6-ндфл за 9 месяцев СТРОКА 070
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл за 9 месяцев СТРОКА 070 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ: разбираемся с датами
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)К примеру, если удержание суммы НДФЛ с заработной платы, начисленной за июнь, работодателем производится в июле непосредственно при выплате заработной платы, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие сумму налога показывают только по строке 040 и не отражают по строкам 070, 080. В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев указанный налог отражают в строке 070, а также непосредственно саму операцию - в разделе 2 расчета. Данный вывод прозвучал в письмах ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@.
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)К примеру, если удержание суммы НДФЛ с заработной платы, начисленной за июнь, работодателем производится в июле непосредственно при выплате заработной платы, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие сумму налога показывают только по строке 040 и не отражают по строкам 070, 080. В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев указанный налог отражают в строке 070, а также непосредственно саму операцию - в разделе 2 расчета. Данный вывод прозвучал в письмах ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9194, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@.
Статья: Сложности при заполнении формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Если работнику организацией в третьем квартале произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму налога, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Если работнику организацией в третьем квартале произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму налога, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 23.10.2018 N 20-15/220519
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплата за июнь не отражается. Данную информацию необходимо отразить в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года следующим образом:
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплата за июнь не отражается. Данную информацию необходимо отразить в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года следующим образом:
Статья: Как сдавать НДФЛ-отчетность при смене ИФНС и статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Сумма дивидендов и исчисленный с нее НДФЛ, а также зарплата и исчисленный с нее НДФЛ были отражены в одном блоке строк 010 - 050 со ставкой 13% в разделе 1 расчетов 6-НДФЛ за полугодие и за 9 месяцев 2020 г. со старым кодом ОКТМО. Там же по строке 070 была отражена и сумма удержанного налога.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Сумма дивидендов и исчисленный с нее НДФЛ, а также зарплата и исчисленный с нее НДФЛ были отражены в одном блоке строк 010 - 050 со ставкой 13% в разделе 1 расчетов 6-НДФЛ за полугодие и за 9 месяцев 2020 г. со старым кодом ОКТМО. Там же по строке 070 была отражена и сумма удержанного налога.
Вопрос: ...Как в форме 6-НДФЛ отражается информация об оплате среднего заработка за донорские дни?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Информация о доходе в виде среднего заработка за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха, выплаченном 05.07.2018, а также о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ с указанного дохода отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. (в частности, по строкам 020, 040, 070 разд. 1), а также по строке 100 разд. 2 указывается 05.07.2018, по строке 110 - 05.07.2018, по строке 120 - 06.07.2018, по строкам 130 - 140 - соответствующие суммовые показатели.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Информация о доходе в виде среднего заработка за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха, выплаченном 05.07.2018, а также о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ с указанного дохода отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. (в частности, по строкам 020, 040, 070 разд. 1), а также по строке 100 разд. 2 указывается 05.07.2018, по строке 110 - 05.07.2018, по строке 120 - 06.07.2018, по строкам 130 - 140 - соответствующие суммовые показатели.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплата за июнь не отражается. Данную информацию необходимо отразить в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года следующим образом:
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплата за июнь не отражается. Данную информацию необходимо отразить в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года следующим образом:
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 12)В рассматриваемом случае срок перечисления налога, удержанного с зарплаты, выплаченной 30 сентября 2016 года (III квартал), наступает 3 октября 2016 года, то есть в следующем отчетном периоде (IV квартал). Соответственно, данная операция в расчете по форме 6-НДФЛ должна отражаться (по мнению налоговиков) особым образом.
