0 ставка по страховым взносам с 01 апреля 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу 0 ставка по страховым взносам с 01 апреля 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 425 "Тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно применяло пониженные тарифы страховых взносов, установленные ФЗ от 01.04.2020 N 102-ФЗ в 2020 г. для субъектов малого и среднего предпринимательства, поскольку в спорный период оно было исключено из реестра МСП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно применяло пониженные тарифы страховых взносов, установленные ФЗ от 01.04.2020 N 102-ФЗ в 2020 г. для субъектов малого и среднего предпринимательства, поскольку в спорный период оно было исключено из реестра МСП.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 425 "Тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении обществом за период с 10.08.2020 по 30.09.2020 пониженных тарифов страховых взносов, установленных Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ, поскольку в названном периоде сведения об обществе в ЕРМСП отсутствовали. Суд признал доначисление правомерным. Поскольку общество в срок до 05.07.2020 не представило в уполномоченный орган сведения, предусмотренные ч. 6.1 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", оно было исключено из ЕРМСП по состоянию на 10.08.2020. Сведения были поданы обществом лишь в ноябре 2020 года. Суд отметил, что наличие у налогоплательщика статуса субъекта МСП зависит от факта включения его в ЕРМСП. Плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы только при условии внесения сведений о данном плательщике в ЕРМСП. Поскольку с 10.08.2020 по 10.11.2020 сведения об обществе были исключены из ЕРМСП, за этот период страховые взносы должны исчисляться обществом в соответствии с тарифами страховых взносов, установленными ст. 425 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении обществом за период с 10.08.2020 по 30.09.2020 пониженных тарифов страховых взносов, установленных Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ, поскольку в названном периоде сведения об обществе в ЕРМСП отсутствовали. Суд признал доначисление правомерным. Поскольку общество в срок до 05.07.2020 не представило в уполномоченный орган сведения, предусмотренные ч. 6.1 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", оно было исключено из ЕРМСП по состоянию на 10.08.2020. Сведения были поданы обществом лишь в ноябре 2020 года. Суд отметил, что наличие у налогоплательщика статуса субъекта МСП зависит от факта включения его в ЕРМСП. Плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы только при условии внесения сведений о данном плательщике в ЕРМСП. Поскольку с 10.08.2020 по 10.11.2020 сведения об обществе были исключены из ЕРМСП, за этот период страховые взносы должны исчисляться обществом в соответствии с тарифами страховых взносов, установленными ст. 425 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как субъект МСП должен сообщить налоговому органу о том, что он применяет пониженные тарифы страховых взносов с 1 апреля 2020 года?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 9)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 9
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 9)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 9
Статья: Определяя размер недоимки, налоговый орган обязан самостоятельно (без обращения налогоплательщика) применять пониженные налоговые ставки и тарифы, императивно установленные законом. При рассмотрении материалов проверки плательщик должен быть уведомлен о наличии не использованной им льготы
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По результатам камеральной проверки расчета по страховым взносам за 2020 г. обществу были доначислены страховые взносы на суммы, выплаченные работникам в качестве компенсации за использование личного имущества. Несмотря на то что законом тариф страховых взносов для субъектов МСП с 01.04.2020 снижен до 15%, инспекция осуществила доначисление по тарифу 30%, полагая, что пониженный страховой тариф - это налоговая льгота, применение которой носит заявительный характер. А поскольку такого заявления не поступало, налоговый орган был лишен возможности применить его самостоятельно.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По результатам камеральной проверки расчета по страховым взносам за 2020 г. обществу были доначислены страховые взносы на суммы, выплаченные работникам в качестве компенсации за использование личного имущества. Несмотря на то что законом тариф страховых взносов для субъектов МСП с 01.04.2020 снижен до 15%, инспекция осуществила доначисление по тарифу 30%, полагая, что пониженный страховой тариф - это налоговая льгота, применение которой носит заявительный характер. А поскольку такого заявления не поступало, налоговый орган был лишен возможности применить его самостоятельно.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.1.2. Тарифы страховых взносов на ОПС на период
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.1.2. Тарифы страховых взносов на ОПС на период
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Так, согласно положениям статьи 6 Закона N 102-ФЗ в период с 01.04.2020 до 31.12.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются пониженные тарифы страховых взносов. Действие положений статьи 6 Закона N 102-ФЗ распространяется на правоотношения, возникшие с 01.04.2020, следовательно, указанные выше плательщики страховых взносов применяют пониженные тарифы страховых взносов с 01.04.2020.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Так, согласно положениям статьи 6 Закона N 102-ФЗ в период с 01.04.2020 до 31.12.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются пониженные тарифы страховых взносов. Действие положений статьи 6 Закона N 102-ФЗ распространяется на правоотношения, возникшие с 01.04.2020, следовательно, указанные выше плательщики страховых взносов применяют пониженные тарифы страховых взносов с 01.04.2020.