6-НДФЛ сумма возвращенная налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ сумма возвращенная налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 190 расчета 6-НДФЛ налоговый агент указывает возвращенную сумму налога, которую вернул физлицам с начала года (пп. 22 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 190 расчета 6-НДФЛ налоговый агент указывает возвращенную сумму налога, которую вернул физлицам с начала года (пп. 22 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 190 расчета 6-НДФЛ налоговый агент указывает возвращенную сумму налога, которую вернул физлицам с начала года (пп. 23 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 190 расчета 6-НДФЛ налоговый агент указывает возвращенную сумму налога, которую вернул физлицам с начала года (пп. 23 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@
<В отношении обложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды>Таким образом, возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной налогоплательщиком в 2021 - 2022 гг., производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса.
<В отношении обложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщиков, полученных в виде материальной выгоды>Таким образом, возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной налогоплательщиком в 2021 - 2022 гг., производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса.
Вопрос: Профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, на конец 2024 г. тот налог, который не успели вернуть, будет считаться излишне удержанным, и его необходимо показать по строке 180 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" разд. 2 справки о доходах. Таким образом, будет выполняться контрольное внутридокументное соотношение 1.14 формы 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@).
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, на конец 2024 г. тот налог, который не успели вернуть, будет считаться излишне удержанным, и его необходимо показать по строке 180 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" разд. 2 справки о доходах. Таким образом, будет выполняться контрольное внутридокументное соотношение 1.14 формы 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@).
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если налоговый агент в январе 2020 г. возвращает налогоплательщику излишне удержанную сумму налога из дохода, полученного в 2019 г., данная сумма отражается по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. При этом налоговый агент обязан подать уточненный расчет за соответствующий период 2019 г. Раздел 2 в уточненном расчете не корректируется.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если налоговый агент в январе 2020 г. возвращает налогоплательщику излишне удержанную сумму налога из дохода, полученного в 2019 г., данная сумма отражается по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. При этом налоговый агент обязан подать уточненный расчет за соответствующий период 2019 г. Раздел 2 в уточненном расчете не корректируется.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Пункт 24 и пп. 2 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ требуют указывать по строке 020 именно удержанную налоговым агентом сумму налога. Для формы 6-НДФЛ установлены контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Пункт 24 и пп. 2 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ требуют указывать по строке 020 именно удержанную налоговым агентом сумму налога. Для формы 6-НДФЛ установлены контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты.
Вопрос: Как заполнить строку 160 расчета 6-НДФЛ, если работник в ноябре представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года и возврат НДФЛ произведен за счет удержанного с зарплаты иных работников налога?
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, несмотря на то что в рассматриваемой ситуации перечислению в бюджет подлежит не реально удержанный с физических лиц налог, а сумма, уменьшенная на сумму, возвращенную налоговым агентом работнику, в строке 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ корректно указать сумму удержанного налога (Письмо ФНС России от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@; по нашему мнению, данное Письмо может применяться при заполнении расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, по аналогии).
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, несмотря на то что в рассматриваемой ситуации перечислению в бюджет подлежит не реально удержанный с физических лиц налог, а сумма, уменьшенная на сумму, возвращенную налоговым агентом работнику, в строке 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ корректно указать сумму удержанного налога (Письмо ФНС России от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@; по нашему мнению, данное Письмо может применяться при заполнении расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, по аналогии).
Последние изменения: Возврат из бюджета излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, сумма удержанного налога указывается по строке 140 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ без учета суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом. В этой строке указывается именно та сумма НДФЛ, которая удержана.
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, сумма удержанного налога указывается по строке 140 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ без учета суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом. В этой строке указывается именно та сумма НДФЛ, которая удержана.
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)в строках 191, 192, 193, 194, 195, 196 - сумму налога, возвращенную налоговым агентом, в зависимости от периода, в котором она была возвращена.
(Консультация эксперта, 2025)в строках 191, 192, 193, 194, 195, 196 - сумму налога, возвращенную налоговым агентом, в зависимости от периода, в котором она была возвращена.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ для возвращенных сумм налога отведены поля 030 - 032.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ для возвращенных сумм налога отведены поля 030 - 032.