3 НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 НДФЛ при сдаче квартиры в аренду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации предпринимателя по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предпринимателю был доначислен налог, а также было предложено внести уточнение в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ путем исключения доходов от реализации квартиры и нежилого помещения, поскольку доходы от данной реализации должны, по мнению налогового органа, облагаться в рамках УСН. Суд признал доначисление единого налога неправомерным, поскольку нежилое помещение предприниматель в предпринимательской деятельности не использовал, действий, заключающихся в привлечении информационных ресурсов, размещении рекламных объявлений как способа информирования покупателей о продаже квартиры и нежилого помещения, он не предпринимал, доказательств получения дохода от сдачи в аренду данного недвижимого имущества или осуществления систематической деятельности по реализации объектов недвижимого имущества в целях получения дохода налоговый орган не представил. Короткий срок владения имуществом (8 дней) и продажа имущества с прибылью не являются безусловными основаниями полагать, что имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации предпринимателя по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предпринимателю был доначислен налог, а также было предложено внести уточнение в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ путем исключения доходов от реализации квартиры и нежилого помещения, поскольку доходы от данной реализации должны, по мнению налогового органа, облагаться в рамках УСН. Суд признал доначисление единого налога неправомерным, поскольку нежилое помещение предприниматель в предпринимательской деятельности не использовал, действий, заключающихся в привлечении информационных ресурсов, размещении рекламных объявлений как способа информирования покупателей о продаже квартиры и нежилого помещения, он не предпринимал, доказательств получения дохода от сдачи в аренду данного недвижимого имущества или осуществления систематической деятельности по реализации объектов недвижимого имущества в целях получения дохода налоговый орган не представил. Короткий срок владения имуществом (8 дней) и продажа имущества с прибылью не являются безусловными основаниями полагать, что имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.05.2023 N 13АП-10353/2023 по делу N А56-37322/2020/сд.4
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования ФУ: О признании сделки недействительной, о применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: По мнению финансового управляющего, договор купли-продажи земельного участка заключен в отсутствие встречного предоставления с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов.
Решение: Удовлетворено.Касаемо представленных отчетов поверенного о выручке, полученной вследствие передачи в аренду жилых помещений (апартаментов), апелляционный суд констатирует отсутствие в отношении них документов о налоговом учете соответствующих операций (справки 2-НДФЛ или декларации 3-НДФЛ). Доходы по указанному договору от 04.07.2014 N 1202-ЖБП/Д в среднем не превышали 25 000 руб. в месяц, то есть не подтверждают получение Филимоновым С.В. достаточной суммы денежных средств. При этом, как верно отметил представитель финансового управляющего, исходя из поименованных отчетов, сдача помещения носила не круглогодичный, а сезонный характер. Более того, ответчик не представил документов о наличии у него прав на сдаваемое в аренду имущества, а также сам договор поручительства.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования ФУ: О признании сделки недействительной, о применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: По мнению финансового управляющего, договор купли-продажи земельного участка заключен в отсутствие встречного предоставления с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов.
Решение: Удовлетворено.Касаемо представленных отчетов поверенного о выручке, полученной вследствие передачи в аренду жилых помещений (апартаментов), апелляционный суд констатирует отсутствие в отношении них документов о налоговом учете соответствующих операций (справки 2-НДФЛ или декларации 3-НДФЛ). Доходы по указанному договору от 04.07.2014 N 1202-ЖБП/Д в среднем не превышали 25 000 руб. в месяц, то есть не подтверждают получение Филимоновым С.В. достаточной суммы денежных средств. При этом, как верно отметил представитель финансового управляющего, исходя из поименованных отчетов, сдача помещения носила не круглогодичный, а сезонный характер. Более того, ответчик не представил документов о наличии у него прав на сдаваемое в аренду имущества, а также сам договор поручительства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В связи с введением ЕНП по большинству обязательных платежей унифицировали даты подачи отчетности и даты уплаты. Но НДФЛ это не коснулось: граждане, получившие доходы, которые надо задекларировать (например, от сдачи жилья в аренду), ИП и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, арбитражные управляющие и др.), по-прежнему подают 3-НДФЛ не позднее 30 апреля. В этом году с учетом праздников крайний срок подачи отчета за прошлый год приходится на 2 мая. А уплатить налог надо не позднее 17 июля <15>. Не изменился у ИП и срок уплаты авансов: внести их нужно не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2023 г. <16>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В связи с введением ЕНП по большинству обязательных платежей унифицировали даты подачи отчетности и даты уплаты. Но НДФЛ это не коснулось: граждане, получившие доходы, которые надо задекларировать (например, от сдачи жилья в аренду), ИП и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, арбитражные управляющие и др.), по-прежнему подают 3-НДФЛ не позднее 30 апреля. В этом году с учетом праздников крайний срок подачи отчета за прошлый год приходится на 2 мая. А уплатить налог надо не позднее 17 июля <15>. Не изменился у ИП и срок уплаты авансов: внести их нужно не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2023 г. <16>
Статья: Как снять предпринимательский статус с личной квартиры ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 15)Если проданная квартира сдавалась в аренду все то время, что вы ею владели, то доказать, что вы приобретали ее в личных целях, будет трудно <22>. Но если вы на небольшой срок сдали в аренду личную квартиру, то доход от аренды лучше включить в декларацию 3-НДФЛ, а не в "упрощенную" декларацию. Вполне вероятно, что у налоговиков не будет вопросов, тем более если ваша основная деятельность, скажем, торговля промтоварами. По мнению Минфина, индивидуальный предприниматель может сдавать жилье внаем и вне связи с бизнесом <23>. Хотя грань между бизнесом и не бизнесом в подобных случаях довольно тонкая, и налоговые инспекторы ее, как правило, не видят.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 15)Если проданная квартира сдавалась в аренду все то время, что вы ею владели, то доказать, что вы приобретали ее в личных целях, будет трудно <22>. Но если вы на небольшой срок сдали в аренду личную квартиру, то доход от аренды лучше включить в декларацию 3-НДФЛ, а не в "упрощенную" декларацию. Вполне вероятно, что у налоговиков не будет вопросов, тем более если ваша основная деятельность, скажем, торговля промтоварами. По мнению Минфина, индивидуальный предприниматель может сдавать жилье внаем и вне связи с бизнесом <23>. Хотя грань между бизнесом и не бизнесом в подобных случаях довольно тонкая, и налоговые инспекторы ее, как правило, не видят.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ БЫСТРЕЕ ПОМОГУТ КОРОТКИЕ СЦЕНАРИИ
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ БЫСТРЕЕ ПОМОГУТ КОРОТКИЕ СЦЕНАРИИ