0 ставка для сельхозтоваропроизводителей
Подборка наиболее важных документов по запросу 0 ставка для сельхозтоваропроизводителей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 284 "Налоговые ставки" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество применило нулевую ставку для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренную п. 1.3 ст. 284 НК РФ. Инспекция признала применение нулевой ставки неправомерным и начислила налог на прибыль, поскольку производство сельскохозяйственной продукции общество осуществляло не самостоятельно, а привлекало иных лиц на основании договоров подряда и возмездного оказания услуг. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль, указав, что производитель сельскохозяйственной продукции имеет право осуществить такую деятельность как собственными силами, так и с помощью третьих лиц. Общество привлекло третьих лиц с целью обеспечить экономию затрат при производстве продукции.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество применило нулевую ставку для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренную п. 1.3 ст. 284 НК РФ. Инспекция признала применение нулевой ставки неправомерным и начислила налог на прибыль, поскольку производство сельскохозяйственной продукции общество осуществляло не самостоятельно, а привлекало иных лиц на основании договоров подряда и возмездного оказания услуг. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль, указав, что производитель сельскохозяйственной продукции имеет право осуществить такую деятельность как собственными силами, так и с помощью третьих лиц. Общество привлекло третьих лиц с целью обеспечить экономию затрат при производстве продукции.
Важнейшая практика по ст. 284 НК РФК каким доходам сельхозпроизводителей можно применить ставку 0%?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2. ЛЬГОТНАЯ СТАВКА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4. Налоговая ставка, установленная для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным пп. 1 или пп. 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4. Налоговая ставка, установленная для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным пп. 1 или пп. 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также скорректированы перечни направлений целевого использования льготных кредитов, по которым размер субсидии составляет 70% и 50% ключевой ставки, предоставляемых с/х товаропроизводителям, организациям и ИП, производящим, перерабатывающим и реализующим с/х продукцию, которые приводятся в приложениях N 1 и N 2 к Порядку определения направлений целевого использования льготных кредитов (далее - Порядок).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также скорректированы перечни направлений целевого использования льготных кредитов, по которым размер субсидии составляет 70% и 50% ключевой ставки, предоставляемых с/х товаропроизводителям, организациям и ИП, производящим, перерабатывающим и реализующим с/х продукцию, которые приводятся в приложениях N 1 и N 2 к Порядку определения направлений целевого использования льготных кредитов (далее - Порядок).
Вопрос: Об отнесении организаций и (или) ИП к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-03-06/1/46031)Вопрос: Об отнесении организаций и (или) ИП к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-03-06/1/46031)Вопрос: Об отнесении организаций и (или) ИП к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
Вопрос: О деятельности, в отношении которой сельскохозяйственные товаропроизводители вправе применять ставку 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54692)Вопрос: О деятельности, в отношении которой сельскохозяйственные товаропроизводители вправе применять ставку 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54692)Вопрос: О деятельности, в отношении которой сельскохозяйственные товаропроизводители вправе применять ставку 0% по налогу на прибыль.
Вопрос: Об учете доходов и расходов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль сельскохозяйственными товаропроизводителями.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-03-06/1/2109)Вопрос: Об учете доходов и расходов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль сельскохозяйственными товаропроизводителями.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-03-06/1/2109)Вопрос: Об учете доходов и расходов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль сельскохозяйственными товаропроизводителями.
Статья: Основные подходы к рассмотрению понятия "дериватив" как правовой категории
(Клементьев А.П.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 3)При помощи приемов финансовой инженерии профессиональные участники финансовых рынков способны разработать практически любой дериватив в зависимости от того, какие именно риски считают целесообразным хеджировать их клиенты. Так, для страхования от валютных рисков можно использовать валютные форварды, свопы и опционы, процентные риски могут быть минимизированы путем использования свопов, базисным активом которых выступают процентные ставки. Производители сырья и сельскохозяйственной продукции могут хеджировать риски падения цен на свою продукцию при помощи товарных производных. Инвесторы, приобретающие корпоративные и суверенные облигации, хеджируют риск невыплаты номинальной стоимости и процентных платежей по этим ценным бумагам посредством кредитных дефолтных свопов. Погодные деривативы минимизируют для фермеров риск неурожая вследствие засухи и других катаклизмов. Этот список можно продолжать практически бесконечно. Более того, деривативы могут иметь свыше одного базисного актива, что расширяет и без того неограниченные возможности для хеджирования.
