6-ндфл заработная плата дата получения дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл заработная плата дата получения дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новогодние заботы бухгалтерии
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)При этом важно не нарушить 15-дневный промежуток между выплатами. Это решается за счет промежуточной выплаты зарплаты и оформляется приказом руководителя. С 2023 года меняются правила по определению даты получения дохода. Это нужно учесть при подготовке 6-НДФЛ. Если зарплата за декабрь будет выплачена в декабре, это доход 2022 года.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)При этом важно не нарушить 15-дневный промежуток между выплатами. Это решается за счет промежуточной выплаты зарплаты и оформляется приказом руководителя. С 2023 года меняются правила по определению даты получения дохода. Это нужно учесть при подготовке 6-НДФЛ. Если зарплата за декабрь будет выплачена в декабре, это доход 2022 года.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)По агентскому НДФЛ было много поправок: изменилась дата получения дохода для зарплаты, установили новые сроки перечисления налога в бюджет, появился лимит суточных для "разъездных" работников, утвердили новую форму расчета 6-НДФЛ. Предлагаем вам пройти тест и проверить, насколько хорошо вы ориентируетесь в новшествах и верно ли отражаете в отчетности доходы и налог с них.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)По агентскому НДФЛ было много поправок: изменилась дата получения дохода для зарплаты, установили новые сроки перечисления налога в бюджет, появился лимит суточных для "разъездных" работников, утвердили новую форму расчета 6-НДФЛ. Предлагаем вам пройти тест и проверить, насколько хорошо вы ориентируетесь в новшествах и верно ли отражаете в отчетности доходы и налог с них.
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку исходя из ст. 129 ТК РФ заработная плата - это вознаграждение за труд, то для целей определения даты получения дохода, предусмотренной пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, под доходом в виде оплаты труда следует понимать непосредственно вознаграждение за выполненные трудовые обязанности. В связи с этим использование кода дохода 2000 (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей) по выплате единовременной материальной помощи к отпуску будет неверным.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку исходя из ст. 129 ТК РФ заработная плата - это вознаграждение за труд, то для целей определения даты получения дохода, предусмотренной пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, под доходом в виде оплаты труда следует понимать непосредственно вознаграждение за выполненные трудовые обязанности. В связи с этим использование кода дохода 2000 (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей) по выплате единовременной материальной помощи к отпуску будет неверным.
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить выплаты при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как в 6-НДФЛ отразить выплаты при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как в 6-НДФЛ отразить выплаты при увольнении (для бюджетной организации)
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)В расчете 6-НДФЛ необходимо указывать только доходы, которые работник получил в виде заработной платы. Другими словами, отражать в документе нужно начисленные и фактически выплаченные средства на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)В расчете 6-НДФЛ необходимо указывать только доходы, которые работник получил в виде заработной платы. Другими словами, отражать в документе нужно начисленные и фактически выплаченные средства на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
Статья: Сроки уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Дата получения доходов - 10.01.2023.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Дата получения доходов - 10.01.2023.
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 263-ФЗ) п. 2 ст. 223 НК РФ, в соответствии с которым датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности по трудовому договору (контракту), утратил силу 01.01.2023.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 263-ФЗ) п. 2 ст. 223 НК РФ, в соответствии с которым датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности по трудовому договору (контракту), утратил силу 01.01.2023.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в декабре 2022 г. и январе 2023 г.
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/361@)С 2023 г. Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ в ст. 223 НК РФ вносятся изменения, а именно из нее исключается пункт 2, согласно которому датой получения дохода в виде заработной платы для исчисления НДФЛ является последний день месяца, за который начислена данная заработная платы. Таким образом, после вступления в силу указанных изменений с учетом п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода для целей исчисления НДФЛ будет являться фактический день выплаты зарплаты.
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/361@)С 2023 г. Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ в ст. 223 НК РФ вносятся изменения, а именно из нее исключается пункт 2, согласно которому датой получения дохода в виде заработной платы для исчисления НДФЛ является последний день месяца, за который начислена данная заработная платы. Таким образом, после вступления в силу указанных изменений с учетом п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода для целей исчисления НДФЛ будет являться фактический день выплаты зарплаты.
Вопрос: Каков порядок применения налоговых вычетов по НДФЛ, если первая часть зарплаты (аванс) за декабрь 2022 г. выдана в декабре 2022 г., а окончательный расчет произведен в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Что касается выплаты окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., то, так как выплата произведена в январе 2023 г., к ней применяется уже законодательство 2023 г., согласно которому дата фактического получения дохода определяется уже по дате произведения выплаты без учета периода трудовой деятельности, за который эта выплата произведена. Соответственно, произведенная в январе 2023 г. выплата второй части заработной платы за декабрь 2022 г. будет включаться в доход 2023 г. (за январь, если выплачена до 23.01.2023).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Что касается выплаты окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., то, так как выплата произведена в январе 2023 г., к ней применяется уже законодательство 2023 г., согласно которому дата фактического получения дохода определяется уже по дате произведения выплаты без учета периода трудовой деятельности, за который эта выплата произведена. Соответственно, произведенная в январе 2023 г. выплата второй части заработной платы за декабрь 2022 г. будет включаться в доход 2023 г. (за январь, если выплачена до 23.01.2023).
Статья: Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налоговая служба в Письме от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@ уточнила: в справке налоговый агент должен указывать суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления формы 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не отражаются налоговым агентом в справке.
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налоговая служба в Письме от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@ уточнила: в справке налоговый агент должен указывать суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления формы 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не отражаются налоговым агентом в справке.