3-ндфл при продаже имущества какие документы
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл при продаже имущества какие документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2024 N 15АП-9569/2024, 15АП-10344/2024, 15АП-10465/2024 по делу N А53-5885/2023
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Для целей исследования финансовой возможности Евсюкова М.В. суд первой инстанции определением от 21.02.2024 предложил третьим лицам раскрыть содержание услуг, оказанных Евсюковым М.В. в рамках заключенных с ним договоров, конкретно указав каждую услугу, подтвердив ее документально, доверенности, выданные на имя Евсюкова М.В., доказательства оплаты спорных сделок (платежные документы), документально подтвержденные сведения, подтверждающие фактическое наличие денежных средств для оплаты договоров, трудовую книжку, справку о доходах 2-НДФЛ, декларацию о доходах 3-НДФЛ, выписки по всем счетам, представить документально подтвержденные сведения о наличии у Влазневой К.Н., Гришко Т.А./супругов движимого, недвижимого имущества (договоры купли-продажи транспортных средств, самоходных машин, выписку из ЕГРН), копия свидетельства о регистрации брака.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Для целей исследования финансовой возможности Евсюкова М.В. суд первой инстанции определением от 21.02.2024 предложил третьим лицам раскрыть содержание услуг, оказанных Евсюковым М.В. в рамках заключенных с ним договоров, конкретно указав каждую услугу, подтвердив ее документально, доверенности, выданные на имя Евсюкова М.В., доказательства оплаты спорных сделок (платежные документы), документально подтвержденные сведения, подтверждающие фактическое наличие денежных средств для оплаты договоров, трудовую книжку, справку о доходах 2-НДФЛ, декларацию о доходах 3-НДФЛ, выписки по всем счетам, представить документально подтвержденные сведения о наличии у Влазневой К.Н., Гришко Т.А./супругов движимого, недвижимого имущества (договоры купли-продажи транспортных средств, самоходных машин, выписку из ЕГРН), копия свидетельства о регистрации брака.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует также отметить, что в случае неисполнения физическим лицом обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от продажи либо получения в порядке дарения имущества налоговыми органами проводится "бездекларационная" камеральная проверка на основе имеющихся документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует также отметить, что в случае неисполнения физическим лицом обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от продажи либо получения в порядке дарения имущества налоговыми органами проводится "бездекларационная" камеральная проверка на основе имеющихся документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Вопрос: Физлицо продало недвижимость, находившуюся в собственности меньше минимального срока владения, декларация представлена не была. Налоговый орган произвел расчет НДФЛ исходя из 0,7 кадастровой стоимости. Каким образом при расчете НДФЛ будут учтены расходы на приобретение имущества?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, уменьшение облагаемых доходов от продажи имущества на сумму произведенных расходов возможно посредством:
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, уменьшение облагаемых доходов от продажи имущества на сумму произведенных расходов возможно посредством:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>При этом суд апелляционной инстанции отклонил довод гражданина о наличии у него права уменьшить на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации полученный от продажи имущества доход (3 200 000 руб.) на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (2 010 000 руб.). Суд апелляционной инстанции указал, что применение имущественных вычетов по НДФЛ является правом налогоплательщика, которое носит заявительный характер, в том числе посредством его декларирования в подаваемой в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода, что является одним из обязательных условий возможности уменьшения полученных от продажи имущества доходов, облагаемых НДФЛ. Административным ответчиком не представлены документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. Налоговым органом в оспариваемом решении сумма дохода уменьшена на размер имущественного налогового вычета в сумме 1 000 000 руб., что соответствует требованиям абзаца 3 пункта 3 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>При этом суд апелляционной инстанции отклонил довод гражданина о наличии у него права уменьшить на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации полученный от продажи имущества доход (3 200 000 руб.) на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (2 010 000 руб.). Суд апелляционной инстанции указал, что применение имущественных вычетов по НДФЛ является правом налогоплательщика, которое носит заявительный характер, в том числе посредством его декларирования в подаваемой в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода, что является одним из обязательных условий возможности уменьшения полученных от продажи имущества доходов, облагаемых НДФЛ. Административным ответчиком не представлены документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. Налоговым органом в оспариваемом решении сумма дохода уменьшена на размер имущественного налогового вычета в сумме 1 000 000 руб., что соответствует требованиям абзаца 3 пункта 3 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)Кроме того, согласно положениям Федерального закона N 305-ФЗ налогоплательщики с 1 января 2022 года вправе не указывать в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи иного, кроме недвижимости и ценных бумаг, имущества, если сумма всех таких доходов в налоговом периоде не превышает сумму налогового вычета в размере 250 000 рублей.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)Кроме того, согласно положениям Федерального закона N 305-ФЗ налогоплательщики с 1 января 2022 года вправе не указывать в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи иного, кроме недвижимости и ценных бумаг, имущества, если сумма всех таких доходов в налоговом периоде не превышает сумму налогового вычета в размере 250 000 рублей.
