3-ндфл при продаже имущества более 5 лет в собственности
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл при продаже имущества более 5 лет в собственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Положениями п. 17.1 ст. 217 и п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, при условии, что такие объекты находились в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (три года либо пять лет) и более.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Положениями п. 17.1 ст. 217 и п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, при условии, что такие объекты находились в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (три года либо пять лет) и более.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 17.1 ст. 217 НК РФ при продаже физическими лицами имущества, принадлежащего им на праве собственности более трех лет, НДФЛ не платится и нет обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Дело в том, что в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 17.1 ст. 217 НК РФ при продаже физическими лицами имущества, принадлежащего им на праве собственности более трех лет, НДФЛ не платится и нет обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Относительно подачи налоговой декларации в налоговый орган при продаже имущества, находящегося в собственности 5 лет (в некоторых случаях 3 года) и более, нужно сказать, что согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации (в форме 3-НДФЛ) доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Относительно подачи налоговой декларации в налоговый орган при продаже имущества, находящегося в собственности 5 лет (в некоторых случаях 3 года) и более, нужно сказать, что согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации (в форме 3-НДФЛ) доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 НК РФ).
Статья: Имущественный налоговый вычет при покупке жилья и продаже имущества
(Карпович Л.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)<19> До 01.01.2005 для получения налогового вычета в сумме не более чем 1 000 000 руб. имущество должно было находиться в собственности менее 5 лет. Изменения внесены Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ.
(Карпович Л.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)<19> До 01.01.2005 для получения налогового вычета в сумме не более чем 1 000 000 руб. имущество должно было находиться в собственности менее 5 лет. Изменения внесены Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ.
Статья: Тонкости декларирования доходов
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 3)- получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату их реализации они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 3)- получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату их реализации они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Статья: Когда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
("Главная книга", 2022, N 2)Имущественный вычет по-прежнему не могут применить к своим доходам граждане - нерезиденты РФ. Поэтому на них не распространяются новации, которые освобождают резидентов от подачи декларации по доходам от продажи имущества, не превышающим фиксированный предельный размер вычета <1>. Так что при продаже даже за сумму, не превышающую 1 млн руб. для жилья или 250 тыс. руб. для иной находящейся в РФ недвижимости или иного имущества, которым нерезидент владел меньше минимального срока (3 года или 5 лет), нужно подать декларацию 3-НДФЛ.
("Главная книга", 2022, N 2)Имущественный вычет по-прежнему не могут применить к своим доходам граждане - нерезиденты РФ. Поэтому на них не распространяются новации, которые освобождают резидентов от подачи декларации по доходам от продажи имущества, не превышающим фиксированный предельный размер вычета <1>. Так что при продаже даже за сумму, не превышающую 1 млн руб. для жилья или 250 тыс. руб. для иной находящейся в РФ недвижимости или иного имущества, которым нерезидент владел меньше минимального срока (3 года или 5 лет), нужно подать декларацию 3-НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2022 N 03-04-05/3184 <О праве на имущественный вычет по НДФЛ при продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 6)Если недвижимость находилась в собственности физлица менее минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет), то при ее продаже нужно заплатить НДФЛ и представить в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 6)Если недвижимость находилась в собственности физлица менее минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет), то при ее продаже нужно заплатить НДФЛ и представить в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Статья: О вычетах при продаже автотранспортных средств и иного имущества
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 7)Из данного положения следует, что доходы, получаемые физическими лицами от реализации любого имущества, принадлежащего им более трех лет, не облагаются НДФЛ, в силу чего у них не возникает обязанности уплачивать НДФЛ в бюджет. При этом налогоплательщики не обязаны, как это было ранее установлено ст. 228 НК РФ, представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 7)Из данного положения следует, что доходы, получаемые физическими лицами от реализации любого имущества, принадлежащего им более трех лет, не облагаются НДФЛ, в силу чего у них не возникает обязанности уплачивать НДФЛ в бюджет. При этом налогоплательщики не обязаны, как это было ранее установлено ст. 228 НК РФ, представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
Вопрос: Может ли физлицо воспользоваться одновременно имущественным вычетом по НДФЛ в виде расходов на приобретение квартиры и инвестиционным вычетом на сумму внесенных за год денежных средств? Как в этом случае заполнить декларацию 3-НДФЛ? Переносятся ли вычеты на следующий налоговый период?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Для получения вычетов следует отразить соответствующие суммы в строке 210 Приложения 5 к форме 3-НДФЛ, а также строках 020 и 160 Приложения 6 к форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Для получения вычетов следует отразить соответствующие суммы в строке 210 Приложения 5 к форме 3-НДФЛ, а также строках 020 и 160 Приложения 6 к форме 3-НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже 1/6 доли в праве собственности на земельный участок и жилой дом, полученной в 2019 г. по договору дарения от физлица, не являющегося близким родственником.
(Письмо ФНС России от 20.04.2022 N БС-19-11/86@)При этом следует обратить внимание, что обязанность по представлению в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ отсутствует в отношении доходов от продажи объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 5 лет, если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде (календарном году) не превышает предельного размера такого вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 20.04.2022 N БС-19-11/86@)При этом следует обратить внимание, что обязанность по представлению в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ отсутствует в отношении доходов от продажи объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 5 лет, если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде (календарном году) не превышает предельного размера такого вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
Статья: Вычеты по НДФЛ при продаже имущества
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Из этого положения следует, что доходы, получаемые физическими лицами от реализации любого имущества, принадлежащего им в течение более трех лет, не облагаются НДФЛ, в силу чего у них не возникает обязанности уплачивать НДФЛ в бюджет. При этом налогоплательщики не обязаны, как это было ранее установлено ст. 228 НК РФ, представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Из этого положения следует, что доходы, получаемые физическими лицами от реализации любого имущества, принадлежащего им в течение более трех лет, не облагаются НДФЛ, в силу чего у них не возникает обязанности уплачивать НДФЛ в бюджет. При этом налогоплательщики не обязаны, как это было ранее установлено ст. 228 НК РФ, представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании налогового периода.