2-ндфл возврат налога
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл возврат налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2022 N 17АП-12627/2022-ГК по делу N А50-4153/2022
Требование: О взыскании задолженности, неустойки по договору аренды.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд апелляционной инстанции исходит из того, что представленные ответчиком справки 2-НДФЛ за 2017-2020 годы являются подтверждением удержания ответчиком как работодателем из доходов истца денежных средств, подлежащих уплате в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ), осуществления ответчиком указанных действий в качестве налогового агента. Однако поскольку в данном случае налог удерживается из денежных средств работника, и работник по общему правилу не обязан возмещать работодателю указанные удержания, представленные ответчиком доказательства не подтверждают наличия встречных обязательств истца по уплате ответчику денежных средств.
Требование: О взыскании задолженности, неустойки по договору аренды.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд апелляционной инстанции исходит из того, что представленные ответчиком справки 2-НДФЛ за 2017-2020 годы являются подтверждением удержания ответчиком как работодателем из доходов истца денежных средств, подлежащих уплате в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ), осуществления ответчиком указанных действий в качестве налогового агента. Однако поскольку в данном случае налог удерживается из денежных средств работника, и работник по общему правилу не обязан возмещать работодателю указанные удержания, представленные ответчиком доказательства не подтверждают наличия встречных обязательств истца по уплате ответчику денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Отражается ли возврат излишне удержанного НДФЛ в справке о доходах и суммах налога физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Отражается ли возврат излишне удержанного НДФЛ в справке о доходах и суммах налога физического лица
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года и указав в ней на основании полученной от налогового агента справки о доходах и суммах налога физического лица доходы и расходы от операций на ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года и указав в ней на основании полученной от налогового агента справки о доходах и суммах налога физического лица доходы и расходы от операций на ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);
Статья: Изучаем поправки в форме 6-НДФЛ
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Приложение 1 "Справка о доходах и суммах налога
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Приложение 1 "Справка о доходах и суммах налога
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. НДФЛ, если организация заплатила налоги за физлицо (не ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. НДФЛ, если организация заплатила налоги за физлицо (не ИП)
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например пособие на погребение, и те, с которых физлица платят налог сами, - доход от продажи имущества. В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица.
(Издательство "Главная книга", 2024)В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например пособие на погребение, и те, с которых физлица платят налог сами, - доход от продажи имущества. В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- строка 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" - значение не изменяется.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- строка 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" - значение не изменяется.
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно отметим, что при представлении формы 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год надо также заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка содержит в том числе сведения о доходах физического лица за истекший календарный год, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ст. 216 НК РФ, п. 29 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно отметим, что при представлении формы 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год надо также заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка содержит в том числе сведения о доходах физического лица за истекший календарный год, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ст. 216 НК РФ, п. 29 Порядка).
Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены средства, не являющиеся зарплатой, перечисленные в связи с технической ошибкой. Он отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нет, надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Если НДФЛ с этого дохода не был удержан до 31 января года, следующего за истекшим календарным годом, налоговый агент должен уведомить бывшего работника и налоговый орган о невозможности удержать налог. Доход в виде такого перечисления и не удержанный с него налог нужно отразить в годовом расчете 6-НДФЛ: в разд. 2 расчета, а также в разд. 2 и 4 справки о доходах и суммах налога физического лица и в Приложении к ней.
(Консультация эксперта, 2025)Если НДФЛ с этого дохода не был удержан до 31 января года, следующего за истекшим календарным годом, налоговый агент должен уведомить бывшего работника и налоговый орган о невозможности удержать налог. Доход в виде такого перечисления и не удержанный с него налог нужно отразить в годовом расчете 6-НДФЛ: в разд. 2 расчета, а также в разд. 2 и 4 справки о доходах и суммах налога физического лица и в Приложении к ней.
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
Статья: Подоходный налог: аргументы против прогрессии
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Сохранение значительного неравенства доходов населения <1> возвращает к вопросу справедливости, иначе равномерности распределения налогового бремени, в том числе бремени подоходного налога. Так, в Послании Федеральному Собранию Президент РФ В.В. Путин отметил необходимость "более справедливого распределения налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы" <2>. Хотя НДФЛ при этом не упоминался, но возобновилось обсуждение возможности прогрессивного обложения <3>. Поддерживая эту дискуссию, в историческом контексте мы остановимся на функциях подоходного налога и методах обложения.
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Сохранение значительного неравенства доходов населения <1> возвращает к вопросу справедливости, иначе равномерности распределения налогового бремени, в том числе бремени подоходного налога. Так, в Послании Федеральному Собранию Президент РФ В.В. Путин отметил необходимость "более справедливого распределения налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы" <2>. Хотя НДФЛ при этом не упоминался, но возобновилось обсуждение возможности прогрессивного обложения <3>. Поддерживая эту дискуссию, в историческом контексте мы остановимся на функциях подоходного налога и методах обложения.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения социального вычета на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 030 - код по ОКТМО согласно справке о доходах и суммах налога физического лица;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 030 - код по ОКТМО согласно справке о доходах и суммах налога физического лица;