325 фз енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу 325 фз енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и 325-ФЗ
(Солдатова Е.)
("Расчет", 2019, N 12)Изменения, внесенные Законом N 325-ФЗ по восстановлению НДС при "частичном" переходе на ЕНВД, закрепили устоявшуюся позицию, выгодную для налогоплательщиков.
(Солдатова Е.)
("Расчет", 2019, N 12)Изменения, внесенные Законом N 325-ФЗ по восстановлению НДС при "частичном" переходе на ЕНВД, закрепили устоявшуюся позицию, выгодную для налогоплательщиков.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.12.2019 N СД-4-3/25905@
"О направлении письма Минфина России от 06.12.2019 N 03-11-09/95030"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 06.12.2019 N 03-11-09/95030)Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в статью 346.27 и подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которыми с 1 января 2020 года к розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН не относится реализация, в том числе предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
"О направлении письма Минфина России от 06.12.2019 N 03-11-09/95030"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 06.12.2019 N 03-11-09/95030)Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в статью 346.27 и подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которыми с 1 января 2020 года к розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН не относится реализация, в том числе предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
<Письмо> ФНС России от 21.01.2020 N СД-4-3/726
"О порядке применения специальных налоговых режимов ЕНВД и ПСН"Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в пункт 2.3 статьи 346.26, статью 346.27, подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 и подпункт 4 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которыми с 01.01.2020 к розничной торговле в целях ЕНВД и ПСН не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
"О порядке применения специальных налоговых режимов ЕНВД и ПСН"Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в пункт 2.3 статьи 346.26, статью 346.27, подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 и подпункт 4 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которыми с 01.01.2020 к розничной торговле в целях ЕНВД и ПСН не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Статья: НДС-добавки: нюансы восстановления и вычета (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 26.07.2019 N 211-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)(Комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ,
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)(Комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ,
Статья: Спецрежимы: переформатирование
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ <1>, вступивший в силу 29 сентября 2019 года, внес изменения и в порядок применения специальных налоговых режимов. Новшества затронут непосредственно плательщиков ЕСХН, ЕНВД, а также "упрощенцев" и индивидуальных предпринимателей, перешедших на ПСНО. Подробнее - в нашем материале.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ <1>, вступивший в силу 29 сентября 2019 года, внес изменения и в порядок применения специальных налоговых режимов. Новшества затронут непосредственно плательщиков ЕСХН, ЕНВД, а также "упрощенцев" и индивидуальных предпринимателей, перешедших на ПСНО. Подробнее - в нашем материале.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 16.12.2019 N СД-4-3/25905@ <Продажа маркированных товаров на ЕНВД и ПСН в 2020 году>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 1)Напомним, Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ внес поправки в ст. 346.27 и пп. 1 п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса. По ним с 1 января 2020 года к розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН не относится реализация в том числе предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке. Маркировка предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 N 787.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 1)Напомним, Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ внес поправки в ст. 346.27 и пп. 1 п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса. По ним с 1 января 2020 года к розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН не относится реализация в том числе предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке. Маркировка предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 N 787.
Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные специальные налоговые режимы, а также о запрете на применение ЕНВД и ПСН при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
(Письмо Минфина России от 15.10.2019 N 03-11-11/78926)Одновременно сообщается, что с 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий в том числе установление запрета на применение ЕНВД и патентной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю в части реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 15.10.2019 N 03-11-11/78926)Одновременно сообщается, что с 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий в том числе установление запрета на применение ЕНВД и патентной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю в части реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.