(Клементьев А.П.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 3)При помощи приемов финансовой инженерии профессиональные участники финансовых рынков способны разработать практически любой дериватив в зависимости от того, какие именно риски считают целесообразным хеджировать их клиенты. Так, для страхования от валютных рисков можно использовать валютные форварды, свопы и опционы, процентные риски могут быть минимизированы путем использования свопов, базисным активом которых выступают процентные ставки. Производители сырья и сельскохозяйственной продукции могут хеджировать риски падения цен на свою продукцию при помощи товарных производных. Инвесторы, приобретающие корпоративные и суверенные облигации, хеджируют риск невыплаты номинальной стоимости и процентных платежей по этим ценным бумагам посредством кредитных дефолтных свопов. Погодные деривативы минимизируют для фермеров риск неурожая вследствие засухи и других катаклизмов. Этот список можно продолжать практически бесконечно. Более того, деривативы могут иметь свыше одного базисного актива, что расширяет и без того неограниченные возможности для хеджирования.
Статья: Применение пониженной ставки земельного налога: приоритет фактического использования над формальным видом разрешенного использования
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Арбитражные суды разобрались с тем, может ли сельхозпредприятие применять пониженную ставку земельного налога 0,3% к землям сельхозназначения с видом разрешенного использования "для размещения производственного объекта" (постановление АС Поволжского округа от 26.06.2025 N Ф06-3854/2025 по делу N А65-28939/2024).
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Арбитражные суды разобрались с тем, может ли сельхозпредприятие применять пониженную ставку земельного налога 0,3% к землям сельхозназначения с видом разрешенного использования "для размещения производственного объекта" (постановление АС Поволжского округа от 26.06.2025 N Ф06-3854/2025 по делу N А65-28939/2024).
Статья: Понятие "сельскохозяйственная организация" в законодательстве о несостоятельности (банкротстве) Российской Федерации
(Фахрутдинов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 6)С целью сохранения и роста потенциала сельскохозяйственных предприятий государство стимулирует их экономическую деятельность за счет снижения налоговой нагрузки и предоставления субсидий. В частности, для сельхозтоваропроизводителей в Российской Федерации действуют пониженные ставки налога на прибыль и НДС. Несмотря на это, сельскохозяйственные предприятия достаточно часто попадают в сложные финансово-экономические ситуации в результате неблагоприятных климатических условий, природных катаклизмов, болезней животных и птиц.
(Фахрутдинов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 6)С целью сохранения и роста потенциала сельскохозяйственных предприятий государство стимулирует их экономическую деятельность за счет снижения налоговой нагрузки и предоставления субсидий. В частности, для сельхозтоваропроизводителей в Российской Федерации действуют пониженные ставки налога на прибыль и НДС. Несмотря на это, сельскохозяйственные предприятия достаточно часто попадают в сложные финансово-экономические ситуации в результате неблагоприятных климатических условий, природных катаклизмов, болезней животных и птиц.
Готовое решение: Налоговый учет излишков, выявленных при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)А сельскохозяйственные товаропроизводители применяют ставку 0% только по деятельности, указанной в п. 1.3 ст. 284 НК РФ, поэтому могут применять эту ставку к выявленным излишкам, если такие внереализационные доходы относятся к деятельности, облагаемой по нулевой ставке (п. 20 ст. 250, п. 2 ст. 274 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)А сельскохозяйственные товаропроизводители применяют ставку 0% только по деятельности, указанной в п. 1.3 ст. 284 НК РФ, поэтому могут применять эту ставку к выявленным излишкам, если такие внереализационные доходы относятся к деятельности, облагаемой по нулевой ставке (п. 20 ст. 250, п. 2 ст. 274 НК РФ).
Статья: Применение ставки 0% по налогу на прибыль сельхозпроизводителями
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6
Статья: Кредитные организации как субъекты финансового права
(Горлова Е.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 9)В-четвертых, в рамках государственной поддержки агропромышленного комплекса предусмотрено предоставление субсидий российским кредитным, международным финансовым организациям и ГК "ВЭБ.РФ" на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным сельскохозяйственным товаропроизводителям по льготной ставке. В связи с этим мы вновь встречаем понятие уполномоченного банка <8>. Для данных уполномоченных банков устанавливаются критерии финансовой стабильности и надежности. Полагаем в данном случае некорректным использование термина "уполномоченный банк", потому что данные субъекты не наделяются никакими публичными полномочиями, более правильным будет термин "банк-агент".
(Горлова Е.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 9)В-четвертых, в рамках государственной поддержки агропромышленного комплекса предусмотрено предоставление субсидий российским кредитным, международным финансовым организациям и ГК "ВЭБ.РФ" на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным сельскохозяйственным товаропроизводителям по льготной ставке. В связи с этим мы вновь встречаем понятие уполномоченного банка <8>. Для данных уполномоченных банков устанавливаются критерии финансовой стабильности и надежности. Полагаем в данном случае некорректным использование термина "уполномоченный банк", потому что данные субъекты не наделяются никакими публичными полномочиями, более правильным будет термин "банк-агент".
Статья: Продажа сельскохозяйственным предприятием доли участия в уставном капитале ООО
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Нулевая ставка для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Нулевая ставка для сельскохозяйственных товаропроизводителей