6-ндфл не было начислений
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл не было начислений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Кроме того, указал, что по смыслу пункта 2 статьи 230 НК РФ, а также письма N ЗН-19-17/97 от 08.06.2016 ФНС, ввиду отсутствия работников в штате должника в период с 2020 по 2022 гг. сдача деклараций по форме 6-НДФЛ не требуется, поскольку организация не начисляла и не выплачивала доход физическим лицам."
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.04.2025 N 17АП-10522/2022(3)-АК по делу N А50-15295/2021
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления конкурсного управляющего о признании недействительной сделкой перечисления должником денежных средств в пользу директора должника, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение изменено.Из представленной ИФНС по Ленинскому району г. Перми отчетности ООО "ПермСпецНефтеМаш" (расчетов по страховым взносам, отчетов по форме 6-НДФЛ за 2016-2020 гг.) следует, что в 2018-2019 гг. заработная плата не только Кулютникову А.Г., но и иным работникам (т. 1 л.74-170, т. 2 л.1-90, т. 4 л.37) не начислялась, начисление страховых взносов также не производилось, в 2020 г. заработная плата была начислена и выплачена только ответчику, уплачены НДФЛ и страховые взносы с произведенных выплат. Согласно банковским выпискам ООО "ПермСпецНефтеМаш" движение денежных средств за период 2018-2020 г. по расчетным счетам должника было минимальным, что свидетельствуют о фактическом прекращении (приостановке) хозяйственной деятельности должника в указанный период.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления конкурсного управляющего о признании недействительной сделкой перечисления должником денежных средств в пользу директора должника, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение изменено.Из представленной ИФНС по Ленинскому району г. Перми отчетности ООО "ПермСпецНефтеМаш" (расчетов по страховым взносам, отчетов по форме 6-НДФЛ за 2016-2020 гг.) следует, что в 2018-2019 гг. заработная плата не только Кулютникову А.Г., но и иным работникам (т. 1 л.74-170, т. 2 л.1-90, т. 4 л.37) не начислялась, начисление страховых взносов также не производилось, в 2020 г. заработная плата была начислена и выплачена только ответчику, уплачены НДФЛ и страховые взносы с произведенных выплат. Согласно банковским выпискам ООО "ПермСпецНефтеМаш" движение денежных средств за период 2018-2020 г. по расчетным счетам должника было минимальным, что свидетельствуют о фактическом прекращении (приостановке) хозяйственной деятельности должника в указанный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, то налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Это не предусмотрено правилами п. 2 ст. 230 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, то налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Это не предусмотрено правилами п. 2 ст. 230 НК РФ.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно представлять "нулевой" расчет 6-НДФЛ, если вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог.
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно представлять "нулевой" расчет 6-НДФЛ, если вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.06.2025 N БС-4-11/6142@
<О применении пункта 6.2 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации к выплатам, рассчитанным на основании средней заработной платы>Учитывая изложенное, налоговым агентам необходимо произвести перерасчет соответствующих налоговых баз по налогу на доходы физических лиц, а также на основании пункта 6 статьи 81 Кодекса представить в налоговый орган уточненный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2025 года.
<О применении пункта 6.2 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации к выплатам, рассчитанным на основании средней заработной платы>Учитывая изложенное, налоговым агентам необходимо произвести перерасчет соответствующих налоговых баз по налогу на доходы физических лиц, а также на основании пункта 6 статьи 81 Кодекса представить в налоговый орган уточненный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2025 года.
Вопрос: В каком периоде отразить отпускные в поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ - в периоде начисления или периоде выплаты?
(Консультация эксперта, 2025)В поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 5 п. 28 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)В поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 5 п. 28 Порядка).
Типовая ситуация: Как проверить 6-НДФЛ по контрольным соотношениям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Контрольные соотношения (КС) ИФНС использует для автоматизированной проверки расчета 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 16.07.2013 N АС-4-2/12705). Учреждение с их помощью может само проверить корректность заполнения 6-НДФЛ перед сдачей в инспекцию.
