2-ндфл на приз
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл на приз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация неправомерно не удержала НДФЛ с работников, которым были предоставлены под отчет денежные средства для приобретения призов и подарков для других работников, поскольку отсутствуют списки награждаемых физических лиц, их личные подписи, свидетельствующие о получении подарков, справки о доходах физических лиц, получивших подарки.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация неправомерно не удержала НДФЛ с работников, которым были предоставлены под отчет денежные средства для приобретения призов и подарков для других работников, поскольку отсутствуют списки награждаемых физических лиц, их личные подписи, свидетельствующие о получении подарков, справки о доходах физических лиц, получивших подарки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Сумма НДФЛ применительно к доходам, в отношении которых применяются отдельные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме соответствующего дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Сумма НДФЛ применительно к доходам, в отношении которых применяются отдельные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме соответствующего дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например:
Статья: Удерживаем НДФЛ в рамках рекламной кампании со стоимости призов физлицам, не являющимся работниками организации
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В ситуации, когда организатор рекламной акции не может удержать налог со стоимости приза, он должен сообщить об этом участнику акции и в налоговые органы, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В приложении указывают только ту сумму дохода, с которой не удержан налог, а в разд. 2 - неудержанный налог. Другие поля заполняются в обычном порядке. Отметим, что начиная с представления сведений за 2021 год справка 2-НДФЛ будет включаться в состав расчета по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В ситуации, когда организатор рекламной акции не может удержать налог со стоимости приза, он должен сообщить об этом участнику акции и в налоговые органы, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В приложении указывают только ту сумму дохода, с которой не удержан налог, а в разд. 2 - неудержанный налог. Другие поля заполняются в обычном порядке. Отметим, что начиная с представления сведений за 2021 год справка 2-НДФЛ будет включаться в состав расчета по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 24.12.2010 N 20-14/4/135784@
<О порядке налогообложения дохода физического лица, полученного в виде приза при проведении рекламной акции>Как следует из информации ИФНС, организацией была представлена справка о доходах физического лица за 2009 год (форма 2-НДФЛ), согласно которой сумма полученного им дохода в виде приза составила 2402,67 руб., сумма переданного на взыскание в налоговый орган налога - 841 руб. Данная сумма налога была исчислена указанным налоговым агентом без учета вычета в размере, не превышающем 4000 руб. (в данном случае - 2402,67 руб.), на который физическое лицо имело право.
<О порядке налогообложения дохода физического лица, полученного в виде приза при проведении рекламной акции>Как следует из информации ИФНС, организацией была представлена справка о доходах физического лица за 2009 год (форма 2-НДФЛ), согласно которой сумма полученного им дохода в виде приза составила 2402,67 руб., сумма переданного на взыскание в налоговый орган налога - 841 руб. Данная сумма налога была исчислена указанным налоговым агентом без учета вычета в размере, не превышающем 4000 руб. (в данном случае - 2402,67 руб.), на который физическое лицо имело право.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 28-11/102052
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Следовательно, организация - налоговый агент, выплачивающая физическим лицам выигрыши в проводимых рекламных акциях в размерах, не превышающих 4000 руб., обязана представить форму 2-НДФЛ с указанием таких доходов.
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Следовательно, организация - налоговый агент, выплачивающая физическим лицам выигрыши в проводимых рекламных акциях в размерах, не превышающих 4000 руб., обязана представить форму 2-НДФЛ с указанием таких доходов.
Статья: НДФЛ-поправки для налоговых агентов (как с 2016 г. организации и предприниматели должны считать и перечислять НДФЛ. Комментарий к Законам от 02.05.2015 N 113-ФЗ, от 28.11.2015 N 327-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 1)Кроме того, обращаем внимание еще вот на какой момент. К примеру, организация в 2015 г. выплачивала доходы только в натуральной форме (например, при проведении рекламных акций вручались призы стоимостью более 4000 руб.). Не позднее 01.03.2016 она представит справку 2-НДФЛ с признаком "2". Нужно ли еще раз не позднее 01.04.2016 подавать справку 2-НДФЛ, в которой будут отражены те же самые данные, но уже с признаком "1"? Ведь НК предусмотрена подача справок с признаком "1" на всех физлиц, которым выплачивались доходы <19>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 1)Кроме того, обращаем внимание еще вот на какой момент. К примеру, организация в 2015 г. выплачивала доходы только в натуральной форме (например, при проведении рекламных акций вручались призы стоимостью более 4000 руб.). Не позднее 01.03.2016 она представит справку 2-НДФЛ с признаком "2". Нужно ли еще раз не позднее 01.04.2016 подавать справку 2-НДФЛ, в которой будут отражены те же самые данные, но уже с признаком "1"? Ведь НК предусмотрена подача справок с признаком "1" на всех физлиц, которым выплачивались доходы <19>.
Статья: Приятные сюрпризы для налогового агента
(Черевадская О., Борисова Т.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 16)По окончании года компания должна предоставить в свою инспекцию справки N 2-НДФЛ на тех победителей, которые получили призы стоимостью свыше 4000 руб. Помимо этого, на каждого такого призера необходимо завести карточку по N 1-НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК).
