3-ндфл ип и имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл ип и имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
Статья: Обезличенный металлический счет: бухучет и налогообложение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 23)Обращаем внимание, что при налогообложении доходов физлица (не ИП) от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности им не использовалось, можно воспользоваться правом на применение имущественного налогового вычета <18>. При сроке владения драгметаллами от 3 лет НДФЛ вообще не будет. А если драгметаллы в собственности у физлица менее 3 лет, то сумма имущественного вычета не должна превышать 250 000 руб. Вместо имущественного вычета физлицо вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением драгметаллов <19>. Поэтому перед заключением с банком договора ОМС лучше еще раз проверить, от чьего имени выгоднее его заключать - от имени предпринимателя или физлица (не ИП).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 23)Обращаем внимание, что при налогообложении доходов физлица (не ИП) от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности им не использовалось, можно воспользоваться правом на применение имущественного налогового вычета <18>. При сроке владения драгметаллами от 3 лет НДФЛ вообще не будет. А если драгметаллы в собственности у физлица менее 3 лет, то сумма имущественного вычета не должна превышать 250 000 руб. Вместо имущественного вычета физлицо вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением драгметаллов <19>. Поэтому перед заключением с банком договора ОМС лучше еще раз проверить, от чьего имени выгоднее его заключать - от имени предпринимателя или физлица (не ИП).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Как указано в приговоре, 10 сентября 2015 г. К., являясь участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, на основании договора купли-продажи приобрел в собственность за 2 990 000 руб. квартиру. В период с 10 сентября 2015 г. по 16 февраля 2016 г. у К. возник умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в виде имущественного налогового вычета путем представления в налоговый орган заведомо ложных и недостоверных сведений о приобретении жилого помещения за счет собственных средств. В целях реализации данного умысла К. обратился к индивидуальному предпринимателю, оказывавшему помощь в составлении налоговых деклараций, который в феврале 2016 г. и апреле 2017 г. подготовил и предъявил в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области от имени К. налоговые декларации на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы о предоставлении ему имущественного налогового вычета, содержавшие недостоверные сведения о том, что К. фактически затратил на приобретение квартиры 2 000 000 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Как указано в приговоре, 10 сентября 2015 г. К., являясь участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, на основании договора купли-продажи приобрел в собственность за 2 990 000 руб. квартиру. В период с 10 сентября 2015 г. по 16 февраля 2016 г. у К. возник умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в виде имущественного налогового вычета путем представления в налоговый орган заведомо ложных и недостоверных сведений о приобретении жилого помещения за счет собственных средств. В целях реализации данного умысла К. обратился к индивидуальному предпринимателю, оказывавшему помощь в составлении налоговых деклараций, который в феврале 2016 г. и апреле 2017 г. подготовил и предъявил в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области от имени К. налоговые декларации на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы о предоставлении ему имущественного налогового вычета, содержавшие недостоверные сведения о том, что К. фактически затратил на приобретение квартиры 2 000 000 руб.
Вопрос: Физлицо получает вычеты на детей по трудовому договору, также есть доход по ГПД. По основному месту работы доход превысил лимит в июне, а если учитывать доход по ГПД, то лимит превышен в апреле. Для получения имущественного вычета физлицо подает 3-НДФЛ. Нужно ли пересчитывать вычет на детей с учетом дохода по ГПД?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Физлицо получает стандартные вычеты на детей по основному месту работы, также у него есть доход по гражданско-правовому договору в другой организации (ИП или плательщиком НПД не является). По основному месту работы доход превысил 450 000 руб. в июне, но если учитывать доход по ГПД, то лимит был бы превышен в апреле. Для получения имущественного вычета при продаже квартиры физлицо по окончании года подает декларацию 3-НДФЛ, где указывает все доходы. Надо ли ему учитывать доход по ГПД при определении лимита для стандартных вычетов (самостоятельно производить перерасчет стандартных вычетов)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Физлицо получает стандартные вычеты на детей по основному месту работы, также у него есть доход по гражданско-правовому договору в другой организации (ИП или плательщиком НПД не является). По основному месту работы доход превысил 450 000 руб. в июне, но если учитывать доход по ГПД, то лимит был бы превышен в апреле. Для получения имущественного вычета при продаже квартиры физлицо по окончании года подает декларацию 3-НДФЛ, где указывает все доходы. Надо ли ему учитывать доход по ГПД при определении лимита для стандартных вычетов (самостоятельно производить перерасчет стандартных вычетов)?
