квартиры оформлены следующим образом:

1. право собственности на квартиру оформлено на обоих супругов в равных долях;

2. платежные документы, подтверждающие оплату строительства, оформлены на каждого из супругов в равных пропорциях;

3. договор на строительство квартиры оформлен на имя одного из супругов. Спасибо.

Налогоплательщик имеет право на стандартный налоговый вычет, который предоставляется на основании письменного заявления и подтверждающих документов от налогоплательщика. Как поступить бухгалтеру, если уже 6 февраля, а заявления нет?

Уважаемая Валентина Михайловна! Летом 2003 г. я получила имущественный вычет по доходам 600 т.р. Т.к. позже вышло изменение к НК (вычет увеличен по доходам до 1 млн. руб.), имею ли я право на вычет по оставшимся 400 т. руб.? Спасибо.

Расскажите, поджалуйста, о льготах на платное образование и механизме их расчета.

Совместно с женой приобрели участок земли в Подмосковье, на наши общие средства строим на нем дом для постоянного проживания. Какие налоговые льготы предусмотрены для индивидуальных застройщиков?

Валентина Михайловна, могу ли я оплатить свое обучение в учебном заведении и получить налоговый вычет? Насколько я поняла из нормативных документов, его может получить только кто-то из моих родителей, заплатив за меня? Это так?

Уважаемая Валентина Михайловна! Прошу Вас ответить на мой вопрос: физ.лицо приобрело в собственность нежилое помещение, договор купли-продажи оформлен на это же лицо, но как индивидуального предпринимателя, а свидетельство о гос.регистрации просто на физ.лицо. При продаже данного помещения может ли быть предоставлен физ.лицу имущественный налоговый вычет? Помещение в предпринимательской деятельности не используется.

Я приобрел квартиру на сумму 1 020 тыс. руб. в декабре 2002 года, органы юстиции зарегистрировали договор купли-продажи в январе 2003 года. Согласно НК РФ до 01.01.2003 имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц составлял до 600 тыс. руб., а с 01.01.2003 - 1000 тыс. руб. Имею ли я право получить имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1 000 тыс. руб. или только в размере 600 тыс. руб.?

Коротко о ситуации. Два брата получили в наследство квартиру. Долю одного из них выкупает жена другого. Положен ли ей имущественный налоговый вычет?

Уважаемая Валентина Михайловна! Подскажите, пожалуйста, обязательно ли физ.лицу подавать налоговую декларацию, если в течение налогового периода приобретались ценные бумаги(по договорам купли-продажи, на ММВБ), а продажа всех этих бумаг осуществлялась исключительно через одного брокера. Который, выполняя функции налогового агента, применил вычет в размере документально подтвержденных расходов и предоставил соответствующие сведения в Региональное отделение МНС России. Кроме доходов от продажи ценных бумаг, в течение налогового периода, были получены дивиденды по акциям и заработная плата по основному месту работы. Заранее благодарен!

Один из наших сотрудников разведен и имеет ребенка школьного возраста от первого брака. Алиментов он не платит, но по его словам (документов подтверждения нет) помогает материально матери ребенка, с которой не проживает. Имеет ли он право на стандартный вычет на ребенка? Какие справки он должен предоставить в организацию?

Хочу приобрести в собственность квартиру и воспользоваться льготой по налогу на доходы. Как правильно воспользоваться налоговым вычетом по данной квартире; какие документы при этом необходимы; какую сумму можно получить и от чего эта сумма зависит? Спасибо

Почему не предоставляется налоговый вычет гражданину на медицинское лечение при оказании данных услуг индивидуальным предпринимателем, имеющим лицензию на этот вид деятельности, хотя если подобную услугу оказывает медицинское учреждение, этот вычет предоставляется? Это ущемление гражданских прав! Прошу пояснить.

В 2001 г. я купил квартиру. Из расчета вычета за покупку стоимостью свыше 600 тыс. руб. должен был получить общий вычет 78 тыс.руб. (13%). До настоящего момента мне возвратили только часть суммы - 34 тыс. руб. Скажите, пожалуйста, не будет ли пересмотрена в моем случае сумма вычета в связи с увеличением размера с 600 тыс. до 1 млн. рублей? Или новый закон действует на покупки, совершающиеся только после его принятия, т.е. с 2003 г.?