(Черевадская О., Борисова Т.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 16)По окончании года компания должна предоставить в свою инспекцию справки N 2-НДФЛ на тех победителей, которые получили призы стоимостью свыше 4000 руб. Помимо этого, на каждого такого призера необходимо завести карточку по N 1-НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК).
Статья: Заполняем декларацию о доходах физлиц за 2002 год
(Емельянов С.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 5)4. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ от ООО "Карат" (на сумму дохода в виде приза).
(Емельянов С.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 5)4. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ от ООО "Карат" (на сумму дохода в виде приза).
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)- ФНС разрешает не показывать в расчете доходы, полученные в пределах не облагаемых налогом лимитов (например, 4 000 руб. - для стоимости призов и выигрышей, 50 000 руб. - в отношении единовременной материальной помощи при рождении ребенка). Однако, следуя таким разъяснениям, надо помнить, что в случае превышения лимита по соответствующему доходу в течение налогового периода налоговому агенту придется представлять уточненные расчеты. Кроме того, необходимо следить за тем, чтобы информация по таким доходам, отражаемая в форме 6-НДФЛ, была идентична данным формы 2-НДФЛ;
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)- ФНС разрешает не показывать в расчете доходы, полученные в пределах не облагаемых налогом лимитов (например, 4 000 руб. - для стоимости призов и выигрышей, 50 000 руб. - в отношении единовременной материальной помощи при рождении ребенка). Однако, следуя таким разъяснениям, надо помнить, что в случае превышения лимита по соответствующему доходу в течение налогового периода налоговому агенту придется представлять уточненные расчеты. Кроме того, необходимо следить за тем, чтобы информация по таким доходам, отражаемая в форме 6-НДФЛ, была идентична данным формы 2-НДФЛ;
Статья: Сообщать ли ИФНС о доходах, не облагаемых НДФЛ?
(Егорова А.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Суд решил: поскольку указанные доходы не учитываются при формировании налоговой базы, у организации не возникла обязанность по исчислению и удержанию у плательщиков НДФЛ, их отражению в налоговых карточках и справках о доходах физических лиц. Следовательно, она не являлась налоговым агентом по отношению к физическим лицам, получившим призы, и не была обязана представлять в инспекцию сведения по форме N 2-НДФЛ.
(Егорова А.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Суд решил: поскольку указанные доходы не учитываются при формировании налоговой базы, у организации не возникла обязанность по исчислению и удержанию у плательщиков НДФЛ, их отражению в налоговых карточках и справках о доходах физических лиц. Следовательно, она не являлась налоговым агентом по отношению к физическим лицам, получившим призы, и не была обязана представлять в инспекцию сведения по форме N 2-НДФЛ.
Статья: Розыгрыш призов для потребителей
(Козырева С.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)НДФЛ: УК - налоговый агент. При передаче призов в рамках нерекламной акции УК обязана исчислить налог исходя из полной стоимости приза и налоговой ставки, равной 13%. Поскольку удержать НДФЛ невозможно, УК должна представить до 31 января следующего года справку 2-НДФЛ как налогоплательщику, так и в инспекцию. Кроме того, ту же справку надо направить в налоговый орган повторно - не позднее 1 апреля.
(Козырева С.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)НДФЛ: УК - налоговый агент. При передаче призов в рамках нерекламной акции УК обязана исчислить налог исходя из полной стоимости приза и налоговой ставки, равной 13%. Поскольку удержать НДФЛ невозможно, УК должна представить до 31 января следующего года справку 2-НДФЛ как налогоплательщику, так и в инспекцию. Кроме того, ту же справку надо направить в налоговый орган повторно - не позднее 1 апреля.
Статья: Справка "от агента"
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Б. Исчислить и удержать налог, представить в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ при условии, что сумма подарка или приза превысила 4000 руб.
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Б. Исчислить и удержать налог, представить в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ при условии, что сумма подарка или приза превысила 4000 руб.
Вопрос: Обязана ли организация подавать в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при выдаче физическим лицам подарков (призов) стоимостью свыше 4000 руб. при проведении рекламной акции?
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2008 N 03-04-06-01/316)Вопрос: Обязана ли организация подавать в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при выдаче физическим лицам подарков (призов) стоимостью свыше 4000 руб. при проведении рекламной акции?
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2008 N 03-04-06-01/316)Вопрос: Обязана ли организация подавать в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при выдаче физическим лицам подарков (призов) стоимостью свыше 4000 руб. при проведении рекламной акции?
Статья: НДФЛ в рекламной акции (комментарий к Письму Минфина России от 5 сентября 2011 г. N 03-04-06/1-202)
(Зуйков А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 36)Необходимо ли организации представлять в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ по призерам проведенной рекламной акции, стоимость призов которых составляет менее 4000 руб.?
(Зуйков А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 36)Необходимо ли организации представлять в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ по призерам проведенной рекламной акции, стоимость призов которых составляет менее 4000 руб.?