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 12)В рассматриваемом случае срок перечисления налога, удержанного с зарплаты, выплаченной 30 сентября 2016 года (III квартал), наступает 3 октября 2016 года, то есть в следующем отчетном периоде (IV квартал). Соответственно, данная операция в расчете по форме 6-НДФЛ должна отражаться (по мнению налоговиков) особым образом.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ: обобщаем разъяснения
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 070 - общую сумму удержанного НДФЛ (по всем ставкам) в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря) из доходов, отраженных в строке 020. При этом, например, если зарплата за июнь выплачена в июле, то сумма НДФЛ с этой зарплаты по строке 070 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражается, так как на отчетную дату (30 июня) обязанности удержать налог еще нет. Эту сумму налога надо будет отразить по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев (Письма ФНС России от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 16.05.2016 N БС-3-11/2169@, N БС-4-11/8609, от 27.04.2016 N БС-4-11/7663, от 12.02.2016 N БС-3-11/553@, от 18.02.2016 N БС-3-11/650@, от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@, от 27.04.2016 N БС-4-11/7663 (п. 3), от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@);
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 070 - общую сумму удержанного НДФЛ (по всем ставкам) в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря) из доходов, отраженных в строке 020. При этом, например, если зарплата за июнь выплачена в июле, то сумма НДФЛ с этой зарплаты по строке 070 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражается, так как на отчетную дату (30 июня) обязанности удержать налог еще нет. Эту сумму налога надо будет отразить по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев (Письма ФНС России от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 16.05.2016 N БС-3-11/2169@, N БС-4-11/8609, от 27.04.2016 N БС-4-11/7663, от 12.02.2016 N БС-3-11/553@, от 18.02.2016 N БС-3-11/650@, от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@, от 27.04.2016 N БС-4-11/7663 (п. 3), от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@);
Вопрос: Нужно ли указывать в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев данные за III квартал или нарастающим итогом за девять месяцев? Что делать, если в налоговую инспекцию сдан расчет, в разд. 1 которого отражены данные только за последний квартал?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Нарастающим итогом с начала налогового периода сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040, сумма удержанного налога - по строке 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Отражение в расчете за девять месяцев данных только за последний квартал привело к занижению указанных сумм, поэтому налоговому агенту необходимо представить в налоговый орган уточненный расчет за девять месяцев.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Нарастающим итогом с начала налогового периода сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040, сумма удержанного налога - по строке 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Отражение в расчете за девять месяцев данных только за последний квартал привело к занижению указанных сумм, поэтому налоговому агенту необходимо представить в налоговый орган уточненный расчет за девять месяцев.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 08.06.2016 N БС-4-11/10202@ <Заполнение формы 6-НДФЛ при выплате организацией физлицу процентов по займу>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 23-24)Уточним условие примера 1: проценты за сентябрь выплачены 30 сентября. Форму 6-НДФЛ за девять месяцев нужно заполнить так:
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 23-24)Уточним условие примера 1: проценты за сентябрь выплачены 30 сентября. Форму 6-НДФЛ за девять месяцев нужно заполнить так:
Вопрос: ...Организация заключила с физическим лицом договор аренды принадлежащей ему квартиры, выплата арендной платы произведена авансом. Каким образом заполняется расчет по форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Рассматриваемая операция должна быть учтена при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. по строкам 020, 040, 060, 070 разд. 1, а также в разд. 2 расчета по строке 100 указывается - 16.08.2017, 110 - 16.08.2017, 120 - 17.08.2017, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Рассматриваемая операция должна быть учтена при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. по строкам 020, 040, 060, 070 разд. 1, а также в разд. 2 расчета по строке 100 указывается - 16.08.2017, 110 - 16.08.2017, 120 - 17.08.2017, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Статья: Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ в вопросах и ответах
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев операции по выплате заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности отражаются по строкам 020, 040, 070.
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев операции по выплате заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности отражаются по строкам 020, 040, 070.
Статья: Актуальные вопросы заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Строка 070 "Сумма удержанного налога". В данной строке приводится общая сумма НДФЛ, удержанного в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря) из доходов, отраженных в строке 020. Соответственно, если, например, зарплата либо денежное довольствие за сентябрь 2016 г. выплачены в октябре 2017 г., то сумма НДФЛ с данных выплат по строке 070 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев не указывается, поскольку на отчетную дату (30 сентября 2016 г.) данная обязанность не наступила. Эта сумма налога будет отражена по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за год (см. Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-3-11/2169@, от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@).
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Строка 070 "Сумма удержанного налога". В данной строке приводится общая сумма НДФЛ, удержанного в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря) из доходов, отраженных в строке 020. Соответственно, если, например, зарплата либо денежное довольствие за сентябрь 2016 г. выплачены в октябре 2017 г., то сумма НДФЛ с данных выплат по строке 070 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев не указывается, поскольку на отчетную дату (30 сентября 2016 г.) данная обязанность не наступила. Эта сумма налога будет отражена по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за год (см. Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-3-11/2169@, от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@).