2-ндфл с признаком 2 за 2019 год
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл с признаком 2 за 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Исковое заявление в суд общей юрисдикции о взыскании заработной платы, компенсации за просрочку выплаты заработной платы (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)1. Доказательства наличия задолженности по заработной плате: копия записки-расчета/копия расчетного листка/копия соглашения о расторжении трудового договора/копия заявления о приостановлении работы в порядке ст. 142 ТК РФ в связи с наличием задолженности по заработной плате/копии материалов прокурорской проверки/копии материалов уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ/копии материалов исполнительного производства/копии других документов.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)1. Доказательства наличия задолженности по заработной плате: копия записки-расчета/копия расчетного листка/копия соглашения о расторжении трудового договора/копия заявления о приостановлении работы в порядке ст. 142 ТК РФ в связи с наличием задолженности по заработной плате/копии материалов прокурорской проверки/копии материалов уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ/копии материалов исполнительного производства/копии других документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о взыскании невыплаченной заработной платы, расчета при увольнении и иных видов задолженности работодателя (на основании практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)1. Доказательства наличия задолженности по заработной плате: копия записки-расчета/копия расчетного листка/копия соглашения о расторжении трудового договора/копия заявления о приостановлении работы в порядке ст. 142 ТК РФ в связи с наличием задолженности по заработной плате/копии материалов прокурорской проверки/копии материалов уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ/копии материалов исполнительного производства/копии других документов.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)1. Доказательства наличия задолженности по заработной плате: копия записки-расчета/копия расчетного листка/копия соглашения о расторжении трудового договора/копия заявления о приостановлении работы в порядке ст. 142 ТК РФ в связи с наличием задолженности по заработной плате/копии материалов прокурорской проверки/копии материалов уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ/копии материалов исполнительного производства/копии других документов.
Статья: НДФЛ-2020: новшества для налоговых агентов (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 26.07.2019 N 210-ФЗ, от 17.06.2019 N 147-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)Внимание! Если на физлицо не позднее 02.03.2020 в ИФНС представлена справка 2-НДФЛ за 2019 г. с признаком "2", но не сдана справка с признаком "1", налогового агента оштрафуют на 200 руб. <11>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)Внимание! Если на физлицо не позднее 02.03.2020 в ИФНС представлена справка 2-НДФЛ за 2019 г. с признаком "2", но не сдана справка с признаком "1", налогового агента оштрафуют на 200 руб. <11>
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.05.2021 N 17-П
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Заместитель председателя Пермского краевого суда постановлением от 27 мая 2019 года оставил оба судебных акта без изменения, полагая, что направление справки о доходах физического лица за 2017 год с признаком "2" во исполнение пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации не освобождало Н.Н. Корецкую от обязанности, закрепленной пунктом 2 статьи 230 этого Кодекса, представить в установленный срок аналогичную справку с признаком "1" несмотря на идентичность сведений в обеих справках, поскольку справка с признаком "1" необходима для осуществления налогового контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов налоговыми агентами. Ссылка на признанную арбитражным судом недействительность решения налогового органа о привлечении организации к ответственности за налоговое правонарушение отклонена с указанием на то, что выводы арбитражного суда не имеют преюдициального значения в деле о привлечении Н.Н. Корецкой к ответственности по части 1 статьи 15.6 КоАП Российской Федерации.
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Заместитель председателя Пермского краевого суда постановлением от 27 мая 2019 года оставил оба судебных акта без изменения, полагая, что направление справки о доходах физического лица за 2017 год с признаком "2" во исполнение пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации не освобождало Н.Н. Корецкую от обязанности, закрепленной пунктом 2 статьи 230 этого Кодекса, представить в установленный срок аналогичную справку с признаком "1" несмотря на идентичность сведений в обеих справках, поскольку справка с признаком "1" необходима для осуществления налогового контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов налоговыми агентами. Ссылка на признанную арбитражным судом недействительность решения налогового органа о привлечении организации к ответственности за налоговое правонарушение отклонена с указанием на то, что выводы арбитражного суда не имеют преюдициального значения в деле о привлечении Н.Н. Корецкой к ответственности по части 1 статьи 15.6 КоАП Российской Федерации.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Основанием для привлечения к ответственности послужили обстоятельства представления обществом в налоговый орган справок 2 - НДФЛ за 2017 год в отношении бывшего сотрудника общества 26.02.2018 с признаком "2" и 10.08.2018 той же справки с признаком "1". Справки отличаются только по полю "признак".
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Основанием для привлечения к ответственности послужили обстоятельства представления обществом в налоговый орган справок 2 - НДФЛ за 2017 год в отношении бывшего сотрудника общества 26.02.2018 с признаком "2" и 10.08.2018 той же справки с признаком "1". Справки отличаются только по полю "признак".
Вопрос: Об НДФЛ при возмещении педагогическим работникам Архангельской области расходов на приобретение твердого топлива до начала отопительного сезона в размере годовой потребности.
(Письмо ФНС России от 24.02.2021 N БС-19-11/132@)Дополнительно сообщается, что формирование налогового уведомления об уплате налога произведено на основании данных из справки о доходах и суммах налога физического лица за 2019 год (далее - справка по форме 2-НДФЛ), представленных налоговым агентом (ГБУ АО) в налоговый орган с признаком "2" в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 24.02.2021 N БС-19-11/132@)Дополнительно сообщается, что формирование налогового уведомления об уплате налога произведено на основании данных из справки о доходах и суммах налога физического лица за 2019 год (далее - справка по форме 2-НДФЛ), представленных налоговым агентом (ГБУ АО) в налоговый орган с признаком "2" в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
Вопрос: Какой срок установлен для представления налоговыми агентами сведений по форме 2-НДФЛ за истекший календарный год?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета в отношении физических лиц, получивших от них доходы за истекший календарный год (начиная с налогового периода 2019 год <*>), по единому сроку не позднее 1 марта года <*>, следующего за истекшим налоговым периодом, следующие сведения по форме 2-НДФЛ:
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета в отношении физических лиц, получивших от них доходы за истекший календарный год (начиная с налогового периода 2019 год <*>), по единому сроку не позднее 1 марта года <*>, следующего за истекшим налоговым периодом, следующие сведения по форме 2-НДФЛ:
Вопрос: Каков порядок заполнения справки 2-НДФЛ при увольнении работника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В том случае, когда справку 2-НДФЛ выдает правопреемник работодателя, сотрудник которого уволился, он указывает в ней признак "4".
