2-ндфл на бумаге
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл на бумаге (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226.1 "Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Хакасия от 23.03.2023 по делу N 33-815/2023 (УИД 19RS0003-01-2022-000238-11)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) Об обязании внести в трудовую книжку записи; 6) О взыскании компенсации за задержку выдачи трудовой книжки; 7) О предоставлении копий документов, связанных с работой.
Обстоятельства: Истец указал, что решением суда он был восстановлен на работе в прежней должности, работодатель не допустил истца к исполнению трудовых обязанностей.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Отказано; 6) Отказано; 7) Удовлетворено.Между тем, требования истца о возложении на ответчика обязанности направить истцу заверенные надлежащим образом копии приказов о приеме на работу с ДД.ММ.ГГГГ, о восстановлении на работе; справки о заработной плате, справки о начисленных и уплаченных страховых взносов; справки о периоде работы у работодателя, копии расчетных листов за весь период работы помесячно, справку о среднем заработке, справку 2 НДФЛ подлежат удовлетворению, поскольку в силу положений ст. 66.1 ТК РФ лицо, имеющее стаж работы по трудовому договору, может получать сведения о трудовой деятельности у работодателя по последнему месту работы (за период работы у данного работодателя) на бумажном носителе, заверенные надлежащим образом. Указанной нормой права работника на повторное получение таких сведений не ограничены.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) Об обязании внести в трудовую книжку записи; 6) О взыскании компенсации за задержку выдачи трудовой книжки; 7) О предоставлении копий документов, связанных с работой.
Обстоятельства: Истец указал, что решением суда он был восстановлен на работе в прежней должности, работодатель не допустил истца к исполнению трудовых обязанностей.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Отказано; 6) Отказано; 7) Удовлетворено.Между тем, требования истца о возложении на ответчика обязанности направить истцу заверенные надлежащим образом копии приказов о приеме на работу с ДД.ММ.ГГГГ, о восстановлении на работе; справки о заработной плате, справки о начисленных и уплаченных страховых взносов; справки о периоде работы у работодателя, копии расчетных листов за весь период работы помесячно, справку о среднем заработке, справку 2 НДФЛ подлежат удовлетворению, поскольку в силу положений ст. 66.1 ТК РФ лицо, имеющее стаж работы по трудовому договору, может получать сведения о трудовой деятельности у работодателя по последнему месту работы (за период работы у данного работодателя) на бумажном носителе, заверенные надлежащим образом. Указанной нормой права работника на повторное получение таких сведений не ограничены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде купонов и суммы погашения еврооблигаций, поступивших на брокерский счет налогового нерезидента в российском банке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)4) в Письме Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-05/41577 "Вопрос: Об определении брокером даты фактического получения физлицом дохода при реализации ценных бумаг и его отражении в форме 2-НДФЛ" указано, что при наличии в налоговом периоде выплат дохода в денежной форме день перечисления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц определяет дату фактического получения дохода по операциям с ценными бумагами. Полученный налогоплательщиком доход по операциям с ценными бумагами отражается в справке по форме 2-НДФЛ в соответствующем указанной дате месяце.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)4) в Письме Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-05/41577 "Вопрос: Об определении брокером даты фактического получения физлицом дохода при реализации ценных бумаг и его отражении в форме 2-НДФЛ" указано, что при наличии в налоговом периоде выплат дохода в денежной форме день перечисления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц определяет дату фактического получения дохода по операциям с ценными бумагами. Полученный налогоплательщиком доход по операциям с ценными бумагами отражается в справке по форме 2-НДФЛ в соответствующем указанной дате месяце.
Вопрос: Каков порядок заполнения банком справки о доходах и суммах налога физического лица по операциям клиента с ценными бумагами, если доходы и вычеты, учитываемые в одной налоговой базе, могут относиться к разным КБК?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом) (далее - справка) заполняется согласно Порядку заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденному Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом) (далее - справка) заполняется согласно Порядку заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденному Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.4. Ручной ввод данных из справки о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ, представленной налогоплательщиком на бумаге.
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.4. Ручной ввод данных из справки о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ, представленной налогоплательщиком на бумаге.
Приказ ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@
(ред. от 06.11.2018)
"Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49257)7) содержащиеся в справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
(ред. от 06.11.2018)
"Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49257)7) содержащиеся в справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;