6-ндфл раздел 2 налог не удержан
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл раздел 2 налог не удержан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взаимозачет с самозанятым: почему это не лучшая идея
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)- При выплате самозанятому физлицу облагаемого НПД дохода организация (ИП) не должна удерживать НДФЛ, который ранее исчислила с другого дохода этого физлица. В рассматриваемой ситуации нельзя удержать НДФЛ, исчисленный на дату взаимозачета <11>, из выплачиваемой в дальнейшем денежной арендной платы. Следует по окончании года сообщить налоговым органам о невозможности удержания этого налога - отразить его как исчисленный и не удержанный налоговым агентом в разделе 2 формы 6-НДФЛ и в справке о доходах (прилагается к годовому расчету) <12>. На его уплату инспекция потом пришлет физическому лицу уведомление <13>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)- При выплате самозанятому физлицу облагаемого НПД дохода организация (ИП) не должна удерживать НДФЛ, который ранее исчислила с другого дохода этого физлица. В рассматриваемой ситуации нельзя удержать НДФЛ, исчисленный на дату взаимозачета <11>, из выплачиваемой в дальнейшем денежной арендной платы. Следует по окончании года сообщить налоговым органам о невозможности удержания этого налога - отразить его как исчисленный и не удержанный налоговым агентом в разделе 2 формы 6-НДФЛ и в справке о доходах (прилагается к годовому расчету) <12>. На его уплату инспекция потом пришлет физическому лицу уведомление <13>.
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Если выплата иных доходов не предвидится, следует отражать налог как не удержанный налоговым агентом - в строке 180 раздела 2 расчетов 6-НДФЛ за оставшиеся до конца года отчетные периоды и за год и в разделе 4 прилагаемой к годовому расчету справки о доходах физлица (справку нужно не только сдать в ИФНС, но и направить участнику в срок не позднее 25.02.2025) <15>. При этом в разделах 2 расчетов и справки показывать налог следует в разбивке между основными и дивидендными КБК.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Если выплата иных доходов не предвидится, следует отражать налог как не удержанный налоговым агентом - в строке 180 раздела 2 расчетов 6-НДФЛ за оставшиеся до конца года отчетные периоды и за год и в разделе 4 прилагаемой к годовому расчету справки о доходах физлица (справку нужно не только сдать в ИФНС, но и направить участнику в срок не позднее 25.02.2025) <15>. При этом в разделах 2 расчетов и справки показывать налог следует в разбивке между основными и дивидендными КБК.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6НДФЛ <= строка "Общая сумма дохода" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ Сумма неудержанного налога > 0. (соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6НДФЛ <= строка "Общая сумма дохода" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ Сумма неудержанного налога > 0. (соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)