0 ставка по усн оквэд
Подборка наиболее важных документов по запросу 0 ставка по усн оквэд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод налогового органа о том, что для применения пониженной налоговой ставки по УСН основной вид экономической деятельности должен быть определен в соответствии с ОКВЭД, отраженным в ЕГРИП, не обоснован.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод налогового органа о том, что для применения пониженной налоговой ставки по УСН основной вид экономической деятельности должен быть определен в соответствии с ОКВЭД, отраженным в ЕГРИП, не обоснован.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе применять пониженную ставку налога по УСН, установленную на территории субъекта РФ, ввиду несоответствия кода ОКВЭД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе применять пониженную ставку налога по УСН, установленную на территории субъекта РФ, ввиду несоответствия кода ОКВЭД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге в 2015 г. и не имеющий наемных работников, применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и занимается выпеканием пряников и изготовлением сэндвичей (коды по ОКВЭД 10.72 и 10.89). Может ли ИП в 2025 г. применять ставку налога по УСН в размере 7%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге в 2015 г. и не имеющий наемных работников, применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и занимается выпеканием пряников и изготовлением сэндвичей (коды по ОКВЭД 10.72 и 10.89). Может ли ИП в 2025 г. применять ставку налога по УСН в размере 7%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге в 2015 г. и не имеющий наемных работников, применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и занимается выпеканием пряников и изготовлением сэндвичей (коды по ОКВЭД 10.72 и 10.89). Может ли ИП в 2025 г. применять ставку налога по УСН в размере 7%?
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О принятии к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией в период применения УСН ("доходы минус расходы"), при переходе на ОСН и уведомлении о таком переходе.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)В настоящее время рассматривается несколько вариантов применения систем налогообложения (УСН или ОСН) и исчисления и уплаты НДС (5% или общие ставки 20 (10)%).
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)В настоящее время рассматривается несколько вариантов применения систем налогообложения (УСН или ОСН) и исчисления и уплаты НДС (5% или общие ставки 20 (10)%).
Статья: О ставке по "упрощенному" налогу при производстве санитарно-технических работ на территории Удмуртской Республики
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Таким образом, проживающий на территории Удмуртской Республики ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выполнивший в 2022 году работы по разработке проектной документации для котельной (код 71 по ОКВЭД 2), правомерно применил ставку в размере 10%, если:
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Таким образом, проживающий на территории Удмуртской Республики ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выполнивший в 2022 году работы по разработке проектной документации для котельной (код 71 по ОКВЭД 2), правомерно применил ставку в размере 10%, если:
Статья: УСН: обзор судебной практики
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Позиция судов. Региональным законом предусмотрена возможность применения пониженной ставки при исчислении налога по УСН при осуществлении вида деятельности "Обработка и утилизация неопасных отходов" (код 38.21 ОКВЭД).
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Позиция судов. Региональным законом предусмотрена возможность применения пониженной ставки при исчислении налога по УСН при осуществлении вида деятельности "Обработка и утилизация неопасных отходов" (код 38.21 ОКВЭД).
Статья: Миграция бизнеса внутри России: налогово-правовые последствия (на примере УСН)
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В частности, одно из самых распространенных условий для применения льготной ставки является осуществление в качестве основного вида экономической деятельности, относящегося к группировкам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63 "Деятельность в области информационных технологий", 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Например, данная льгота действует в Москве, Санкт-Петербурге, республиках Адыгея, Марий Эл, Карелия, в Камчатском, Краснодарском, Приморском краях, в Ханты-Мансийском, Чукотском, Ямало-Ненецком автономных округах, а также в большинстве областей.
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В частности, одно из самых распространенных условий для применения льготной ставки является осуществление в качестве основного вида экономической деятельности, относящегося к группировкам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63 "Деятельность в области информационных технологий", 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Например, данная льгота действует в Москве, Санкт-Петербурге, республиках Адыгея, Марий Эл, Карелия, в Камчатском, Краснодарском, Приморском краях, в Ханты-Мансийском, Чукотском, Ямало-Ненецком автономных округах, а также в большинстве областей.
Статья: Нулевая ставка по УСН для предпринимателей, возобновивших свою деятельность
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Он переехал в Москву и 28 июня 2019 г. вновь зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в Москве с основным видом экономической деятельности ОКВЭД 58.11 "Издание книг". В это время действовал Закон г. Москвы от 18.03.2015 N 10 "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения", предусматривающий нулевую ставку налога для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на УСН, осуществляющих издательскую деятельность.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Он переехал в Москву и 28 июня 2019 г. вновь зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в Москве с основным видом экономической деятельности ОКВЭД 58.11 "Издание книг". В это время действовал Закон г. Москвы от 18.03.2015 N 10 "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения", предусматривающий нулевую ставку налога для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на УСН, осуществляющих издательскую деятельность.
Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Следует иметь в виду, что аренда и лизинг грузовых транспортных средств соответствует коду 77.12 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) "Общероссийский классификатор видов экономической деятельности", утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст. Данный вид деятельности включен в класс "Аренда и лизинг".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Следует иметь в виду, что аренда и лизинг грузовых транспортных средств соответствует коду 77.12 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) "Общероссийский классификатор видов экономической деятельности", утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст. Данный вид деятельности включен в класс "Аренда и лизинг".
Вопрос: О включении в цену номера сопутствующих услуг при предоставлении мест для временного проживания ИП, применяющим УСН, в целях применения ставки 0% по НДС.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)Вопрос: ИП, имеющий статус микропредприятия, применяет УСН в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных услуг (код ОКВЭД 55.10), с 1 января 2025 г. начнет исполнять обязанности налогоплательщика НДС после утраты освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС - за 2024 г. по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у ИП сумма доходов, определяемых в порядке, установленном НК РФ, по факту превышения выручки в совокупности 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)Вопрос: ИП, имеющий статус микропредприятия, применяет УСН в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных услуг (код ОКВЭД 55.10), с 1 января 2025 г. начнет исполнять обязанности налогоплательщика НДС после утраты освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС - за 2024 г. по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у ИП сумма доходов, определяемых в порядке, установленном НК РФ, по факту превышения выручки в совокупности 60 млн руб.
Вопрос: О налогообложении при реализации ИП, применяющим УСН, земельных участков с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)С 2025 г. индивидуальный предприниматель (по итогам 2024 г.) выбирает пониженную ставку НДС 7% на УСН.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)С 2025 г. индивидуальный предприниматель (по итогам 2024 г.) выбирает пониженную ставку НДС 7% на УСН.
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Исключение - доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), и доходы от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не участвует (например, собственного жилья). Но во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно.
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, статус ИП распространяется на всю предпринимательскую деятельность, которую он ведет, а значит, и УСН он вправе применять ко всей этой деятельности. Исключение - доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), и доходы от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не участвует (например, собственного жилья). Но во избежание споров с инспекцией рекомендуем вносить в ЕГРИП сведения о всех видах деятельности, которые связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), передачей имущественных прав. По крайней мере в тех случаях, когда эту деятельность вы планируете вести регулярно.