6-ндфл порядок заполнения годовая премия
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл порядок заполнения годовая премия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2022 г. (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)Форма 6-НДФЛ заполняется на основе налоговых регистров по НДФЛ. Если налоговый учет в порядке, то заполнить расчет 6-НДФЛ несложно. Главное - аккуратно перенести данные из налоговых регистров. Правильность заполнения можно проверить с помощью контрольных соотношений.
(КонсультантПлюс, 2022)Форма 6-НДФЛ заполняется на основе налоговых регистров по НДФЛ. Если налоговый учет в порядке, то заполнить расчет 6-НДФЛ несложно. Главное - аккуратно перенести данные из налоговых регистров. Правильность заполнения можно проверить с помощью контрольных соотношений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете за год сведения о премии и соответствующем НДФЛ отразите также в справке о доходах и суммах налога физлица (разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете за год сведения о премии и соответствующем НДФЛ отразите также в справке о доходах и суммах налога физлица (разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Выплата премии: заполняем расчет по форме 6-НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Разберемся, как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если работнику выплачивается премия за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц, квартал и год. Изменяется ли порядок заполнения, если премия является непроизводственной, выплачивается, допустим, к юбилею?
(Габелли Г.К.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Разберемся, как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если работнику выплачивается премия за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц, квартал и год. Изменяется ли порядок заполнения, если премия является непроизводственной, выплачивается, допустим, к юбилею?
Статья: Командировки: нюансы компенсации расходов и отражения их в регистрах
(Джабазян Е.Л.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)В Письме ФНС РФ от 08.06.2018 N БС-4-11/11115@ рассмотрена следующая ситуация. Уволенному сотруднику (последний рабочий день - 15.01.2017) 10.03.2017 была выплачена сумма среднего заработка за время командировки (с 11.01.2017 по 12.01.2017), рассчитанная с учетом предоставленной ему 27.02.2017 премии по итогам работы за 2016 год (приказ от 25.02.2017). В связи с этим у налогового агента возник вопрос о том, как отразить данную операцию в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ <3> за I квартал 2017 года.
(Джабазян Е.Л.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)В Письме ФНС РФ от 08.06.2018 N БС-4-11/11115@ рассмотрена следующая ситуация. Уволенному сотруднику (последний рабочий день - 15.01.2017) 10.03.2017 была выплачена сумма среднего заработка за время командировки (с 11.01.2017 по 12.01.2017), рассчитанная с учетом предоставленной ему 27.02.2017 премии по итогам работы за 2016 год (приказ от 25.02.2017). В связи с этим у налогового агента возник вопрос о том, как отразить данную операцию в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ <3> за I квартал 2017 года.
Статья: Премия по итогам работы
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)ФНС, соглашаясь с позицией суда, уточняет, что такой подход к определению даты фактического получения дохода применим только к ежемесячным премиям по итогам работы. К примеру, доход в виде премии за производственные результаты за февраль 2017 года на основании приказа от 31.03.2017 работнику выплачен 28.04.2017, следовательно, датой фактического получения данного дохода признается 28.02.2017 (Письма ФНС РФ от 14.09.2017 N БС-4-11/18391, от 11.08.2017 N ГД-4-11/15902@, от 09.08.2017 N ГД-4-11/15678@). Эта операция в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается только по строкам 020, 040, 060. Сумму удержанного налога нужно указывать при формировании расчета за полугодие 2017 года. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года заполняется в следующем порядке:
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)ФНС, соглашаясь с позицией суда, уточняет, что такой подход к определению даты фактического получения дохода применим только к ежемесячным премиям по итогам работы. К примеру, доход в виде премии за производственные результаты за февраль 2017 года на основании приказа от 31.03.2017 работнику выплачен 28.04.2017, следовательно, датой фактического получения данного дохода признается 28.02.2017 (Письма ФНС РФ от 14.09.2017 N БС-4-11/18391, от 11.08.2017 N ГД-4-11/15902@, от 09.08.2017 N ГД-4-11/15678@). Эта операция в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается только по строкам 020, 040, 060. Сумму удержанного налога нужно указывать при формировании расчета за полугодие 2017 года. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года заполняется в следующем порядке:
Статья: 6-НДФЛ по договору с физическим лицом
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 1)ФНС России считает, что любой доход отражается в форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором он считается полученным (а не начисленным). А операция, которая начата в одном периоде, а завершена в другом, отражается в том периоде, в котором она завершена (Письма ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, от 17.10.2016 N БС-3-11/4816@). Эти правила и определяют заполнение формы 6-НДФЛ по доходу в виде вознаграждения по договору гражданско-правового характера.
