6-ндфл отпускные за декабрь выплачена в декабре
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл отпускные за декабрь выплачена в декабре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в 6-НДФЛ отпускных за январь, выплаченных в декабре
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в 6-НДФЛ отпускных за январь, выплаченных в декабре
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)А вот по НДФЛ, который удержан в 2022 г., а перечислен в бюджет 9 января 2023 г. (вариант 3), есть один неурегулированный момент. Дело в том, что суммы НДФЛ, удержанного из отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2022 г., и из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 г., будут отражены в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. в разделе 1 в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 срока перечисления налога в бюджет - 09.01.2023 <5>. Но этот расчет будет сдан в ИФНС позже срока уплаты налога - не позднее 27.02.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)А вот по НДФЛ, который удержан в 2022 г., а перечислен в бюджет 9 января 2023 г. (вариант 3), есть один неурегулированный момент. Дело в том, что суммы НДФЛ, удержанного из отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2022 г., и из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 г., будут отражены в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. в разделе 1 в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 срока перечисления налога в бюджет - 09.01.2023 <5>. Но этот расчет будет сдан в ИФНС позже срока уплаты налога - не позднее 27.02.2023.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@
"В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"Вопрос 12. Как определить период, за который выплачен доход, для целей заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ?
"В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"Вопрос 12. Как определить период, за который выплачен доход, для целей заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ?
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ рассмотрен вопрос о том, как в расчете по форме 6-НДФЛ, а также в справке по форме 2-НДФЛ грамотно отразить операцию по выплате отпускных в случае, когда работнику, уходящему в отпуск с 9 января, отпускные выплачены 30 декабря.
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ рассмотрен вопрос о том, как в расчете по форме 6-НДФЛ, а также в справке по форме 2-НДФЛ грамотно отразить операцию по выплате отпускных в случае, когда работнику, уходящему в отпуск с 9 января, отпускные выплачены 30 декабря.
Вопрос: Сотруднику были выплачены отпускные 31 декабря, в организации это выходной день. Как их отразить в 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Такие отпускные нужно включить в разд. 2 в периоде их выплаты, а в разд. 1 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде. Если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, в разд. 2 их нужно включить за этот год, а в разд. 1 - в I квартале следующего года.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Такие отпускные нужно включить в разд. 2 в периоде их выплаты, а в разд. 1 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде. Если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, в разд. 2 их нужно включить за этот год, а в разд. 1 - в I квартале следующего года.
Статья: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если отпускные выданы в последний рабочий день года?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- по строкам 130 и 140 приводятся соответствующие суммы отпускных и налога.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- по строкам 130 и 140 приводятся соответствующие суммы отпускных и налога.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год: подводя итог...
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
Статья: Как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 11)Имейте в виду. С 2023 года меняются расчетный период, дата признания дохода и сроки уплаты НДФЛ. Расчетным периодом для выплаты зарплаты в 2023 году являются периоды с 23-го числа текущего месяца по 22-е число следующего месяца. Для января 2023 года установлен особый расчетный период: с 1 по 22 января 2023 года. Датой признания дохода работника является дата выплаты. НДФЛ нужно удерживать при каждой выплате, облагаемой налогом, включая аванс, отпускные, больничный за три дня и т.п. НДФЛ нужно платить в составе ЕНП не позднее 28-го числа каждого месяца. Подать в налоговую уведомление по НДФЛ нужно 25-го числа каждого месяца. Особый расчетный период за декабрь 2022 года и январь 2023 года: с 1 по 23 декабря 2022 года; с 23 по 31 декабря 2022 года; с 1 по 22 января 2023 года. Сроки сдачи 6-НДФЛ отчетности: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами; 6-НДФЛ за год - не позднее 25 февраля следующего года. 6-НДФЛ за 2022 год нужно сдать до 25 февраля 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 11)Имейте в виду. С 2023 года меняются расчетный период, дата признания дохода и сроки уплаты НДФЛ. Расчетным периодом для выплаты зарплаты в 2023 году являются периоды с 23-го числа текущего месяца по 22-е число следующего месяца. Для января 2023 года установлен особый расчетный период: с 1 по 22 января 2023 года. Датой признания дохода работника является дата выплаты. НДФЛ нужно удерживать при каждой выплате, облагаемой налогом, включая аванс, отпускные, больничный за три дня и т.п. НДФЛ нужно платить в составе ЕНП не позднее 28-го числа каждого месяца. Подать в налоговую уведомление по НДФЛ нужно 25-го числа каждого месяца. Особый расчетный период за декабрь 2022 года и январь 2023 года: с 1 по 23 декабря 2022 года; с 23 по 31 декабря 2022 года; с 1 по 22 января 2023 года. Сроки сдачи 6-НДФЛ отчетности: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами; 6-НДФЛ за год - не позднее 25 февраля следующего года. 6-НДФЛ за 2022 год нужно сдать до 25 февраля 2023 года.
