6-ндфл обособленное подразделение нет сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл обособленное подразделение нет сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Пояснения налоговому органу о причинах расхождения между уведомлением по ЕНП и расчетом 6-НДФЛ (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В уведомлении об исчисленном НДФЛ за период с 01.06.2025 по 22.06.2025 с кодом периода 31/03 сумма НДФЛ по ОКТМО 45908000 завышена. В нее ошибочно включена сумма налога с доходов, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены адреса этого обособленного подразделения (переезда в муниципальное образование с кодом ОКТМО 46783000001). До смены адреса обособленного подразделения головная организация в качестве ответственного подразделения уплачивала НДФЛ и сдавала отчетность по доходам работников этого обособленного подразделения.
(КонсультантПлюс, 2025)В уведомлении об исчисленном НДФЛ за период с 01.06.2025 по 22.06.2025 с кодом периода 31/03 сумма НДФЛ по ОКТМО 45908000 завышена. В нее ошибочно включена сумма налога с доходов, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены адреса этого обособленного подразделения (переезда в муниципальное образование с кодом ОКТМО 46783000001). До смены адреса обособленного подразделения головная организация в качестве ответственного подразделения уплачивала НДФЛ и сдавала отчетность по доходам работников этого обособленного подразделения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)- имеется ответственное ОП - тогда применяется централизованный порядок уплаты налога и представления отчетности. НДФЛ перечисляется одной платежкой и сдается один расчет 6-НДФЛ за работников всех обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, с указанием КПП и ОКТМО ответственного ОП <21>. Следовательно, и в уведомлении указываются реквизиты ответственного ОП: его КПП, его ОКТМО, приходящаяся на него сумма НДФЛ по соответствующему сроку уплаты и КБК по этому налогу;
("Главная книга", 2023, N 7)- имеется ответственное ОП - тогда применяется централизованный порядок уплаты налога и представления отчетности. НДФЛ перечисляется одной платежкой и сдается один расчет 6-НДФЛ за работников всех обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, с указанием КПП и ОКТМО ответственного ОП <21>. Следовательно, и в уведомлении указываются реквизиты ответственного ОП: его КПП, его ОКТМО, приходящаяся на него сумма НДФЛ по соответствующему сроку уплаты и КБК по этому налогу;
Готовое решение: Как заполнить и представить расчет 6-НДФЛ при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "код по ОКТМО" - код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации (ее обособленного подразделения).
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "код по ОКТМО" - код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации (ее обособленного подразделения).
Нормативные акты
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 25.04.2024 N 287
"О Порядке предоставления в 2024 году субсидий в целях возмещения недополученных доходов организациям, осуществляющим реализацию твердого топлива населению на территории Санкт-Петербурга"6.10. Справка о том, что среднемесячный доход от трудовой деятельности работников юридического лица (включая его обособленные подразделения, находящиеся на территории Санкт-Петербурга) или индивидуального предпринимателя, рассчитываемый на основании данных о фонде оплаты труда и среднесписочной численности работников, отраженных в форме 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам, за соответствующий период, в течение 2023 года был не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге (далее - региональное соглашение) на 2023 год, а при отсутствии регионального соглашения - размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением, действовавшим на 31.12.2022, подписанная руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, в свободной форме.
"О Порядке предоставления в 2024 году субсидий в целях возмещения недополученных доходов организациям, осуществляющим реализацию твердого топлива населению на территории Санкт-Петербурга"6.10. Справка о том, что среднемесячный доход от трудовой деятельности работников юридического лица (включая его обособленные подразделения, находящиеся на территории Санкт-Петербурга) или индивидуального предпринимателя, рассчитываемый на основании данных о фонде оплаты труда и среднесписочной численности работников, отраженных в форме 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам, за соответствующий период, в течение 2023 года был не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге (далее - региональное соглашение) на 2023 год, а при отсутствии регионального соглашения - размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением, действовавшим на 31.12.2022, подписанная руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, в свободной форме.
Вопрос: Работник трудоустроен в головной организации по основному месту работы и в ее обособленном подразделении по совместительству. Можно ли подать один расчет 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Работник трудоустроен в головной организации по основному месту работы и в ее обособленном подразделении по совместительству. Можно ли подать один расчет 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Работник трудоустроен в головной организации по основному месту работы и в ее обособленном подразделении по совместительству. Можно ли подать один расчет 6-НДФЛ?