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 1)ФНС России считает, что любой доход отражается в форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором он считается полученным (а не начисленным). А операция, которая начата в одном периоде, а завершена в другом, отражается в том периоде, в котором она завершена (Письма ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, от 17.10.2016 N БС-3-11/4816@). Эти правила и определяют заполнение формы 6-НДФЛ по доходу в виде вознаграждения по договору гражданско-правового характера.
Статья: НДФЛ: о некоторых итогах второго полугодия 2017 года
(Телегус А.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)Одной из составляющих частей заработной платы работника являются различного рода стимулирующие выплаты, в том числе премии (ст. 129 ТК РФ), а наличие их в любом учреждении напрямую затрагивает вопросы отчетности по НДФЛ, в частности отражение их в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ <14>), Порядок заполнения которого продолжает вызывать множество вопросов у правоприменителей. Свидетельство тому - новая позиция контролирующих органов о правилах отражения в строке 100 "Дата фактического получения дохода" разд. 2 формы 6-НДФЛ премиальных выплат, в частности начисленных не за месяц, а за квартал/за год, или разовых премий за определенные трудовые достижения.
(Телегус А.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)Одной из составляющих частей заработной платы работника являются различного рода стимулирующие выплаты, в том числе премии (ст. 129 ТК РФ), а наличие их в любом учреждении напрямую затрагивает вопросы отчетности по НДФЛ, в частности отражение их в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ <14>), Порядок заполнения которого продолжает вызывать множество вопросов у правоприменителей. Свидетельство тому - новая позиция контролирующих органов о правилах отражения в строке 100 "Дата фактического получения дохода" разд. 2 формы 6-НДФЛ премиальных выплат, в частности начисленных не за месяц, а за квартал/за год, или разовых премий за определенные трудовые достижения.
Статья: Доход в виде премии: определяем дату получения и отражаем в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)При этом при заполнении разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ возможны варианты. ФНС рассмотрела порядок его оформления на примерах.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)При этом при заполнении разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ возможны варианты. ФНС рассмотрела порядок его оформления на примерах.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)В случае если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в декабре 2015 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в январе 2016 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)В случае если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в декабре 2015 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в январе 2016 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.
Вопрос: В феврале 2017 года работник находился в командировке. В июле 2018 года ему была выплачена премия за 2016 год. Бухгалтер произвел перерасчет среднего заработка и доплатил работнику разницу. Как отразить доплату в расчете 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года? Нужно ли сдавать уточненные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Таким образом, налоговому агенту при выплате работнику в июле 2018 года среднего заработка за время его нахождения в командировке в 2017 году, рассчитанного с учетом выплаченной премии по итогам работы за 2016 год, следует представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год. При этом уточнению подлежит только разд. 1 расчета за 2017 год.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Таким образом, налоговому агенту при выплате работнику в июле 2018 года среднего заработка за время его нахождения в командировке в 2017 году, рассчитанного с учетом выплаченной премии по итогам работы за 2016 год, следует представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год. При этом уточнению подлежит только разд. 1 расчета за 2017 год.
Статья: Обзор разъяснений Минфина и ФНС России за апрель - май 2017 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 6)Обратим внимание, что Письмо от 19.04.2017 N БС-4-11/7510@ ФНС России посвятила разъяснению порядка заполнения в расчете 6-НДФЛ выплаты премии за производственные результаты.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 6)Обратим внимание, что Письмо от 19.04.2017 N БС-4-11/7510@ ФНС России посвятила разъяснению порядка заполнения в расчете 6-НДФЛ выплаты премии за производственные результаты.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате работнику премии по итогам работы.
(Письмо ФНС России от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и в дополнение к письму ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20538@ по вопросу определения даты фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты налога на доходы физических лиц сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и в дополнение к письму ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20538@ по вопросу определения даты фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты налога на доходы физических лиц сообщает следующее.
Статья: Обзор разъяснений за октябрь - ноябрь 2018 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 12)Таким образом, налоговому агенту при выплате 23.07.2018 среднего заработка за время нахождения в командировке в 2017 году, рассчитанного с учетом выплаченной премии по итогам работы за 2016 год, следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год. При этом уточнению подлежит раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год, указанная выплата в разделе 2 не отражается.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 12)Таким образом, налоговому агенту при выплате 23.07.2018 среднего заработка за время нахождения в командировке в 2017 году, рассчитанного с учетом выплаченной премии по итогам работы за 2016 год, следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год. При этом уточнению подлежит раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год, указанная выплата в разделе 2 не отражается.