Статья: Форма 6-НДФЛ - 2023
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Вопрос: ...В декабре 2015 г. выплачены отпускные за январь 2016 г., с них удержан НДФЛ. Нужно ли отражать эти суммы в форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация в декабре 2015 г. начислила и выплатила отпускные работникам, уходящим в отпуск с 11.01.2016. Соответственно, НДФЛ был исчислен, удержан и перечислен в бюджет также в декабре 2015 г. Необходимо ли указанные суммы дохода (отпускные за январь 2016 г.) и суммы удержанного и перечисленного налога отражать в форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация в декабре 2015 г. начислила и выплатила отпускные работникам, уходящим в отпуск с 11.01.2016. Соответственно, НДФЛ был исчислен, удержан и перечислен в бюджет также в декабре 2015 г. Необходимо ли указанные суммы дохода (отпускные за январь 2016 г.) и суммы удержанного и перечисленного налога отражать в форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г.?
Статья: Учет, отчетность и статистика - новые правила и разъяснения (октябрь, 2016)
(Королева Я.Ю.)
("Руководитель бюджетной организации", 2016, N 11)ФНС в Письме от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ указывает, что при заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ необходимо выяснить, относится ли выплата к периоду, за который составляется отчетность. Например, зарплату за декабрь работник получил в следующем году. В целях расчета НДФЛ периодом, за который выплачен доход, является названный месяц. Если отпускные перечислены в июне, считается, что доход выплачен за этот месяц, хотя отпуск работника начался в июле. А если, допустим, услуги по гражданско-правовому договору оказаны в декабре прошлого года, а оплата произведена в феврале текущего, то доход выплачивается за февраль.
(Королева Я.Ю.)
("Руководитель бюджетной организации", 2016, N 11)ФНС в Письме от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ указывает, что при заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ необходимо выяснить, относится ли выплата к периоду, за который составляется отчетность. Например, зарплату за декабрь работник получил в следующем году. В целях расчета НДФЛ периодом, за который выплачен доход, является названный месяц. Если отпускные перечислены в июне, считается, что доход выплачен за этот месяц, хотя отпуск работника начался в июле. А если, допустим, услуги по гражданско-правовому договору оказаны в декабре прошлого года, а оплата произведена в феврале текущего, то доход выплачивается за февраль.
Статья: Отдельные вопросы представления отчетности за налоговый период - 2022 год
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В Письме от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ ФНС России разъяснила порядок заполнения формы 6-НДФЛ в отношении выплаты заработной платы в конце года: если заработная плата (оплата труда) за выполнение трудовых обязанностей в декабре (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего календарного года (в другом налоговом периоде), то такой доход относится к другому налоговому периоду.
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В Письме от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ ФНС России разъяснила порядок заполнения формы 6-НДФЛ в отношении выплаты заработной платы в конце года: если заработная плата (оплата труда) за выполнение трудовых обязанностей в декабре (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего календарного года (в другом налоговом периоде), то такой доход относится к другому налоговому периоду.