6-ндфл строка 070 и раздел 2
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл строка 070 и раздел 2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учитывать выплату премий сотрудникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)К примеру, премия начислена в октябре. Тогда сведения о работнике, премию и начисленные с нее взносы надо отразить в РСВ за год в подразделе 1 раздела 1 и в разделе 3 <9>. Информация о премии будет отражена в персонифицированных сведениях за октябрь. Сумма премии указывается в строке 070 <10>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)К примеру, премия начислена в октябре. Тогда сведения о работнике, премию и начисленные с нее взносы надо отразить в РСВ за год в подразделе 1 раздела 1 и в разделе 3 <9>. Информация о премии будет отражена в персонифицированных сведениях за октябрь. Сумма премии указывается в строке 070 <10>.
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.
Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с "переходных" доходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как поступить, если НДФЛ из декабрьской зарплаты был удержан 31 декабря 2020 г. и включен в строку 070 раздела 1 и в строки 100 - 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., хотя срок перечисления НДФЛ по ней приходится на 11.01.2021?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как поступить, если НДФЛ из декабрьской зарплаты был удержан 31 декабря 2020 г. и включен в строку 070 раздела 1 и в строки 100 - 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., хотя срок перечисления НДФЛ по ней приходится на 11.01.2021?
Статья: Заполнение формы 6-НДФЛ при выплате дохода в виде оплаты труда
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 4)- по строке 070 - удержанного налога по состоянию на 30.06.2018 без учета НДФЛ за июнь 2018 года.
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 4)- по строке 070 - удержанного налога по состоянию на 30.06.2018 без учета НДФЛ за июнь 2018 года.
Статья: Форма 6-НДФЛ. Что ставит бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Так, отпускные были оплачены работнику 30 декабря 2016 года. Срок перечисления НДФЛ в таком случае - 9 января 2017 года (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год.
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Так, отпускные были оплачены работнику 30 декабря 2016 года. Срок перечисления НДФЛ в таком случае - 9 января 2017 года (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год.
Статья: Рекомендации налоговиков по заполнению формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Сумма начисленного пособия по временной нетрудоспособности, исчисленная с нее величина НДФЛ и удержанная сумма учитываются при формировании показателей, заносимых по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ, в разд. же 2 расчета:
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Сумма начисленного пособия по временной нетрудоспособности, исчисленная с нее величина НДФЛ и удержанная сумма учитываются при формировании показателей, заносимых по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ, в разд. же 2 расчета:
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года с учетом новых разъяснений
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)Данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 Раздела 2.
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)Данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 Раздела 2.
Статья: Выплата декабрьской зарплаты
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 12)Если последовать данным рекомендациям, то суммы начисленного дохода в виде заработной платы за декабрь, исчисленного и удержанного НДФЛ налоговому агенту следует отразить по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. В разделе же 2 расчета начисление заработной платы и удержание налога не отражаются, поскольку срок уплаты НДФЛ приходится на первый рабочий день 2017 г.
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 12)Если последовать данным рекомендациям, то суммы начисленного дохода в виде заработной платы за декабрь, исчисленного и удержанного НДФЛ налоговому агенту следует отразить по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. В разделе же 2 расчета начисление заработной платы и удержание налога не отражаются, поскольку срок уплаты НДФЛ приходится на первый рабочий день 2017 г.
Статья: Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)И если вы решите ничего не менять, просто не включайте такие доходы и налог с них ни в справку 2-НДФЛ с признаком "2", ни в строку 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. Покажите их в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 г., в строке 070 раздела 1 и в разделе 2 расчета за I квартал 2018 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)И если вы решите ничего не менять, просто не включайте такие доходы и налог с них ни в справку 2-НДФЛ с признаком "2", ни в строку 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. Покажите их в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 г., в строке 070 раздела 1 и в разделе 2 расчета за I квартал 2018 г.
Вопрос: ...О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата начислена в декабре, а выплачена в январе следующего года.
(Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@)Большинство ИФНС считают, что НДФЛ, исчисленный за декабрь 2015 г., удержанный и перечисленный в январе 2016 г., должен попасть в разд. 2 и в строку 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, так как строка 070 содержит НДФЛ, удержанный с начала налогового периода.
(Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@)Большинство ИФНС считают, что НДФЛ, исчисленный за декабрь 2015 г., удержанный и перечисленный в январе 2016 г., должен попасть в разд. 2 и в строку 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, так как строка 070 содержит НДФЛ, удержанный с начала налогового периода.
Статья: Сложности при заполнении формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Если бы в примере 8 листок нетрудоспособности был представлен в сентябре, а выплата пособия по нему была осуществлена 21 сентября, то суммы начисленного пособия и удержанного НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года учитывались бы лишь при формировании показателей, заносимых по строкам 020, 070.
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Если бы в примере 8 листок нетрудоспособности был представлен в сентябре, а выплата пособия по нему была осуществлена 21 сентября, то суммы начисленного пособия и удержанного НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года учитывались бы лишь при формировании показателей, заносимых по строкам 020, 070.
Вопрос: ...Возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, в случае отказа ФСС РФ в возмещении пособия по беременности и родам? Необходимо ли корректировать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Костроме (Костромская обл.), 2017)Поскольку НДФЛ в 2016 г. не был удержан, налоговый агент должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет в 2017 г. Удержанный НДФЛ необходимо отразить в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. по строке 070 и в разд. 5 справки 2-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Костроме (Костромская обл.), 2017)Поскольку НДФЛ в 2016 г. не был удержан, налоговый агент должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет в 2017 г. Удержанный НДФЛ необходимо отразить в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. по строке 070 и в разд. 5 справки 2-НДФЛ.