(Издательство "Главная книга", 2025)Контрольные соотношения (КС) ИФНС использует для автоматизированной проверки расчета 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 16.07.2013 N АС-4-2/12705). Учреждение с их помощью может само проверить корректность заполнения 6-НДФЛ перед сдачей в инспекцию.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Это не предусмотрено правилами п. 2 ст. 230 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Это не предусмотрено правилами п. 2 ст. 230 НК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.3. НДФЛ при предоставлении работнику машино-места
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.3. НДФЛ при предоставлении работнику машино-места
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Если потом окажется, что за какой-то период НДФЛ больше, чем указано в таком плановом уведомлении, нужно будет сдать еще одно уведомление с верной суммой. А если фактическая сумма окажется меньше, то верное уведомление можно не сдавать. Правильное начисление пройдет на ЕНС по данным 6-НДФЛ (в случае со взносами - по данным РСВ), и излишек вернется в положительное сальдо.
("Главная книга", 2025, N 10)Если потом окажется, что за какой-то период НДФЛ больше, чем указано в таком плановом уведомлении, нужно будет сдать еще одно уведомление с верной суммой. А если фактическая сумма окажется меньше, то верное уведомление можно не сдавать. Правильное начисление пройдет на ЕНС по данным 6-НДФЛ (в случае со взносами - по данным РСВ), и излишек вернется в положительное сальдо.
Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности и приостановить операции по счету за непредставление расчета 6-НДФЛ, если она не ведет деятельность, в штате только директор и заработная плата ему не начисляется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности и приостановить операции по счету за непредставление расчета 6-НДФЛ, если она не ведет деятельность, в штате только директор и заработная плата ему не начисляется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности и приостановить операции по счету за непредставление расчета 6-НДФЛ, если она не ведет деятельность, в штате только директор и заработная плата ему не начисляется?
Статья: Уступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Организация - новый арендатор не признается налоговым агентом в отношении таких доходов <8>. Поэтому не обязана ни удерживать с них налог, ни отражать их в 6-НДФЛ, в том числе если физлицо - работник ее организации. Кстати, работник может не знать особенностей законодательства, поэтому лучше предупредите его об обязанности перечислить налог и подать 3-НДФЛ.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Организация - новый арендатор не признается налоговым агентом в отношении таких доходов <8>. Поэтому не обязана ни удерживать с них налог, ни отражать их в 6-НДФЛ, в том числе если физлицо - работник ее организации. Кстати, работник может не знать особенностей законодательства, поэтому лучше предупредите его об обязанности перечислить налог и подать 3-НДФЛ.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 2. Зарплата не начислялась
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 2. Зарплата не начислялась
Статья: Разъяснения ФНС по представлению НКО налоговой отчетности
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)В случае если НКО не начисляет в пользу физических лиц доходы (то есть у организации отсутствуют сотрудники), она не является налоговым агентом и не представляет в налоговые органы расчет по форме 6-НДФЛ и справку.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)В случае если НКО не начисляет в пользу физических лиц доходы (то есть у организации отсутствуют сотрудники), она не является налоговым агентом и не представляет в налоговые органы расчет по форме 6-НДФЛ и справку.
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Положение о запрете уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента утратило силу еще 01.01.2023. Вместе с тем порядок такой уплаты в НК так и не прописали. Предусмотрена только возможность перечислить ЕНП в счет исполнения обязанности налогоплательщика иным лицом <3>, что в нашей ситуации означало бы отправить деньги на ЕНС физлица. Однако это лишено смысла, поскольку на ЕНС физлица не начислена обязанность по этому НДФЛ. Начисление там могло бы появиться в случае, если в прилагаемой к уточненному 6-НДФЛ справке о доходах физлица показать налог как неудержанный. Но это, как мы убедились на с. 24, чревато для организации штрафами.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Положение о запрете уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента утратило силу еще 01.01.2023. Вместе с тем порядок такой уплаты в НК так и не прописали. Предусмотрена только возможность перечислить ЕНП в счет исполнения обязанности налогоплательщика иным лицом <3>, что в нашей ситуации означало бы отправить деньги на ЕНС физлица. Однако это лишено смысла, поскольку на ЕНС физлица не начислена обязанность по этому НДФЛ. Начисление там могло бы появиться в случае, если в прилагаемой к уточненному 6-НДФЛ справке о доходах физлица показать налог как неудержанный. Но это, как мы убедились на с. 24, чревато для организации штрафами.