"Материальная, дисциплинарная, административная: что нужно знать об ответственности работника"
(Чистякова Л.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Работница подала жалобу на указанное постановление, в которой просила это постановление отменить ввиду того, что состав вмененного правонарушения в ее действиях отсутствовал, поскольку декларация по форме 6-НДФЛ по обособленному подразделению Южная Котельная за 1-й квартал 2017 года ею была подготовлена и отправлена в налоговую инспекцию своевременно. Она указала, что поскольку в указанном подразделении работникам заработная плата во втором и последующих кварталах 2017 года не начислялась в связи с их увольнением, то соответствующая декларация ею не готовилась и не отправлялась. Заявитель посчитала, что декларация по форме 6-НДФЛ должна быть подана в налоговый орган не с нарастающим показателем, следовательно, по правилам абз. 3 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ и Письма ФНС от 23.03.2016 N БС-4-11/4901 она "нулевую" декларацию по форме 6-НДФЛ не обязана была подавать в налоговую инспекцию. Кроме того, работница указала, что "нулевую" декларацию по форме 6-НДФЛ невозможно было отправить в электронном виде по программе "Астрал-отчет".
(Чистякова Л.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Работница подала жалобу на указанное постановление, в которой просила это постановление отменить ввиду того, что состав вмененного правонарушения в ее действиях отсутствовал, поскольку декларация по форме 6-НДФЛ по обособленному подразделению Южная Котельная за 1-й квартал 2017 года ею была подготовлена и отправлена в налоговую инспекцию своевременно. Она указала, что поскольку в указанном подразделении работникам заработная плата во втором и последующих кварталах 2017 года не начислялась в связи с их увольнением, то соответствующая декларация ею не готовилась и не отправлялась. Заявитель посчитала, что декларация по форме 6-НДФЛ должна быть подана в налоговый орган не с нарастающим показателем, следовательно, по правилам абз. 3 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ и Письма ФНС от 23.03.2016 N БС-4-11/4901 она "нулевую" декларацию по форме 6-НДФЛ не обязана была подавать в налоговую инспекцию. Кроме того, работница указала, что "нулевую" декларацию по форме 6-НДФЛ невозможно было отправить в электронном виде по программе "Астрал-отчет".
Статья: Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Порядок представления расчетов 6-НДФЛ у организаций зависит от того, есть у нее обособленные подразделения или нет, а у предпринимателей - от применяемой системы налогообложения. Итак, расчеты 6-НДФЛ надо сдавать <8>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Порядок представления расчетов 6-НДФЛ у организаций зависит от того, есть у нее обособленные подразделения или нет, а у предпринимателей - от применяемой системы налогообложения. Итак, расчеты 6-НДФЛ надо сдавать <8>:
Статья: Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами налоговых споров с участием банков
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)По мнению банка, он надлежащим образом исполнил обязанность по представлению расчетов 6-НДФЛ в отношении работников его регионального представительства; доказательства того, что кто-то из работников банка состоял в штате обособленного подразделения, в деле отсутствуют; действующим законодательством установлена ответственность за несвоевременное предоставление расчета 6-НДФЛ, а не за нарушение порядка оформления и учета рабочего времени сотрудников.
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)По мнению банка, он надлежащим образом исполнил обязанность по представлению расчетов 6-НДФЛ в отношении работников его регионального представительства; доказательства того, что кто-то из работников банка состоял в штате обособленного подразделения, в деле отсутствуют; действующим законодательством установлена ответственность за несвоевременное предоставление расчета 6-НДФЛ, а не за нарушение порядка оформления и учета рабочего времени сотрудников.
Статья: Новая отчетность налоговых агентов
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Возникает вопрос: куда представлять 6-НДФЛ организациям, отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, по сотрудникам обособленных подразделений? В Приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ нет ответа, но если обратиться к Письму ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@, в нем сказано, что налоговый агент имеет право выбора - представлять справки 2-НДФЛ по месту нахождения такого обособленного подразделения либо в режиме "одного окна" в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Пока такого же разъяснения по форме 6-НДФЛ нет. Будем надеяться, что оно скоро появится.