Я купил квартиру в совместную долевую собственность каждому по 1/4 ДОЛИ. В семье 2 несовершеннолетних детей (14 и 13 лет). В налоговой инспекции говорят, что получат вычеты я и жена по 1/4, т.е. на детей вычетов не положено. Но купить квартиру только на себя и жену я не мог - опекунство не пропускает договор, не учитывающий интересы детей. Получается, что имея детей, получаешь меньше вычетов. Прошу разьяснить. Спасибо

Квартира была приобретена в 1998 году, льготой по налогу на доходы не пользовалась. Имею ли я право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по данной квартире и за какие года могу подать декларацию?

Уважаемая Валентина Михайловна! Вопрос касается налогообложения при получении от организации беспроцентной ссуды с отсрочкой платежа на 2 года. В каком размере платится налог на доходы и есть ли льготы, так как ссуда взята под строительство дома(квартиры), но оформления собственности еще нет?

Уважаемая Валентина Михайловна, какие новации в главе 23 НК РФ, по вашему мнению, стоить выделить как наиболее важные для налогоплательщиков-физлиц?

Уважаемая Валентина Михайловна! У меня следующий вопрос. В 2001 году моя мама заключила договор о долевом участии в строительстве на свое имя и внесла денежные средства. Я сама не могла этого сделать в связи с рождением ребенка. Хотя деньги были внесены мои, и планировалось, что собственницей квартиры буду я. По окончании строительства по договору о переуступке прав требования квартира и перешла в мою собственность. Однако в строительной компании нас не предупредили о том, что в этой ситуации право на вычет теряет и мама, и я. Учитывая такую близкую степень родства, никаких нотариально заверенных документов о представлении мамой моих интересов и о передаче денежных средств у нас нет. Можно ли что-нибудь сделать в данной ситуации, т.е. возможно ли, и на каком основании претендовать на налоговый вычет? Спасибо заранее.

Уважаемая Валентина Михайловна! В феврале 2003 г. получил свидетельство о гос. регистрации права собственности на построенную квартиру. В этом же году получил имущественный налоговый вычет на доходы 2002 года в связи с приобретением квартиры. Сумма налогового вычета составила 600 000 рублей. В период с момента подачи декларации и заявления на представление имущественного вычета до момента возврата переплаты по налогу (заключение о переплате принято налоговым органом 7 августа 2003 г., возврат переплаты осуществлен в сентябре 2003 г.) вышел Федеральный Закон от 07.07.2003 N 110-ФЗ, согласно которому увеличен предельный размер имущественного вычета до 1 000 000 рублей. Учитывая, что правоотношения возникли после 1 января 2003г., прошу Вас ответить, имею ли я право на получение имущественного налогового вычета на доходы 2003 года в сумме (1 000 000 - 600 000) = 400 000 рублей? С уважением, Георгий

При выплате единовременного дохода в конце года физ.лицу, не работающему в нашей организации, не имевшему в течение года других источников дохода и написавшему заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов, является ли правомерным их представление с января по месяц выплаты дохода включительно?

Физическим лицом получен доход от операций с ценными бумагами в 2003 году. Часть бумаг находилась в собственности более 3 лет, часть - менее. Просьба разъяснить: имеет ли возможность при определении суммы налога на доходы налоговый агент, выплативший доход физическому лицу, предоставить (при наличии заявления)одновременно имущественный вычет в размере 125000= по бумагам менее 3 лет и имущественный вычет по бумагам свыше 3 лет в размере фактически полученной суммы.

В 1999 купил квартиру. В декларации за 2002 год попросил о предоставлении имущественного вычета. Вычет вначале предоставлен не был из-за истечения трех лет с момента покупки. Затем получил положительное решение о предоставлении вычета, но деньги в качестве возврата налогов, уплаченных в 2002 году, не получил. В 2003 году купил другую квартиру. Могу ли я получить вычет за эту вторую квартиру, поскольку денег за первую получено не было?