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)В том случае, когда справку 2-НДФЛ выдает правопреемник работодателя, сотрудник которого уволился, он указывает в ней признак "4".
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)3. Как заполнить справку 2-НДФЛ при увольнении
(КонсультантПлюс, 2021)3. Как заполнить справку 2-НДФЛ при увольнении
Вопрос: В какой налоговый орган налогоплательщик (физическое лицо) представляет налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)5) иностранные граждане и лица без гражданства - не являющиеся индивидуальными предпринимателями и не имеющие на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания), принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также не состоящие на учете в налоговых органах по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, и получающие доходы от организаций и (или) индивидуального предпринимателя, представляют декларацию в налоговый орган по месту их учета, при этом учет производится исходя из места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя - источников выплаты вышеуказанных доходов на основании представляемых ими в отношении таких граждан сведений (по форме 2-НДФЛ (с признаком 2)) согласно установленному порядку <**>.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)5) иностранные граждане и лица без гражданства - не являющиеся индивидуальными предпринимателями и не имеющие на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания), принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также не состоящие на учете в налоговых органах по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, и получающие доходы от организаций и (или) индивидуального предпринимателя, представляют декларацию в налоговый орган по месту их учета, при этом учет производится исходя из места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя - источников выплаты вышеуказанных доходов на основании представляемых ими в отношении таких граждан сведений (по форме 2-НДФЛ (с признаком 2)) согласно установленному порядку <**>.
Интервью: НДФЛ-штрафы: когда можно избежать, а когда нет
("Главная книга", 2019, N 10)Если налоговый агент в прошлых годах (например, в 2017 г.) неправомерно не удержал НДФЛ из доходов физлица, то в текущем году (в 2019 г.) налоговый агент обязан это сделать. А если он этого не сделает и ошибку обнаружит налоговый орган, то будет штраф и за неперечисление налога в установленный срок, и за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ <11>.
("Главная книга", 2019, N 10)Если налоговый агент в прошлых годах (например, в 2017 г.) неправомерно не удержал НДФЛ из доходов физлица, то в текущем году (в 2019 г.) налоговый агент обязан это сделать. А если он этого не сделает и ошибку обнаружит налоговый орган, то будет штраф и за неперечисление налога в установленный срок, и за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ <11>.
Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагается выдача подарка руководителю контрагента и как заполнить расчет 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2020)С 2019 г. такое сообщение представляется по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. При этом в поле "Признак" налоговому агенту надо указать цифру 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 1.1, 2 Приказа ФНС России N ММВ-7-11/566@, п. 2.7 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-11/566@).
(Консультация эксперта, 2020)С 2019 г. такое сообщение представляется по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. При этом в поле "Признак" налоговому агенту надо указать цифру 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 1.1, 2 Приказа ФНС России N ММВ-7-11/566@, п. 2.7 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-11/566@).
Статья: До марта справок о доходах не даем?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 2)Внимание! Из выплачиваемых работнику доходов, дата получения которых <25> приходится на 2020 г., можно удержать только налог, который вы в 2019 г. могли удержать, но по ошибке не удержали. Если же в 2019 г. удержать исчисленный налог было невозможно, нужно сообщить об этом в ИФНС формой 2-НДФЛ с признаком "2" - она пришлет человеку уведомление на самостоятельную уплату в бюджет этой суммы.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 2)Внимание! Из выплачиваемых работнику доходов, дата получения которых <25> приходится на 2020 г., можно удержать только налог, который вы в 2019 г. могли удержать, но по ошибке не удержали. Если же в 2019 г. удержать исчисленный налог было невозможно, нужно сообщить об этом в ИФНС формой 2-НДФЛ с признаком "2" - она пришлет человеку уведомление на самостоятельную уплату в бюджет этой суммы.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Отметим, что согласно п. 2.7 Порядка заполнения справки по форме 2-НДФЛ в поле "Признак" проставляется цифра 2, если Справка представляется налоговым агентом в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Отметим, что согласно п. 2.7 Порядка заполнения справки по форме 2-НДФЛ в поле "Признак" проставляется цифра 2, если Справка представляется налоговым агентом в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.
Вопрос: Общая численность сотрудников - более 500 человек. Но справки с признаком "2" надо подать на 30 человек. По техническим причинам сдать их в электронном виде в срок не позднее 01.03.2019 не получится. Можно ли сдать в налоговую справки с признаком "2" на бумаге лично?
("Главная книга", 2019, N 5)Вопрос: Общая численность сотрудников - более 500 человек. Но справки с признаком "2" надо подать на 30 человек. По техническим причинам сдать их в электронном виде в срок не позднее 01.03.2019 не получится. Можно ли сдать в налоговую справки с признаком "2" на бумаге лично?
("Главная книга", 2019, N 5)Вопрос: Общая численность сотрудников - более 500 человек. Но справки с признаком "2" надо подать на 30 человек. По техническим причинам сдать их в электронном виде в срок не позднее 01.03.2019 не получится. Можно ли сдать в налоговую справки с признаком "2" на бумаге лично?