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Возникает вопрос: куда представлять 6-НДФЛ организациям, отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, по сотрудникам обособленных подразделений? В Приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ нет ответа, но если обратиться к Письму ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@, в нем сказано, что налоговый агент имеет право выбора - представлять справки 2-НДФЛ по месту нахождения такого обособленного подразделения либо в режиме "одного окна" в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Пока такого же разъяснения по форме 6-НДФЛ нет. Будем надеяться, что оно скоро появится.
Статья: Отчетность за I квартал 2016 г.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 13)Свою позицию чиновники аргументируют следующим образом. Согласно п. 2 ст. 230 Налогового кодекса (далее - Кодекс) налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих "обособленцев" в налоговый орган по месту учета таких подразделений. И обязанность налоговых агентов представлять расчет по форме 6-НДФЛ корреспондирует с их обязанностью уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную у налогоплательщика, также в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. Причем перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет нужно как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего "обособленца". Но самое главное, гл. 23 Кодекса не содержит положений, позволяющих компаниям выбирать ответственное подразделение, через которое производилось бы перечисление налога. Иными словами, Кодекс не дает налоговым агентам права оптимизировать расчеты с бюджетом в отношении "обособленного" НДФЛ. Поэтому расчет по форме 6-НДФЛ следует заполнять отдельно по каждому "обособленцу" независимо от того, что все эти подразделения прикреплены к одной налоговой инспекции.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 13)Свою позицию чиновники аргументируют следующим образом. Согласно п. 2 ст. 230 Налогового кодекса (далее - Кодекс) налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих "обособленцев" в налоговый орган по месту учета таких подразделений. И обязанность налоговых агентов представлять расчет по форме 6-НДФЛ корреспондирует с их обязанностью уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную у налогоплательщика, также в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. Причем перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет нужно как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего "обособленца". Но самое главное, гл. 23 Кодекса не содержит положений, позволяющих компаниям выбирать ответственное подразделение, через которое производилось бы перечисление налога. Иными словами, Кодекс не дает налоговым агентам права оптимизировать расчеты с бюджетом в отношении "обособленного" НДФЛ. Поэтому расчет по форме 6-НДФЛ следует заполнять отдельно по каждому "обособленцу" независимо от того, что все эти подразделения прикреплены к одной налоговой инспекции.
Вопрос: Если сотрудники работают в обособленном подразделении в области и числятся в головной организации, должны ли мы уплачивать НДФЛ и отправлять декларацию 6-НДФЛ на этих сотрудников по месту осуществления их деятельности (ОП)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Если сотрудники работают в обособленном подразделении в области и числятся в головной организации, должны ли мы уплачивать НДФЛ и отправлять декларацию 6-НДФЛ на этих сотрудников по месту осуществления их деятельности (ОП)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Если сотрудники работают в обособленном подразделении в области и числятся в головной организации, должны ли мы уплачивать НДФЛ и отправлять декларацию 6-НДФЛ на этих сотрудников по месту осуществления их деятельности (ОП)?
Интервью: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при наличии ОП
("Главная книга", 2019, N 2)- Нет, в такой ситуации избежать штрафа за несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ нельзя.
("Главная книга", 2019, N 2)- Нет, в такой ситуации избежать штрафа за несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ нельзя.
Вопрос: ...Нужно ли банку при закрытии обособленного подразделения за последующие отчетные периоды представлять в налоговый орган расчет 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Нужно ли банку при закрытии обособленного подразделения за последующие отчетные периоды представлять в налоговый орган расчет 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Нужно ли банку при закрытии обособленного подразделения за последующие отчетные периоды представлять в налоговый орган расчет 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения?
Статья: Обособленные подразделения и НДФЛ
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2016, N 8)Таким образом, сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного с выплат физическим лицам - работникам обособленных подразделений, должна быть перечислена в бюджет по месту учета в налоговом органе соответствующего обособленного подразделения независимо от того, имеет оно отдельный баланс и корреспондентский счет или нет (Письмо ФНС России от 30.12.2015 N БС-4-11/23300@).
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2016, N 8)Таким образом, сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного с выплат физическим лицам - работникам обособленных подразделений, должна быть перечислена в бюджет по месту учета в налоговом органе соответствующего обособленного подразделения независимо от того, имеет оно отдельный баланс и корреспондентский счет или нет (Письмо ФНС России от 30.12.2015 N БС-4-11/23300@).