6-ндфл подарки 2 раздел
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл подарки 2 раздел (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 нужно отразить налог, удержанный (в том числе с подарков) в отчетном (налоговом) периоде, и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 нужно отразить налог, удержанный (в том числе с подарков) в отчетном (налоговом) периоде, и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)Кстати, многие работодатели так делали и в 2023 - 2024 гг. Напомню, что если подарок работнику был выдан в 2023 г., а работодатель налог с его стоимости удержал в январе 2024 г. при выплате аванса, то в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. не нужно было показывать сумму неудержанного НДФЛ. В нем нужно было указать доход в виде стоимости подарка и исчисленный с нее НДФЛ. А сумму удержанного НДФЛ следовало отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. - в строках 020 и 021 раздела 1 и строках 160 и 161 раздела 2 <2>.
("Главная книга", 2024, N 24)Кстати, многие работодатели так делали и в 2023 - 2024 гг. Напомню, что если подарок работнику был выдан в 2023 г., а работодатель налог с его стоимости удержал в январе 2024 г. при выплате аванса, то в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. не нужно было показывать сумму неудержанного НДФЛ. В нем нужно было указать доход в виде стоимости подарка и исчисленный с нее НДФЛ. А сумму удержанного НДФЛ следовало отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. - в строках 020 и 021 раздела 1 и строках 160 и 161 раздела 2 <2>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)- в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 год этот подарок не попадает;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)- в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 год этот подарок не попадает;
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговая направила требование представить пояснения причины превышения удержанного НДФЛ над исчисленным в расчете 6-НДФЛ, то укажите подробно, почему значения строки 160 "Сумма налога удержанная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ больше показателя строки 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Например, это возможно при удержании налога с новогодних подарков, которые были вручены в конце прошлого года, а налог удержан в отчетном периоде.
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговая направила требование представить пояснения причины превышения удержанного НДФЛ над исчисленным в расчете 6-НДФЛ, то укажите подробно, почему значения строки 160 "Сумма налога удержанная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ больше показателя строки 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Например, это возможно при удержании налога с новогодних подарков, которые были вручены в конце прошлого года, а налог удержан в отчетном периоде.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В расчет 6-НДФЛ за 2024 год включают:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В расчет 6-НДФЛ за 2024 год включают:
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2025)Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@) (далее - Порядок заполнения). В частности, не облагаемая НДФЛ сумма стоимости подарков и материальной помощи, не превышающая 4 000 руб., показывается соответственно в строках 020 и 040 Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" к декларации по каждому основанию (п. 76 Порядка заполнения). Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, складывается из этих сумм и отражается в строке 120 Приложения 4 к декларации. Эта же сумма указывается и в строке 020 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке", который заполняется для каждой налоговой ставки отдельно (п. 77 Порядка заполнения).
(Консультация эксперта, 2025)Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@) (далее - Порядок заполнения). В частности, не облагаемая НДФЛ сумма стоимости подарков и материальной помощи, не превышающая 4 000 руб., показывается соответственно в строках 020 и 040 Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" к декларации по каждому основанию (п. 76 Порядка заполнения). Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, складывается из этих сумм и отражается в строке 120 Приложения 4 к декларации. Эта же сумма указывается и в строке 020 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке", который заполняется для каждой налоговой ставки отдельно (п. 77 Порядка заполнения).
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)- разделы 1 и 2 по части стоимости подарка, облагаемой по ставке 15%, и НДФЛ с нее, поскольку для этого налога - специальный КБК (см. таблицу).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)- разделы 1 и 2 по части стоимости подарка, облагаемой по ставке 15%, и НДФЛ с нее, поскольку для этого налога - специальный КБК (см. таблицу).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Считаем, что сюда включают также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства в части неотражения в расчете 6-НДФЛ не подлежащих налогообложению доходов сохраняет актуальность. Однако рекомендуем включать в строку, в которой указывается сумма полученного физлицами дохода, всю стоимость подарков в пользу физлица за отчетный (налоговый) период, а в строку 130 - соответствующую сумму вычета (равную стоимости подарков либо равную необлагаемой сумме по ст. 217 НК РФ, если стоимость подарков ее превысила). Это позволит не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных (налоговом) периодах совокупная стоимость полученных физлицом подарков превысит необлагаемый лимит.
(КонсультантПлюс, 2025)Считаем, что сюда включают также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства в части неотражения в расчете 6-НДФЛ не подлежащих налогообложению доходов сохраняет актуальность. Однако рекомендуем включать в строку, в которой указывается сумма полученного физлицами дохода, всю стоимость подарков в пользу физлица за отчетный (налоговый) период, а в строку 130 - соответствующую сумму вычета (равную стоимости подарков либо равную необлагаемой сумме по ст. 217 НК РФ, если стоимость подарков ее превысила). Это позволит не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных (налоговом) периодах совокупная стоимость полученных физлицом подарков превысит необлагаемый лимит.