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Уведомление о подтверждении права физлица на имущественный вычет инспекция направляет тому налоговому агенту, которого гражданин указал в разделе 2 соответствующего заявления <12>. Если вы не извещали налоговиков о том, что планируете получать вычет у предыдущего работодателя, во время работы у него, то сейчас это делать уже поздно. По мнению Минфина и ФНС, организация/ИП может предоставить имущественный вычет бывшему работнику. Но при условии, что заявления работодателю (о предоставлении вычета) и в ИФНС (о подтверждении права на вычет) сотрудник подал в период трудоустройства у этого налогового агента (то есть еще до увольнения) <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Уведомление о подтверждении права физлица на имущественный вычет инспекция направляет тому налоговому агенту, которого гражданин указал в разделе 2 соответствующего заявления <12>. Если вы не извещали налоговиков о том, что планируете получать вычет у предыдущего работодателя, во время работы у него, то сейчас это делать уже поздно. По мнению Минфина и ФНС, организация/ИП может предоставить имущественный вычет бывшему работнику. Но при условии, что заявления работодателю (о предоставлении вычета) и в ИФНС (о подтверждении права на вычет) сотрудник подал в период трудоустройства у этого налогового агента (то есть еще до увольнения) <13>.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли ИП получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли ИП получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности
Статья: Простое товарищество: налоговый учет у товарищей
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Вместе с тем, поскольку в НК нет правил определения величины дохода в такой ситуации, полностью исключать, что ИФНС будет исходить из того, что вся стоимость полученного имущества образует облагаемый НДФЛ доход, нельзя. При наличии спора аргументом в пользу ИП может являться то, что в НК для него не предусмотрен вычет в такой ситуации. А это приводит к несправедливому налогообложению доходов ИП (без учета реальной экономической выгоды) и ставит его в невыгодное положение по сравнению с плательщиками налога на прибыль и УСН, которые считают налог с суммы, превышающей сумму вклада. А также, например, по сравнению с физлицами, вышедшими из числа участников общества и имеющими право на имущественный налоговый вычет <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Вместе с тем, поскольку в НК нет правил определения величины дохода в такой ситуации, полностью исключать, что ИФНС будет исходить из того, что вся стоимость полученного имущества образует облагаемый НДФЛ доход, нельзя. При наличии спора аргументом в пользу ИП может являться то, что в НК для него не предусмотрен вычет в такой ситуации. А это приводит к несправедливому налогообложению доходов ИП (без учета реальной экономической выгоды) и ставит его в невыгодное положение по сравнению с плательщиками налога на прибыль и УСН, которые считают налог с суммы, превышающей сумму вклада. А также, например, по сравнению с физлицами, вышедшими из числа участников общества и имеющими право на имущественный налоговый вычет <28>.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Ко второй категории относятся физлица, для которых установлен срок подачи декларации. Например, ИП подают ее в конкретный срок.
(КонсультантПлюс, 2024)Ко второй категории относятся физлица, для которых установлен срок подачи декларации. Например, ИП подают ее в конкретный срок.
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Налог нельзя уменьшить на имущественный или профессиональный вычет ИП. То есть на траты на покупку (Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 18.01.2022 по делу N 2а-835/2021). А вот на социальные вычеты - можно.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Налог нельзя уменьшить на имущественный или профессиональный вычет ИП. То есть на траты на покупку (Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 18.01.2022 по делу N 2а-835/2021). А вот на социальные вычеты - можно.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Может ли ИП получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2024)Может ли ИП получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности