6-ндфл заработная плата дата получения дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл заработная плата дата получения дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)По агентскому НДФЛ было много поправок: изменилась дата получения дохода для зарплаты, установили новые сроки перечисления налога в бюджет, появился лимит суточных для "разъездных" работников, утвердили новую форму расчета 6-НДФЛ. Предлагаем вам пройти тест и проверить, насколько хорошо вы ориентируетесь в новшествах и верно ли отражаете в отчетности доходы и налог с них.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)По агентскому НДФЛ было много поправок: изменилась дата получения дохода для зарплаты, установили новые сроки перечисления налога в бюджет, появился лимит суточных для "разъездных" работников, утвердили новую форму расчета 6-НДФЛ. Предлагаем вам пройти тест и проверить, насколько хорошо вы ориентируетесь в новшествах и верно ли отражаете в отчетности доходы и налог с них.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, начисленную за периоды до 31 декабря 2022 г. включительно в одном квартале, а выплаченную в другом (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2023)Зарплата за декабрь 2022 г., которая выплачена в январе 2023 г., в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. не отражается, поскольку относится к доходам января 2023 г. Например, если она перечислена 10 января 2023 г., дата фактического получения дохода - 10 января. По мнению ФНС, в данной ситуации применяется пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, поскольку положение п. 2 ст. 223 НК РФ, по которому датой фактического получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца ее начисления, с 1 января 2023 г. утратило силу (Письмо от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@).
(Издательство "Главная книга", 2023)Зарплата за декабрь 2022 г., которая выплачена в январе 2023 г., в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. не отражается, поскольку относится к доходам января 2023 г. Например, если она перечислена 10 января 2023 г., дата фактического получения дохода - 10 января. По мнению ФНС, в данной ситуации применяется пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, поскольку положение п. 2 ст. 223 НК РФ, по которому датой фактического получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца ее начисления, с 1 января 2023 г. утратило силу (Письмо от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@).
Типовая ситуация: Как заполнить строку 160 в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Доход в виде зарплаты за вторую половину марта, выплаченной в апреле, а также удержанный при ее выплате налог в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г. не отражены, поскольку дата получения этого дохода приходится на период после 31 марта. Соответствующие данные отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
(Издательство "Главная книга", 2025)Доход в виде зарплаты за вторую половину марта, выплаченной в апреле, а также удержанный при ее выплате налог в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г. не отражены, поскольку дата получения этого дохода приходится на период после 31 марта. Соответствующие данные отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Доход в виде материальной выгоды надо отразить в 6-НДФЛ помесячно. За I квартал придется подать уточненку.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Доход в виде материальной выгоды надо отразить в 6-НДФЛ помесячно. За I квартал придется подать уточненку.
Вопрос: Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу?
(Консультация эксперта, 2024)День выплаты дохода в виде оплаты труда дохода в денежной форме, в том числе ее перечисление на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, является датой фактического получения дохода физическим лицом - работником. НДФЛ с дохода в денежной форме следует удержать при фактической выплате дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)День выплаты дохода в виде оплаты труда дохода в денежной форме, в том числе ее перечисление на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, является датой фактического получения дохода физическим лицом - работником. НДФЛ с дохода в денежной форме следует удержать при фактической выплате дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)При заполнении Приложения укажите в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов, коды вычетов, суммы вычетов.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)При заполнении Приложения укажите в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов, коды вычетов, суммы вычетов.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период. Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период. Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок применения налоговых вычетов по НДФЛ, если первая часть зарплаты (аванс) за декабрь 2022 г. выдана в декабре 2022 г., а окончательный расчет произведен в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Что касается выплаты окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., то, так как выплата произведена в январе 2023 г., к ней применяется уже законодательство 2023 г., согласно которому дата фактического получения дохода определяется уже по дате произведения выплаты без учета периода трудовой деятельности, за который эта выплата произведена. Соответственно, произведенная в январе 2023 г. выплата второй части заработной платы за декабрь 2022 г. будет включаться в доход 2023 г. (за январь, если выплачена до 23.01.2023).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Что касается выплаты окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., то, так как выплата произведена в январе 2023 г., к ней применяется уже законодательство 2023 г., согласно которому дата фактического получения дохода определяется уже по дате произведения выплаты без учета периода трудовой деятельности, за который эта выплата произведена. Соответственно, произведенная в январе 2023 г. выплата второй части заработной платы за декабрь 2022 г. будет включаться в доход 2023 г. (за январь, если выплачена до 23.01.2023).
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты и премии, начисленных за декабрь 2022 г. и выплаченных в январе 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Какие даты получения дохода указывать для заработной платы за декабрь 2022 г. в случае выплаты зарплаты за вторую половину месяца 10 января 2023 г.?
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Какие даты получения дохода указывать для заработной платы за декабрь 2022 г. в случае выплаты зарплаты за вторую половину месяца 10 января 2023 г.?
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить выплаты при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как в 6-НДФЛ отразить выплаты при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как в 6-НДФЛ отразить выплаты при увольнении (для бюджетной организации)