Тема: Имущественный вычет.

Вопрос: Предоставленный налогоплательщику налоговый вычет в связи с приобретением квартиры не был использован полностью и переведен на следующий налоговый период (год). Вправе ли налоговый орган повторно требовать предоставления документов, и если вправе, то в каком объеме? Вправе ли налоговый орган отказать в дальнейшем предоставлении налогового вычета, если налогоплательщик утратил право собственности на данную квартиру (путем продажи или иного отчуждения)?

Спасибо за ответ.

Предоставлянтся ли социальный налоговый вычет при получении второго высшего образования?

Добрый день, Валентина Михайловна. Мой вопрос касается трудностей и практически невозможности жилищного строительства в современных условиях человека с небольшими доходами. Предприятие пошло мне навстречу и дало беспроцентную ссуду на строительство жилья, которую я должен вернуть из зарплаты за два года. Помимо этого я оказывается должен платить налог с этой ссуды за материальную выгоду в размере 35% от суммы, составляющей 10,5% от невозвращенной ссуды. Я не вижу здесь логики государства и не пойму, за какую материальную выгоду я должен платить. С уважением, Николай Скобелев

Как известно, в спорах рождается истина. Где в открытых источниках можно ознакомиться с судебной практикой по спорам налоговых органов с налогоплательщиками - частными лицами по вопросам НДФЛ? В базе данных КонсультантПлюс есть много именно арбитражной практики, а решения по делам, рассмотренным в судах общей юрисдикции (по налоговой проблематике), представлены не столь широко и подробно.

Если я в течение 2003 г. перешел на работу из одной организации в другую, то какая организация должна предоставить форму 2-НДФЛ за весь 2003 г.? Спасибо.

Влияет ли как-то наличие гражданства РФ на получение вычета? Может ли лицо без гражданства с паспортом СССР 1974 года, являясь налогоплательщиком РФ, получить имущественный налоговый вычет?

Согласно договору на приобретение квартиры, оплата была произведена в 2003 году, права на собственность получены в начале 2004 года. Можно воспользоваться льготой на приобретение жилья по НДФЛ по итогам 2003 года, или только по итогам 2004 года?

Получен доход от предпринимательской деятельности в 2002 г. В 2001 году приобретена квартира. При сдаче декларации за 2001 год воспользовался имущественным вычетом не полностью. В марте 2003 года на 1/2 доли в собственности квартиры оформлено на ребенка 2000 года рождения. При сдаче декларации за 2002 год имею ли я право воспользоваться имущественным вычетом на оставшуюся сумму? Только за 2002 год или за 2003 год могу тоже пользоваться вычетом (то есть на всю стоимость квартиры несмотря на дарение, ведь ребенок находится на моем иждивении, и при дарении я не получил денежных средств). ИМНС предоставила вычет только на оставшуюся 1/2 части стоимости квартиры при сдаче декларации за 2002 год. В 2003 г. по их словам я не имею права пользоваться вычетом, т.к. 1/2 часть квартиры принадлежит уже не мне.

Приобрела квартиру в 2002 году. В этом же году получила имущественный вычет, который не был использован полностью и перешел на 2003 г. В связи с тем, что с 1 января 2003 года имущественный вычет предоставляется на сумму 1 000 000, могу ли я претендовать на вычет в размере 1 000 000 руб.?

Известно, что руководители ООО и других частных организаций, заработанную плату работникам ставят не более 700 рублей, официально. Спорить работники боятся в связи с дальнейшем их увольнением. Что предпринимать в таких ситуациях, как быть работнику? При ответе на этот вопрос надо учитывать, что работник терять работу не желает. Благодарю за ответ.

Мне начислена ЗП по основному месту работы за январь-февраль 2003 г., а решением суда я уволен в октябре 2003 г. и соответственно работодатель ЗП за март-октябрь 2003 г. не начислял. Положены ли стандартные налоговые вычеты (400 р. в мес.) за период с марта по октябрь 2003 г. при определении совокупного дохода?

Подлежит ли налогообложению доход за продажу квартиры, срок владения которой превысил 5 лет?