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что если вы не представите в срок налоговую декларацию в отношении доходов, полученных вами от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о вас и ваших доходах, при этом налоговый орган вправе направить вам требование о представлении в течение пяти рабочих дней необходимых пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что если вы не представите в срок налоговую декларацию в отношении доходов, полученных вами от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о вас и ваших доходах, при этом налоговый орган вправе направить вам требование о представлении в течение пяти рабочих дней необходимых пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли налоговый орган отменить решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, если физлицо продало гараж, находившийся в собственности менее трех лет, и не представило декларацию 3-НДФЛ, однако после вынесения решения представило документы, подтверждающие расходы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В случае если налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии со ст. 88 НК РФ на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В случае если налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии со ст. 88 НК РФ на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Ситуация: Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В зависимости от оснований приобретения имущества в собственность и порядка его оплаты будет различаться и комплект необходимых документов, прилагаемых к декларации по форме 3-НДФЛ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В зависимости от оснований приобретения имущества в собственность и порядка его оплаты будет различаться и комплект необходимых документов, прилагаемых к декларации по форме 3-НДФЛ.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Для декларирования доходов, полученных в 2022 г., 3-НДФЛ нужно сдавать по обновленной форме <21>. Подайте декларацию за 2022 г. не позднее 02.05.2023, уплатите НДФЛ - не позднее 17.07.2023 <22>. Представить декларацию с необходимыми документами можно <23>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Для декларирования доходов, полученных в 2022 г., 3-НДФЛ нужно сдавать по обновленной форме <21>. Подайте декларацию за 2022 г. не позднее 02.05.2023, уплатите НДФЛ - не позднее 17.07.2023 <22>. Представить декларацию с необходимыми документами можно <23>:
Вопрос: В 2023 г. физлицом продана коммерческая недвижимость. В 2024 г. представлена декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 г., в которой был отражен доход. НДФЛ был уплачен в 2024 г. В 2025 г. сделка признана судом недействительной. Можно ли вернуть уплаченный с дохода от продажи объекта недвижимости НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)- представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 г. (с приложением документов, подтверждающих признание сделки купли-продажи коммерческой недвижимости недействительной и возврат денежных средств покупателю), исключив из нее ранее задекларированный доход;
(Консультация эксперта, 2025)- представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 г. (с приложением документов, подтверждающих признание сделки купли-продажи коммерческой недвижимости недействительной и возврат денежных средств покупателю), исключив из нее ранее задекларированный доход;
Ситуация: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы, полученные от сдачи металлолома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы, полученные физическим лицом от сдачи вторсырья, в частности металлолома (далее также - лом), относятся к доходам от продажи имущества. Такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ, если металлолом находился в собственности физического лица три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы, полученные физическим лицом от сдачи вторсырья, в частности металлолома (далее также - лом), относятся к доходам от продажи имущества. Такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ, если металлолом находился в собственности физического лица три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Уже, наверное, ни для кого не секрет, что налоговики получают информацию о сделках с недвижимостью из Росреестра <1>. И если декларация 3-НДФЛ с доходом от продажи недвижимости не подана, а имущество было в собственности меньше минимального срока (по общему правилу 5 лет <2>), ИФНС проведет камеральную проверку без декларации и определит сумму налога к уплате на основе имеющихся у нее сведений и документов. За доход принимается либо договорная цена объекта недвижимости (если налоговики ее знают из сведений, представленных органом Росреестра), либо 70% его кадастровой стоимости, в зависимости от того, какой показатель выше <3>. А как определят расходы?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Уже, наверное, ни для кого не секрет, что налоговики получают информацию о сделках с недвижимостью из Росреестра <1>. И если декларация 3-НДФЛ с доходом от продажи недвижимости не подана, а имущество было в собственности меньше минимального срока (по общему правилу 5 лет <2>), ИФНС проведет камеральную проверку без декларации и определит сумму налога к уплате на основе имеющихся у нее сведений и документов. За доход принимается либо договорная цена объекта недвижимости (если налоговики ее знают из сведений, представленных органом Росреестра), либо 70% его кадастровой стоимости, в зависимости от того, какой показатель выше <3>. А как определят расходы?
Вопрос: Об НДФЛ при совершении мены недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 03-04-05/128182)В соответствии с пунктом 3 статьи 214.10 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 88 Кодекса камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 3 и пунктами 4 и 5 статьи 214.10 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 03-04-05/128182)В соответствии с пунктом 3 статьи 214.10 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 88 Кодекса камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 3 и пунктами 4 и 5 статьи 214.10 Кодекса.