3-ндфл доходы от источников за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл доходы от источников за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)В декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных от источников за пределами РФ, предусмотрено Приложение N 2. Порядок заполнения данного Приложения приведен в разделе VIII Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)В декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных от источников за пределами РФ, предусмотрено Приложение N 2. Порядок заполнения данного Приложения приведен в разделе VIII Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо - налоговый резидент РФ выполняет работы, оказывает услуги на территории иностранного государства и, соответственно, получает доходы от источников за пределами РФ, то он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо - налоговый резидент РФ выполняет работы, оказывает услуги на территории иностранного государства и, соответственно, получает доходы от источников за пределами РФ, то он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Информация об операциях с доходами от собственности с контрагентами-нерезидентами содержится в форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц", приложение 2 "Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, таблица 41). В частности, по коду вида доходов 22 "Дивиденды" учитываются дивиденды, полученные от остального мира. По коду вида доходов 23 "Проценты" учитываются проценты, выплаченные остальным миром, как по банковским счетам, так и по ценным бумагам. Данные, учтенные по коду вида доходов 21 "Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании" и коду вида доходов 29 "Гонорары директоров и др. подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании" относятся к изъятию из дохода квазикорпорации (D422).
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Информация об операциях с доходами от собственности с контрагентами-нерезидентами содержится в форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц", приложение 2 "Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, таблица 41). В частности, по коду вида доходов 22 "Дивиденды" учитываются дивиденды, полученные от остального мира. По коду вида доходов 23 "Проценты" учитываются проценты, выплаченные остальным миром, как по банковским счетам, так и по ценным бумагам. Данные, учтенные по коду вида доходов 21 "Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании" и коду вида доходов 29 "Гонорары директоров и др. подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании" относятся к изъятию из дохода квазикорпорации (D422).
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если заемные средства перечислены налоговым резидентом РФ иностранному физлицу за границу, то проценты по займу относятся к доходам налогового резидента РФ от источников за пределами РФ и также облагаются НДФЛ (пп. 9 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если заемные средства перечислены налоговым резидентом РФ иностранному физлицу за границу, то проценты по займу относятся к доходам налогового резидента РФ от источников за пределами РФ и также облагаются НДФЛ (пп. 9 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
Вопрос: Директор ООО (налоговый резидент) является также директором организации в Казахстане. В каком порядке уплачивается НДФЛ с зарплаты, полученной в Казахстане?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.
Статья: Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов";
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов";
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного лечения или обучения.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного лечения или обучения.
Вопрос: Вправе ли был моряк - российский гражданин, получивший в 2022 г. только доход за работу на судах под иностранным флагом, при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно заявить имущественный вычет за приобретенную квартиру, если на территории РФ в 2022 г. он находился более 183 дней и других доходов не получал?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Российский моряк, являющийся налоговым резидентом РФ, получивший в 2022 г. доход за работу на судах под иностранным флагом, был вправе при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно заявить имущественный вычет за приобретенную квартиру.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Российский моряк, являющийся налоговым резидентом РФ, получивший в 2022 г. доход за работу на судах под иностранным флагом, был вправе при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно заявить имущественный вычет за приобретенную квартиру.
Ситуация: Как получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для освобождения от обложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации, в налоговый орган необходимо представить заявление, декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для освобождения от обложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации, в налоговый орган необходимо представить заявление, декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент РФ в 2023 г. получил доход в виде процентов по счету в банке, находящемся в Турции. Может ли гражданин зачесть сумму налога, уплаченную на территории Турции, при уплате НДФЛ в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?