Статья: Особенности совмещения УСНО и спецрежима в виде ЕНВД при розничной торговле маркированными товарами
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Но с 1 января 2020 года вступили в силу многочисленные изменения в Налоговом кодексе, которые были внесены Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ. Среди них есть поправки, расширяющие перечень товаров, при розничной торговле которыми нельзя применять ЕНВД <5>. В частности, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ был дополнен фразой о товарах, подлежащих обязательной маркировке. В их числе - лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха <6>.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Но с 1 января 2020 года вступили в силу многочисленные изменения в Налоговом кодексе, которые были внесены Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ. Среди них есть поправки, расширяющие перечень товаров, при розничной торговле которыми нельзя применять ЕНВД <5>. В частности, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ был дополнен фразой о товарах, подлежащих обязательной маркировке. В их числе - лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха <6>.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2020 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 3)В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ) в случае, если налогоплательщик, применяющий общий режим, решит перейти на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности, он обязан восстановить "входной" НДС, ранее принятый к вычету, по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, которые им будут использоваться в ЕНВД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 3)В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ) в случае, если налогоплательщик, применяющий общий режим, решит перейти на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности, он обязан восстановить "входной" НДС, ранее принятый к вычету, по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, которые им будут использоваться в ЕНВД.
Статья: Как действовать при утрате права на ЕНВД с 01.01.2020 продавцам маркированных товаров?
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 2)Здесь же перечисляются некоторые случаи торговли товарами, которые удовлетворяют обозначенному понятию, но в целях уплаты ЕНВД розничной торговлей не признаются.
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 2)Здесь же перечисляются некоторые случаи торговли товарами, которые удовлетворяют обозначенному понятию, но в целях уплаты ЕНВД розничной торговлей не признаются.
Статья: Изменения в порядке учета НДС с 2020 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 11)Некоторые из неясностей устранил Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ. В нем подробно изложено, как восстанавливать НДС при реорганизации и при переходе на спецрежим в виде уплаты ЕНВД. Также разъясняется, как применить вычеты НДС при создании НМА.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 11)Некоторые из неясностей устранил Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ. В нем подробно изложено, как восстанавливать НДС при реорганизации и при переходе на спецрежим в виде уплаты ЕНВД. Также разъясняется, как применить вычеты НДС при создании НМА.
Статья: Новации в главе 21 НК РФ
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, NN 1, 2)Законом N 325-ФЗ данный пункт дополнен новым абзацем (подп. "а" п. 2 ст. 2 Закона N 325-ФЗ). Новации должны заинтересовать налогоплательщиков, которые переходят в соответствии с главой 26.3 НК РФ на ЕНВД по одному виду деятельности (нескольким видам деятельности) и одновременно применяют общий режим налогообложения по иным видам предпринимательской деятельности. Таковым налогоплательщикам необходимо восстановить суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, в налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, имущественные права, переданы или начинают использоваться для осуществления операций по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, NN 1, 2)Законом N 325-ФЗ данный пункт дополнен новым абзацем (подп. "а" п. 2 ст. 2 Закона N 325-ФЗ). Новации должны заинтересовать налогоплательщиков, которые переходят в соответствии с главой 26.3 НК РФ на ЕНВД по одному виду деятельности (нескольким видам деятельности) и одновременно применяют общий режим налогообложения по иным видам предпринимательской деятельности. Таковым налогоплательщикам необходимо восстановить суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, в налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, имущественные права, переданы или начинают использоваться для осуществления операций по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.
Статья: ЕНВД совмещается с УСНО: комиссионная торговля
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 9)Но из данного правила есть исключения. Это можно понять из Письма ФНС России от 07.04.2020 N СД-4-3/5845@. В нем сказано, что организации и индивидуальные предприниматели, прекратившие в силу Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ <3> применять спецрежим в виде уплаты ЕНВД в отношении розничной реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, могут перейти на УСНО как в отношении всей розничной торговли, осуществляемой ими в рамках ЕНВД, так и в отношении реализации только тех товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 9)Но из данного правила есть исключения. Это можно понять из Письма ФНС России от 07.04.2020 N СД-4-3/5845@. В нем сказано, что организации и индивидуальные предприниматели, прекратившие в силу Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ <3> применять спецрежим в виде уплаты ЕНВД в отношении розничной реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, могут перейти на УСНО как в отношении всей розничной торговли, осуществляемой ими в рамках ЕНВД, так и в отношении реализации только тех товаров, которые подлежат обязательной маркировке.